Разделение труда в управлении организацией. Курсовая Работа. Ение труда в управлении организацией
 Скачать 123.2 Kb.
|
|
2.2. Анализ производительности труда и эффективности использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы В среднем одним рабочим отработано 218,68 дня вместо 219,78 в 2017 году, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1,1 день, а на всех 191,4 дня (1,1∙174) или 1525,6 ч (191,4∙7,971). Фонд рабочего времени: T = ЧР ∙ Д ∙ П, (19) где ЧР − среднесписочная численность рабочих, чел.; Д − отработано дней за год одним рабочим, дней; П − средняя продолжительность рабочего дня, ч Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:  (20)или  (21)где Пр – прибыль от реализации продукции, руб; ЧР – среднесписочная численность работников, чел.; В – выручка от реализации продукции, руб.; КЛ – среднегодовая сумма капитала, руб.; ТП – стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах,руб.; Пр / ЧР – рентабельность персонала; Пр / В – рентабельность продаж; КЛ / ЧР – капиталовооруженность труда; В / ТП – доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП / ЧР – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах. В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Таблица 6 – Исходные данные для факторного анализа производственного труда
Объем производства продукции вырос в действующей оценке на 140377,8 тыс.руб., а в сопоставимой оценке на 95027 руб. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала снизился на 0,78 % и в 2018 г. составил 76,09 %. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 48898,13 руб. и составила 228283,5 тыс руб., а одного работающего на 80682,38 руб. и составила 182364,4 тыс. руб. в сопоставимой оценке. Среднедневная и среднечасовая выработка рабочего увеличились соответственно на 274,73 и 34,47 руб. Непроизводительных затрат рабочего времени как в 2017 г., так и в 2018 г. не было. Таблица 7 – Данные для анализа рентабельности персонала
Прибыль от реализации продукции снизилась на 17451,0 тыс. руб., выручка от реализации продукции увеличилась на 142050734 руб. и составила 338531,3 тыс. руб. Доля выручки в стоимости выпущенной продукции увеличилась на 1,59 % и составила 98,9 %, прибыль на одного работника снизилась на 93,7 тыс. руб., рентабельность продукции уменьшилась на 9,46 % и составила 1,17 %. Общий фонд заработной платы увеличился на 20613,3 тыс. руб. В течение 2018 г. произошли некоторые изменения в его структуре. Так, на 0,11 сократился удельный вес переменной части ФЗП, причем удельный вес заработной платы по сдельным расценкам сократилась на 1,15 %, что обусловлено сокращением численности рабочих, отработанных дней и снижением рентабельности продукции, а премии за производственные результаты увеличились на 1,04 %, что вызвано увеличением производительности труда, реализацией продукции и увеличением уровня отпускных цен. Таблица 8 – Структура фонда заработной платы
Из таблицы видно, на рубль заработной платы в 2018 г. произведено продукции меньше, чем в 2017 г. Остальные показатели также меньше уровня 2018 г. Это говорит об ухудшении использования средств фонда оплаты труда, но вместе с тем об уменьшении выплат за достигнутые результаты и произведенные работы, то есть о снижении материальной заинтересованности в труде. После этого необходимо установить факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования фонда заработной платы. Таблица 9 – Показатели эффективности использования фонда заработной платы
Постоянная часть ФЗП в 2018 г. увеличилась по сравнению с 2017 г. На 7445,4 тыс. руб. и составила 14887,3 тыс. руб. Ее удельный вес в ФЗП составил 34,91 %. Увеличение по структуре постоянной части ФЗП на 1,13 % обусловлено увеличением повременной оплатой труда по тарифным ставкам и окладам (на 0,41 %) и доплат за стаж, сверхурочное время (на 0,72 %). Оплата отпусков в составе ФЗП в 2018 г. составила 5019,0 тыс. руб. Удельный вес этой части сократился на 1,02 % и составил 11,77 %. Сокращение произошло по оплате отпусков, относящихся как к переменной части, так и к постоянной части. Всего удельный вес постоянной части заработной платы в 2018 г. увеличился на 0,62 % и составил 35,16 %. Соответственно, удельный вес переменной части ФЗП снизился на 0,62 % и составил 64,84 %. Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:  (22)где ВП−выпуск продукции в действующих ценах; ФЗП − фонд заработной платы персонала; T − количество часов, затраченных на производство продукции; ∑Д и Д — количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период; ЧР −среднесписочная численность рабочих; ППП − среднесписочная численность промышленно-производственного персонала; ЧВ − среднечасовая выработка продукции; П − средняя продолжительность рабочего дня; Уд − удельный вес рабочих в общей численности персонала; ГЗП − среднегодовая зарплата одного работника. Таблица 10 – Данные для факторного анализа прибыли на рубль зарплаты
Для расчета влияния факторов по приведенным выше моделям может использоваться способ цепной подстановки. Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Используя данные таблицы, узнаем, за счет каких факторов изменилась чистая прибыль на рубль зарплаты. Таблица 11 – Расчет влияния факторов прибыли на рубль зарплаты
Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Игв):  (23)где СЗ 2018 – средняя зарплата за отчетный период, СЗ 2017 - средняя зарплата в базисном периоде,   (24)где ГВ 2018 – годовая выработка за отчетный период, ГВ 2017 – годовая выработка в базисном периоде.  Коэффициент опережения равен:  (25) Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы используем следующую формулу:  (26)Э=42639604*  =5221176 руб.Таким образом, наблюдается перерасход фонда заработной платы в 2018 году на 5221176 руб. |