ПМ.03 Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами. Е. В. Раковская
 Скачать 96.9 Kb.
|
|
Рязанский станкостроительный колледж РГРТУ СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ Председатель цикловой комиссии Руководитель учебно-производственной Бухгалтерских дисциплин практики и службы трудоустройства ________________/Е.В.Раковская __________________/М.П.Ваулин/ «__»__________2022 г. ___________________2022г. СОГЛАСОВАНО _______________________________ ___________________/__________/ «__»_____________2022г. М.П. ЗАДАНИЕ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ (ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ) Обучающийся: Селивёрстова Елизавета Сергеевна Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) Курс 2, группа ЭКО-210 Модуль: ПМ.03 Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами Период прохождения практики: с 15 июня 2022г. по 29 июня 2022г. Место прохождения практики: ООО «Завод Точного Литья»
КОМПЛЕКТ ДОКУМЕНТОВ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРАКТИКИ Задание на практику Характеристика студента Аттестационный лист Отчёт студента Дневник студента с приложениями Руководитель практики от образовательной организации: ________ Гаврилова Анастасия Валерьевна Дата выдачи задания: _______________ Дата сдачи отчёта: __________________ Обучающийся ____________________________________________________ Рязанский станкостроительный колледж РГРТУ ХАРАКТЕРИСТИКА ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ (ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ) НА ОБУЧАЮЩЕГОСЯ РССК «РГРТУ» Обучающийся: Селивёрстова Елизавета Сергеевна Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) Курс: 2, группа ЭКО-210 Проходившая производственную практику (по профилю специальности) с 15 июня 2022 г. по 29 июня 2022г. Место прохождения практики: ООО «Завод Точного Литья» Модуль: ПМ.03 Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами Освоил(а) общие компетенции: ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к Различным контекстам ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач в профессиональной деятельности ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учётом особенностей социального и культурного контекста ОК 06. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности ОК 07. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках ОК 08. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере Выводы, рекомендации: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Руководитель практики от организации ________________________________________________ должность ________________________________ ___________________________ Подпись __________ Расшифровка подписи М.П. Организации «___»_______________2022г. Рязанский станкостроительный колледж РГРТУ ХАРАКТЕРИСТИКА ПО УЧЁБНОЙ ПРАКТИКЕ НА ОБУЧАЮЩЕГОСЯ РССК «РГРТУ» Обучающийся: Селивёрстова Елизавета Сергеевна Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) Курс 2, ЭКО-210, Проходивший (ая) производственную практику (по профилю специальности) с 15 июня 2022г. по 29 июня 2022г. Место прохождения практики: ООО «Завод Точного Литья» Модуль: ПМ.03 проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами За время прохождения практики зарекомендовал (а) себя С положительной стороны. Селивёрстова Е.С. Проявила себя как дисциплинированная, исполнительная и инициативная студентка; добросовестно и ответственно относилась к выполнению поручения. В работе её можно охарактеризовать как волевого, напористого и целеустремлённого человека, обладающего необходимыми знаниями в своей области и быстро усваивающего новую информацию. Активно стремиться к приобретению новых знаний и навыков. Внимательно к критике в адрес своей работы, способна делать необходимые выводы. При выполнении производственной программы практики интересовалась мнением написания отчёта. Селивёрстова Е.С. ежедневно вела дневник практики. По программе производственной практики ею были изучены и проанализированы все необходимые документы. Приобрел (а) практический опыт – в проведении расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами. Приобрел (а) умения: - Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней; - Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы; - Оформлять платёжные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчётно-банковским операциям. Руководитель практики от организации _________________________________________________________ должность ____________________________ _______________________________________ подпись Расшифровка подписи Рязанский станкостроительный колледж РГРТУ АТТЕСТАЦИОННЫЙ ЛИСТ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ (ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ) Обучающийся: Селивёрстова Елизавета Сергеевна Обучающийся на 2 курсе по специальности: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) прошёл (а) производственную практику по профессиональному модулю: ПМ.03 Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами) в объёме: 36 часов с 1 июня 2022г по 31 июня 2022г. Место прохождения практики: ООО «Завод Точного Литья» Уровень освоения профессиональных компетенций
Итоговая оценка по практике ____________________________________________________ Руководитель практики от организации __________________________________________________________ _______________________________________ _______________________________ Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «РЯЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РАДИОТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ В.Ф. УТКИНА» Рязанский станкостроительный колледж РГРТУ ОТЧЁТ О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ (ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ) Обучающийся: Селивёрстова Елизавета Сергеевна Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) Группа: ЭКО-210 Место практики: ООО «Завод Точного Литья» Начало практики: 1 июня 2022г. Окончание практики: 31 июня 2022г. Подпись обучающего: ___________________________ Руководитель практики от организации ___________________ ___________________ __________________________ М.П Организации «___» _______________________2022г. Руководитель практики от образовательной организации ________________ А.В. Гаврилова «___» _________________________2022г. СОДЕРЖАНИЕ Ознакомление с ООО «Завод Точного Литья» и его налоговым отделом Организация работы по налогам и налогообложению Организация налогового учёта Порядок составления налоговой отчётности16 Налоги и сборы, выплачиваемые ООО «Завод Точного Литья» Налоговая декларация по НДФЛ Контроль прохождения платёжных документов по рассчётно-кассовым банковским операциям ПРИЛОЖЕНИЯ Ознакомление с ООО «Завод Точного Литья» и его налоговым отделом Общество с ограниченной ответственностью «Завод Точного Литья» создан в 1997 году на базе крупнейшего в центральной России литейного завода «Центролит»(сокращённое наименование ООО «Завод Точного Литья») зарегистрировано 06 февраля 2019г. регистратором Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы №2 по Рязанской области. Организации присвоены ИНН 6234181970 , КПП 623401001 , ОГРН 1196234002458 , ОКПО 35875373. Размер уставного капитала организации –7 947 000 рублей. Юридический и фактический адрес ООО «Завод Точного Литья» 390011, Рязанская обл, г. Рязань, р-н Южный Промузел, д. 6 СТР. 1, офис 1 . Руководитель организации: директор Регуш Олег Викторович. Учредительным документом ООО «Завод Точного Литья» является Устав. ООО «Завод Точного Литья» осуществляет свою деятельность во всех сегментах рынка: первичный и вторичный городской и загородный рынок. Спектр услуг, предлагаемых ООО «Завод Точного Литья»:выпуск чугунного и стального литья, литья в стопочные формы и по выплавляемым моделям, литье стали, передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям, перевозка пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении по заказам, за исключением перевозки арендованными автобусами с водителем и по туристическим или экскурсионным маршрутам, перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами, перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами, транспортирование по трубопроводам газа, деятельность в области медицины прочая. В 2017 году система качества на нашем заводе была сертифицирована в соответствии со стандартом ГОСТ Р ISO 9001–2015. Бухгалтерский и налоговый учёт в ООО «Завод Точного Литья» ведётся бухгалтерией, выделенной в отдельное структурное подразделение, возглавляемое главных бухгалтером. При линейной организации структуры бухгалтерии все работники бухгалтерии получают задания и отчитываются перед главным бухгалтером. В обязанности бухгалтерской службы входит: Формирование учётной политики в соответствии с действующим законодательством и потребностями организации; Подготовка и принятие плана счетов, форм первичных и учётных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, разработка форм документов внутренней бухгалтерской отчётности; Своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской и управленческой информации о деятельности организации, её имущественное положение, доходов и расходов; Осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины; Учёт всех хозяйственных операций организации; Учёт исполнения бюджетов организации Налоговый учёт организации, составление и своевременная сдача налоговой и иной требуемой законодательством отчётности; Составление бухгалтерского баланса, другой бухгалтерской, налоговой, управленческой и статистической отчётности; Своевременное представление бухгалтерской отчётности в налоговые органы, органы статистики, внебюджетные фонды и иные инстанции; Правильное начисление и своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местные бюджеты, страховых взносов государственные внебюджетные социальные фонды, а также иных платежей в соответствии с законодательством; Налоговое планирование, мониторинг актуальных законодательных и нормативных документов; Осуществление платежей наличной и безналичной формы в порядки, определяемом внутренними документами организации; Расчёты по заработной плате и иным выплатам сотрудникам организации; выдача справок сотрудникам организации по вопросам начисления заработной платы и других выплат, а также удержаний и них. Проведение инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств; Участие в проведении экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, по данным бухгалтерского и управленческого учёта и отчётности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранение потерь и непроизводственных затрат; Участие во внедрении передовых информационных систем, по управлению финансами в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учёта, контроль над достоверностью информации; Принятие мер по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений законодательства и внутренних регламентов организации; Участие в подписании договоров с организациями; Участие претензионно-исковой работе организации; Взаимодействие с внутренними и внешними аудиторами организации. Учётная политика для целей налогообложения – это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом способов определения доходов и расходов, их признание оценки и распределение, а также учёта иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (п. 2 ст. 11 НК РФ). Налоговая политика, как и бухгалтерская, утверждается соответствующим приказом или распоряжением руководителя учреждения и применяется с 1 января года, следующего за годом её утверждения. Учётная политика для целей налогообложения ООО «Завод Точного Литья» на 2022 год представлено в приложении А. ООО «Завод Точного Литья» как субъект крупнейшего предпринимательства отражает факты хозяйственной деятельности путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учёта, включенных в его рабочий план счетов бухгалтерского учёта. Для организации бухгалтерского учёта упрощёнными способами в ООО «Завод Точного Литья» на основе типового плана счетов сформирован рабочий план счетов бухгалтерского учёта (далее – рабочий план счетов), который позволяет вести учёт активов и обязательств, доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учёта по принятым счетам бухгалтерского учёта и тем самым способствовать осуществлению контроля за наличием активов, выполнением обязательств, получением доходов, осуществлением расходов и достоверностью данных бухгалтерского учёта. Для ведения бухгалтерского учёта ООО «Завод Точного Литья» сокращено количество синтетических счетов в принимаемом им рабочим плане счетов по сравнению с типовым планом счетов. Так в организации открыт для обобщения информации о: - производственных запасах счёт 10 «Материалы»; - затратах, связанных с производством и продажей продукции (работ, услуг), счёт 20 «Основное производство», счёт 25 «Общепроизводственные расходы», счёт 28 «Брак в производстве», счёт 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», счёт 44 «Расходы на продажу». - готовой продукции и товарах счёт 41 «Товары» (вместо счетов 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция» 45 «Товары отгруженные»); - дебиторской и кредиторской задолженности счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», счёт 79 «Внутрихозяйственные расчёты». Также организацией предусмотрены в рабочем плане счетов: А) Учёт денежных средств в банках на счёте 51 «Расчётные счета» Б) Учёт капитала на счёте 80 «Уставной капитал» (вместо счётов 80 «Уставной капитал», 82 счёт «Резервный капитал», счёт 83 «Добавочный капитал», счёт 81 «Собственные акции» (доли); В) Учёт финансовых результатов на счёте 99 «Прибыли и убытки» (вместо счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки»). Организация работы по налогам и налогообложению Организация налогового учёта ООО «Завод Точного Литья» является плательщиком единого налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения вплоть до утраты права на применении упрощённой системы налогообложения либо до добровольного отказа от её применения в соответствии с положениями главы 26.2 «Упрощённая система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации. В общем случае, организации, применяющие УСН, освобождаются от обязанности уплачивать налог на прибыль, на имущество организаций и налог на добавленную стоимость (однако НДС при импорте товаров из-за пределов Таможенного союза такие организации всё же обязаны уплатить). Прочие налоги уплачиваются субъектами, применяющими упрощённую систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Для расчёта налога при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» надо знать сумму полученных доходов и сумму понесённых расходов. Сумма налога вычисляется по формуле Налог = (Доходы – Расходы) за отчётный (налоговый) период * Налоговая ставка 15%, при этом налоговая ставка может быть уменьшена до 5% в зависимости от региона и категории налогоплательщиков. Если разница между доходами и расходами равна 0 или сумма расходов больше суммы доходов, то авансовые платежи по налогу не уплачивают. При расчёте налога за налоговый период необходимо учитывать, что в случае если налог за год, исчисленный по ставке 15% составляет сумму меньше чем 1% от суммы полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов за год. Образовавшуюся переплату авансовых платежей по единому налогу можно либо учесть в счёт будущих периодов (статья 78 Налогового кодекса Российской Федерации), либо зачесть в счёт уплаты минимального налога (письмо от 21.09.2007 №03 – 11 – 04 / 2/ 231), либо вернуть на расчётный счёт. Уплата налога и авансовых платежей по налогу проводится по месту нахождения организации. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 числа следующего за истекшим, отчётным периодом месяца. По истечению налогового периода заполняется, подаётся декларация и уплачивается налог по итогам года: организациями до 31 марта, индивидуальными предпринимателями – до 30 апреля следующего за истёкшим налоговым периодом года. Декларация УСН – её форма, а также формат представления отчёта в электронном виде – утверждены приказом ФНС, России от 26.02.2016 №МВ – 7 Налогооблагаемые доходы подразделяются на 2 категории: - доходы от реализации, в составе которых учитывается выручка от оказания услуг; - внереализованные доходы, перечисленные в статье 250 Налогового кодекса Российской Федерации. В составе налогооблагаемых расходов организация признаёт страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний проводимые в соответствии с законодательством Российской Федерации. Тарифы страховых взносов; ПФР – 22%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Организация не имеет основных средств – объектов недвижимости, налог по которым уплачивается с их кадастровой стоимости. В соответствии со статьёй 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, обязаны вести налоговый учёт. Ведение налогового учета в организации осуществляется силами главного бухгалтера и бухгалтера. Налоговый учет доходов и расходов ведется в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 года №135н. Книга учёта доходов и расходов (КУДИР) ведется налогоплательщиком на компьютере в электронном виде, с использованием программы «1С: Упрощенная система налогообложения». Книга учёта доходов и расходов является единственным и основным регистром налогового учёта при УСН, способ ведения книги закрепляется в учетной политике в целях налогообложения. Вести книгу учета доходов и расходов можно в электронном виде или на бумажных носителях. При ведении книги в электронном виде ее нужно в конце года распечатать, пронумеровать, прошнуровать, отдать на подпись руководителю организации и поставить печать. В книге учёта доходов и расходов отражаются получаемые доходы и совершенные расходы (которые формируют налоговую базу) в хронологическом порядке, путем внесения записей из первичных документов, отражающих хозяйственные операции, которые совершаются в течении календарного года. По истечении календарного года заводится новая книга учета доходов и расходов. Книга структурирована таким образом, что позволяет исчислять налоговую базу текущего налогового периода, примечать вычеты в сумме уплаченных страховых взносов и осуществлять перенос убытка по итогам прошлых налоговых периодов. Книга учёта доходов и расходов состоит из четырех разделов: в первом разделе показывают все доходы и расходы, которые формируют налоговую базу; во втором разделе отражаются расходы на приобретение и создание основных средств и нематериальных активов; в третьем разделе указываются убытки прошлых налоговых периодов, этот раздел заполняется в случаях, когда по итогам налогового периода признали убытки или налоговая база, за отчётный год уменьшается на убытки прошлых лет; четвертый раздел заполняется налогоплательщиками с объектом налогообложения «Доходы»: в этом разделе указывают сумму страховых взносов, пособий по болезни и платежи по договорам добровольного личного страхования. Порядок составления налоговой отчетности Налоговая отчетность организации на упрощённой системе налогообложения сокращена, а именно: декларации по упрощённой налоговой системе не сдаются по итогам отчетных периодов (декларация подается только раз в год по окончании календарного года), а Книгу учёта доходов и расходов не обязательно заверять в ИФНС и ее предоставление необходимо только по требованию налогового органа. К налоговой отчетности организации, применяющей упрощённую систему налогообложения, относится: - декларация по налогу на УНС (подаётся в ИФНС один раз в год не позднее 31 марта, следующего за отчетные года); - книга учёта доходов и расходов (по требованию ИФНС); - бухгалтерский баланс (раз в год, не позднее 31 марта, следующего за отчетные года); - отчёт о финансовых результатах (раз в год, не позднее 31 марта, следующего за отчетные года); - приложения к бухгалтерской отчетности (не позднее 31 марта, следующего за отчётные года); субъекты малого предпринимательства формируют и подают приложения только в случаях, когда без них невозможно объективно оценить финансовое состояние организации); - сведения о доходах сотрудников по форме 2- НДФЛ (раз в год, не позднее 1 апреля, следующего за отчётные года); - сведения о среднесписочной численности (раз в год, не позднее 20 января, следующего за отчётные года); - отчёт по форме РСВ-1 ПФР (ежеквартально, в электронной форме, не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом); - данные персонифицированного учёта (подаются в составе РСВ-1); - отчёт по форме 4-ФСС (подаётся ежеквартально, в электронной форме, не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом). Следует отметить, что в случае, если последний день срока подачи отчётности приходиться на выходной, либо праздничный день, то срок подачи продляется до ближайшего рабочего дня. Заполнение декларации по налогу по УНС Значение показателей указывается в полных рублях. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Приложение В) состоит из разделов: |