ФИНАНСЫ под кпк. Финансы совокупность эконом отношений организ госвом, в процессе кот осущтся формирование и использование общегосуд фондов денеж срв для выполнения госвом свои функций.
 Скачать 46.03 Kb.
|
|
Финансы – совокупность эконом. отношений организ. гос-вом, в процессе кот. осущ-тся формирование и использование общегосуд. фондов денеж. ср-в для выполнения гос-вом свои функций. Первонач. термин «финансы» возник в XV в. в торг. городах Италии, о обознач. любой денеж. платеж. В дальнейшем термин получ. международ. распр-ние, и стал употреб. как понятие связанное с системой отношений между гос-вом и населением. Этапы развития финансов 1 эт. – хар-тся неразвитастью фин. отн-ий, данному эт. свойственно использ. основ. денеж. ср-в на воен. цели; фин. система сост. из 1-ого звена – бюджетного; 2 эт. – в наст. время не завис. от устр-ва гос-ва этот эт. хар-тся моногозвенностью фин. системы, высокой степенью взаимод-вия на эк-ку и большим разнообразием фин. Отношений. Валютный курс - цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны. Валютный курс отражает комплекс взаимоотношений между двумя валютами: соотношение их покупательной способности, темпов инфляции, спроса и предложения валют на международных валютных рынках и др. Режим валютного курса хар-ет порядок установления курсовых соотношений между валютами. Различают: фиксированный режим вал. курс, плавающий режим вал. курс, промежуточный между ними (режим «скользящей фиксации», режим «валют. коридора», режим «совместного или коллективного плавания») Функции финансов: 1) распределительная: первичная – распределение связ. с формиров. первич. доходов суб-ов /зар.плата, прибыль и т.д./, вторичная – перераспредел. первич. доходов образ. вторич. распределение доходов /пенсия, пособия/; 2) контрольная; 3) регулирующая (совокуп-ть норм, правил, положений, правовых актов призвано рег-ть фин. деят-ть, и тем самым рег-ет воспроизвод-ный процесс (произв-во, обмен, распределение, потребление). Принципы финансов: 1) распределит. хар-р отношений, 2) односторонний хар-р движ. сред-в, 3) созд. централизованного и децентрализов. фондов денеж. средств. Структура фин. системы РФ вкл. в себя 3 уровня управления: федеральный, региональный, местный; каждый из них им. собств. бюджет, кот. своими доходами и расходами не включ. в вышестоящий бюджет. Фин. система: централизов. финасы (бюджетная система, госуд. и муницип. финансы, госуд. и муницип. кредиты, внебюджет. фонды /социал. и экономич. назначения/); децентрализов. финансы (финансы домохозяйств, финансы организаций). Государственный бюджет – форма образования и расходования фонда денеж. ср-в, предназначенного для финансирования задач и функций гос-ва. ГБ – это система определ. денеж.-распределит. отношений , регламентируемых государств. органами власти, по поводу перераспределения части нац. богатства для образования и расходования основного централизов. фонда денеж. ср-в гос-ва. ГБ образуется совокупностью федерального бюджета, региональных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов гос-ных внебюджетных фондов. Каждое звено ГБ составл. свой бюджет, который своими доходами и расходами не включается в бюджет другого звена. Финансовая политика – это совокупность госуд. мероприятий по использованию фин. отношений для выполнения гос-вом своих ф-ций; Финансовая политика – это часть экономической политики гос-ва. ФП вкл. осущ-ние след. мероприятий: определение общ концепции фин. политики (целей, задач, направление), создание фин. мех-ма, управление фин. деят-тью гос-ва. Выдел. след. типы ФП: классический (основ. направление – невмешат. гос-ва в эк-ку, сохран. свобод. конкуренции, использ. рыночю мах-зма, как главного регулятора хоз-ных процессов; регулирующий (основ. направление – необходимость вмешательства гос-ва и регулир. развития эк-ки за счет изменения налоговой системы, госуд. расходов, формирующих спрос); плавно-дерективная (основная цель – концентрация всех рес-ов в руках гос-ва). Финансовая политика государства – это совокупность методологических принципов, форм организации и методов использования финансов. Для ее осуществления применю совокупность фин. инструментов, наделенных полномочиями по формированию и использованию фин. рес-ов и регулированию денеж. потоков. Как составная часть экономич. политики, фин. пол-ка должна быть направлена на обеспечение экономического роста, социального мира и значимости гос-ва в международ. общ-ве. В современном мире в условиях свободного движения капитала и др. ограниченных рес-ов фин. пол-ка любого гос-ва не может строится изолировано и учитывать только внутреннее состояние экономики, она так же должна ориентироваться на требования и стандарты международ. фин. права и международ. фин. институтов. Финансовая политика в широком ее понимании вкл. в себя след. компоненты: 1) бюджетную п-ку (вкл. в себя политику бюджет. доходов и расходов, управление госуд. долгом и госуд. активами, бюджет. федерализм и систему управления госуд. финансами) осн. задачи: фин. обеспеч. гос-ва для выполнения его своих ф-ций, поддерж. фин. стабильности в стране, обеспеч. фин. целостности гос-ва, созд. условий для соц.-экономич. развития; 2) налоговую п-ку – осн. задачи: снижение и вырав-ние налог. бремени, упрощ. налог. системы, ликвидация налогов с оборота, уменьш. налогооблажения внешнеторг. операций, создание условий для легализации прибылей предприятий, сокращение кол-ва налогов и ограничение налог. и тамож. орг-ов; 3) таможенную п-ку – осн. задачи: стимулир. интеграции росс-кой эк-ки в системе мировых хоз-ных связей, обеспечение выполнения фискальной ф-ции таможенных пошлин путем сокращения тамож. тарифов и штрафов и ликвидации тамож. льгот, улучшение тамож. администрирования; 4) денежно-кредитную п-ку – осн. задачи: сохр. контроля за режимом плавающего курса внутр. валюты, сохр. инфляции на уровне, обеспеч-щий условия для экономич. роста, продолжение работы ЦБ РФ по совершенствованию платежной системы, основ. на системе расчетов в режиме реального времени за счет применения современных банковских технологий, сети Интернет и расширения использования платеж. карт. Задачи бюджетной политики: 1) перераспределение национ. дохода, 2) госуд. регулирование и систематизиров. эк-ки, 3) фин. обеспечение соц. сферы, 4) контроль за образованием и использованием централиз. фондов ден. ср-в. Государственный бюджет – это система определ. денеж.-распределит. отношений, регламентируемых государств. органами власти, по поводу перераспределения части нац. богатства для образования и расходования основного централизов. фонда денеж. ср-в гос-ва. Система управления финансами. Под «управлением» понимают сознательное воздействие субъектов на объект с целью его развития и совершенствования. В кач-ве объектов упр-ния выступают различ. виды фин. отношений. В кач-ве субъектов упр-ния – специальные фин. органы (Федеральное собрание, Президент, правительство, министерство финансов). Инструментами упр-ния финансами явл. планирование, контроль, организация, инф-ное обеспечение. Выделяют косвенные методы упр-ния (поддержание и формирование конкурентной среды, регулирование цен естественных монополий, проведение тамож. пол-ки, развитие страх. рынка) и прямые методы управления (лицензирование, установление квот, фин. датирование и субсидирование произв-ва, установление льгот по налогам). Фин. планирование – это деят-ть по достиж. сбалансированности и пропорциональности фин. рес-ов. ФПл. представляет собой состав. часть план-ния эк-ки. Оно базируется на системе макроэкономич. показателей, позволяющих прогнозировать соц.-эк. развитие, и напрвленно на достижения сбалансированности движения фин. рес-ов, денеж. и матер. потоков. Главным объектом ФПл. явл. звенья финансов (отношения), получающие в плане количественное выражение. Фин. прогнозирование – это предвидение возмож. фин. положения гос-ва, обоснование перспектив. показателей фин. планов. Его цель заключ. в определение реально возможного объема фин. рес-ов, источников и их использования на долгосроч. период. ФПр. предшеств. составлению фин. планов, и отражает концепцию фин. политики на конкрет. период развития общ-ва. М.б. середне- (на 3-10 лел) и долгосрочным (более 10 лет). Для ФПр. применяют след. методы: построение эконом. моделей, статистический анализ, экспертная оценка. Процентная политика ЦБ РФ используется для воздействия на рыноч. ставки процента в целях укрепления национ. валюты. Ставки процента ЦБ РФ – это мин. ставки, по кот. он осущ. свои операции. Влияние ЦБ РФ на уровень ставок процента осущ. посредством регулирования денеж. предложения и принятия мер по повышению устойчивости и эффективности банковской системы. В этих условиях ставка рефинансирования ЦБ РФ явл. для комерч. банков ориентиром, индикатором, отраж. хар-р проводимой денеж.- кредит. политики. Устанавл. офиц. ставки по своим операциям ЦБ РФ учитыв. динамику ставок процента комерч. банков. В наст. время размер ставки рефинансирования ЦБ РФ установлен на уровне 8.25 % годовых ( с мая 2011). Министры финансов:РФ Антон Германович СилуановСША Тимоти ГайтнерЯпонии Адзуми ДзюнФранции Француа БаруанГермании Вольфганг ШойблеКНР Се СюйженьГлава ФРС США Бен БернанкеГлава МВФ Бывший Министр Экономики Франции Кристин ЛагардБюджетная система РФ – совокупность всех звеньев государственного бюджета (федерального, регионального, местного) основанная на экономич. отношениях и госуд. устройстве РФ, регулируемая нормами права. Принципами организации и функционирования БС РФ явл.: - единство, - разграниченность доходов и расходов по уровням бюджет. системы, - самостоятельность бюджетов, - полнота отражения дох. расх. бюджетов, бюджетов государственных внебюджет. фондов, - сбалансированность бюджета, - эффективность и экономность использов. бюдж. ср-в, - общее покрытие расходов бюджетов, - гласность, - достоверность бюджета, - адресность и целевой хар-р бюджетных. ср-в. Методы и формы финансового контроля: 1) проверки осущ. органами госуд. фин. контроля, их формы – документальная и камеральная проверка, 2) обследование – личное ознакомление контролир. лица на месте, формы: проверка первич. бух-кой документации, контрольные замеры, опрос и анкетирование работников, инспекции на месте фин.-хоз. деятельности предприятия, учреждения, организации, 3) анализ провод. на основе детального изуч. переодической и годовой фин.-хоз. отчетности предприятия, организации, 4) ревизия - комплекс взаимосвяз. проверок фин.-хоз. деят-ти предприятия, организации, формы: - ведомственные и внутрихоз-ные, - полные, частичные, комплексные, тематич., сплошные, выборочные, комбинируемые, - плановые, внеплановые, внезапные, - документальные и фактические, - первичные, дополнительные, повторные. Финансовый контроль – это совокупность мероприятий по проверке финансовых и связ. с ними операций госуд. органов власти, муниципальных образований, предприятий, учреждений, организаций и населения, проводимых субъектами контроля, с применением спец. форм и методов организации. ФК – форма реализации контрольной функции финансов. Его цели - содействие успешной реализации фин. политики гос-ва и хоз-щих субъектов, обеспечение эффективности процесса формирования, распределения и использования фин. ресурсов во всех сферах и звеньях экономики страны. Его виды (по субъектам осущ-щих контроль): - гос-ный контроль, - ведомственный контроль, - внутрихозяйственный контроль, - общественный контроль, - правовой контроль, - гражданский контроль; (по времени проведения контроля): предварительный, текущий и последующий. Субъекты финансового контроля: 1) органы госуд. власти (Президент РФ, Правительство РФ, Мин. фин. РФ, Мин. РФ по налогам и сборам, Счетная палата Рф, ЦБ РФ и др.) осущ. госуд. к-ль, 2) контрольно-ревизионные управления мин-в и ведомств осущ. ведомственный к-ль, 3) финанс.- экономич. службы субъектов хозяиствования осущ. внутрихоз-ный к-ль, 4) неправительственные общ-ные организации или отдельные физ. лица (эксперты) осущ. общественный к-ль, 5) правоохранительные органы осущ. правовой к-ль, 6) физ. лица (население) осущ. гражданский к-ль. Бюджетная классификация РФ в наст. время представл. собой группировку доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов. БК применяется при составлении проектов и использовании бюджетов всех уровней, она обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. БК явл. единой и используется при составлении, утверждении и исполнении бюджетов всех уровней и разработке консолидированных бюджетов всех уровней. БК вкл. в себя: - классиф-цию доходов бюджетов РФ, - функциональную и экономическую классиф-цию расходов бюджетов РФ, - кассиф-цию источников внеш. и внутр. финансирования дефицитов бюджетов РФ, - классиф-цию видов гос. внеш. и внутр. долгов и субъектов РФ, видов муницип. долга, - кассиф-цию госуд. внеш. активов РФ, - вневедомственную классиф-цию расходов федерального бюджета, - структуру расходов бюджетов РФ и муниципальных образований. Страхование – форма защиты человечества, его жизни, здоровья, имущества и гражданской ответственности по средствам заключения договора страхования между страхователем и страховщиком.. Экономич. содержание страхования, как относительно самостоятельной категории финансов, им. две фун-ции: 1) формирование специального страхового фонда денеж. ср-в для покрытия различ. ущербов, вызванных какими-либо непредвиденными обстоятельствами, 2) целевое использование ср-в срахового фонда. Видом страхования назыв. часть отрасли страхования, объдин. однородные объекты. В соответ-вии с российским страховым законодат-вом выдел. три отрасли страхования – личное, имущественное и страхование ответственности. К неналоговым доходам относятся: - доходы от использов. имущества, наход. в госуд-ной и муниц-ной соб-ти, - доходы от плат. услуг, оказыв. бюджет. учрежд., находящ. в ведении соответственно федер. органов исполнит. власти, органов власти субъектов РФ и местного самоуправления, - ср-ва, получ. в результате применения мер гражд.-правовой административ. и уголовной ответственности, в т.ч. штрафы, конфискации, компенсации, возмещение вреда и иные суммы принудительного изъятия, - доходы в виде фин. помощи, получ. от бюджетов др. уровней бюджет. системы РФ, эа исключ. бюджет. ссуд и бюджет. кредитов, - иные неналоговые доходы, предусмотренные Бюджет. кодексом РФ. Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Расходы госуд. бюджета классифицируются на функцион., экономич. и ведомственные. Основными направлениями расходов госуд. бюджета явл.: - ассигнования на содерж. бюдж. учреждений, - трансферт населения, - ассигнования на компенсацию доп. расходов, - бюджет. кредиты юр. лицам, - субвенции и субсидии физ. и юр. лицам, - инвестиции в устав. капиталы юр. лиц, - бюджет. ссуды, дотации, субсидии и субвенции бюджетам др. уровей бюджет. системы РФ, госуд. внебюджет. фондам, - кредиты и заимствования внутри страны за счет госуд. внеш. заимствований, - кредиты иностр. гос-вам, - ср-ва на обслужив. долговых обязательств, в т.ч. госуд. или муницип. гарантий. Государственный внебюджетный фонд – фонд ден. ср-в, образуем. вне федер. бюджета и бюджетов РФ и предназнач. для реализации конституц. прав граждан на пенс. обеспеч., соц. стр-ние, соц. обеспеч. в случае безработицы, охрану здоровья и мед. помощь. Внебюджет. фонды: экономического назначения (отраслевые и территориал. фонды) и социального назначения (пенсионный фонд, фонд соц. стр-ния, фонд обяз. мед. страхования). Явл. самост. фин.-кред. уч-ниями. Пенсионный фонд относ. к внебюдж. фондам соц. назначения фин. системы РФ. Основан 01.01. 1992 года. ПФ – самостоят. фин.-кредит. учреждение. Основной задачей явл. аккумуляция страх. взносов и расх. ср-в ПФ в соответствии с законодат. РФ. Ср-ва бюджета ПФ им. целевое назнач. и направл. на выплату труд. пенсий, песий по инв-ти, военнослуж., компенс. пенсионерам, матер. помощи престар. и инв-ам, одиноким матерям и др. соц. выплаты, предусм. законодат РФ. Доходами бюджета ПФ явл. поступления части Ед. соц. налога, ср-ва фед. бюджета, ср-ва Фонда соц. стр-ния, доходы от обслуж. счетов ПФ банками, пени и фин. санкции, добровол. взносы юр. и физ. лиц. Фонд социал. страхования относ. к внебюдж. фондам соц. назначения фин. системы РФ. Источником формирования явл.: взносы сумм единого соц. налога, старх. взносы на обяз. соц. стр-ние от несчастных случаев на пр-ве, доходы от фин. вложений, добровольные взносы граждан. Направлением расходования явл. выплата пособий по времен. нетрудоспособности (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, и для др. целей гос. соц. стр-ния, предусмотр. законодат. РФ), санаторно-курортное лечение, разработка и реализ. госуд. программ по охране здаровья граждан и др. Денеж. ср-ва явл. госуд. соб-тью, не вход. в состав бюджетов соответств. уровней, др. фондов и изъятию не подлежат. Фонд обязат. медиц. страхования относ. к внебюдж. фондам соц. назначения фин. системы РФ. ОМС призвано обеспечить гр. РФ равные возможности в получении мед. и лекарств. помощи, предоставл. за счет средств ОМС. Сост. из федерального и территориального фонда. Основной функцией федер. фонда явл. выравнивание условий деят-ти территориал. фондов путем предоставления ден. ср-в на безвозмездной и безвозврат. основе на осущ-ние целевых расх. по финансир. террит. программы ОМС. Денеж. ср-ва явл. госуд. соб-тью, не вход. в состав бюджетов соответств. уровней, др. фондов и изъятию не подлежат. Единая базовая ставка части Ед.соц. налога, зачисл. в ФОМС – 3,6%, из них зачисл. 0,2% - в федер. фонд ОМС, 3,4% - в территор. фонд ОМС. Налоговое законодательство РФ состоит из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Налог. Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе: 1) виды налогов и сборов, взимаемых в РФ; 2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; 3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов; 4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законод-вом о налогах и сборах; 5) формы и методы налогового контроля; 6) ответственность за совершение налог. правонарушений; 7) порядок обжалования актов налог. органов и действий (бездействия) и их должностных лиц. Контроль за соблюдением налогового законод-ва ведут такие Федеральные органы государственной власти, как Минист. РФ по налогам и сборам (МНС России) и Федер. служба налоговой политики РФ (ФСНП России) Государственный кредит – это совокупность фин. отношений между гос-вом и физ. или юр. лицами, где гос-во выступает в кач-ве либо кредитора либо должника. Следовательно госуд. кредит совмещ. в себе функции финансов и функции кредита. К основными ф-циям гос. кредита относ.: 1) образов. денеж. фондов – привлеч. ден. ср-в с рынка ссудных капиталов в централизов. ден. фонды гос-ва на основе принципов возвратности, срочности и платности; 2) использование денеж. доходов – необходимость возврата привлеч. ср-в; 3) контроль – влияние на уровень ликвидности комерч. банков, структуру платежеспособного спроса, темпы экономич. роста, объема денеж. массы в обращении. Инфляция - переполнение каналов обращения денежной массы сверх потребностей товарооборота, что вызывает обесценивание денежной единицы и рост цен. Для инфляции характерна постоянная повышательная тенденция в динамике среднего уровня цен. Инфляция бывает в разных сферах и проявлениях: ожидаемая, непредвиденная, импортируемая, галопирующая, открытая, скрытая, преждевременная, кредитная, социальная и др. В экономике страны важно учитывать уровень инфляции - показатель среднего уровня изменения цен товаров и услуг относительно базисного периода и выражается в процентах за год. Ценная бумага – это документ, удостовер. право владения или отношения займа и предусматрив. получение в виде дивиденда или процента и возможность передачи прав другим лицам. Виды государственных ценных бумаген. кредита относ.: 1) образов. денеж. фондов - привлеч.: акция – эмиссионная ценная бумага, закркпл. права ее владельца на получ. части прибыли акционер. общ-ва в виде дивидендов, участие в его управлении, часть имущества после ликвидации общ-ва; облигация – эмиссионная бумага, кот. дает право ее держателю получать в определ. срок ее номинальной стоимости и зафиксированного проценты этой стоимости. Государственный долг – сумма всех долговых фин. обязательств гос-ва с учетом обяз-в по госуд-ным гарантиям к определенному моменту времени. Долговые обязательства осущ. в след. формах: - кредит. соглашения и договоры, - выпуск ценных бумаг, - договоры и соглашения о выдел. кредитов и ссуд, - договоры о государственных гарантиях, - соглашения о пролонгации и реструктуризации. Реструктуризация – соглашение о прекращении долговых обязательств с заменой указанных обязательств иными (др. условия обслуживания, погашения, списания). Денежная масса - совокупность наличных и безналичных покупательных и платежных средств, обеспечивающих обращение товаров и услуг, которыми располагают частные лица и государство. Денежные агрегаты - виды денег и денежных средств, отличающиеся друг от друга степенью ликвидности. Денежные агрегаты - показатели структуры денежной массы. Состав денежных агрегатов различен по странам. Чаще всего используются агрегаты: - МО - наличные деньги; - М1 – налич. деньги, чеки, вклады до востребования; - М2 – налич. деньги, чеки, вклады до востребования и небольшие срочные вклады; - МЗ - наличные деньги, чеки, вклады; - L - наличные деньги, чеки, вклады, ценные бумаги. В международной статистике в объеме денежной массы, кроме наличных денег, учитываются также депозитные деньги. МВФ рассчитывает общий для всех стран показатель М1 и более широкий показатель "квазиденьги" (срочные и сберегательные банковские счета и наиболее ликвидные финансовые инструменты, обращающиеся на рынке). Кредит - отношение между кредитором и заемщиком, при котором кредитор передает заемщику деньги или вещи, а заемщик обязуется в определенный срок возвратить такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества. В РФ действ. единая сист. учета и рег-ции госуд. заимствований. С этой целью департ. Мин.фина ведет госуд. книги по учету внеш. и внутр. займов - госуд. долговая книга. В нее заносят объем долговых обяз-в (гарантий), дата возникновения обяз-ва, формы обеспечения обяз-ва. Муницип. обяз-ва заносят в муницип. долг. книгу, региональные – в госуд. долг. книгу субъекта РФ, а федеральные – в госуд. долг. книгу прав-ва. Специализир. банком по обслуж. внеш. и внутр. валют. долга явл. «ВнешЭкономБанк». Функции кредита: - перераспределительная (перераспределение стоимости на условиях возврата), - ф-ция создания кредит. орудий обращения (осущ-ние безналич. расчетов за счет взаимой задолженности). Формы кредита и их виды: - ростовщический кр-т (ломбарды), - коммерческий кр-т (вексель), - банковский кр-т (краткосроч., среднесроч., долгосроч.), - государств. кр-т (ценные бумаги: акции и облигации), - потребительский кр-т (ссуды), - международ. кр-т (межгосударственный, смешанные, коммерческие, фирменные, финансовые, промежуточные, экспортный, акцептный). Банковские и кредитные операции: подразделяют на основные: - привлеч. во вклады денеж. ср-в физ. и юр. лиц, - размещ. привлеч. ср-в от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, - открытие и ведение банковских счетов физ. и юр. лиц; и дополнительные: - осущ. расчетов по поручению физ. и юр. лиц, - инкассация и кассовое обслуживание клиентов, - купля-продажа иностр. в-ты в налич. и безналич. формах, - привлеч. во вклды и размещ. драг. маталов, - выдача банк. гарантий, - осущ. переводов ден. ср-в по поручению физ. лиц, - предоставл. в аренду физ. и юр. лицам спец. помещ. или наход. в них сейфов для хран. документов и ценностей, - лизинговие операции, - оказ. консультац. и информац. услуг. Банковская система РФ в наст. время им. двухуровневую структуру: 1 – ЦБ РФ (Банк России), 2 – кредитные организации, филиалы и представ-ва иностр. банков. Банк России – главный банк страны, он осущ. полномочия по владению, пользованию и распоряжению федер. соб-тью, включая золото-валют. резервы. Кредитная организация – юр. лицо, кот. осущ. банковские операции, предусмотренные законом, для извлечения прибыли на основании спец. разрешения ЦБ РФ (лицензии). Банк – кредит. орг-ция, кот. им. исключит. право осущ. банковские операции (привлекать во вклады ден. ср-ва физ. и юр. лиц, открывать и вести банк. счета физ. и юр. лиц и др.). Небанковские кредит. организации – кредит. орг-ции, осущ. отдельные банковские операции, предусмотр. законом, им. 3 вида: расчетные, депозитно-кредитные, инкассации. Центральный банк РФ (Банк России) явл. главным банком РФ. Он действует на основании ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)». В соответствии с этим законом устав. капитал и иное имущество явл. федеральной собственностью. Банк России осущ. полномочия по владению, пользованию и распоряжению им, включая золото-валют. резервы. Коллегиальным органом ЦБ РФ явл. Национ. банковский совет (12 чел.), сост. из представителей Совета Федерации РФ, Госуд. думы, президента РФ и Правительства РФ. Цели деят-ти ЦБ РФ: защита и обеспечение устойчивости рубля, его покуп. способ-ти и курса по отношению к иностр. валютам, развитие и укрепление банковской системы РФ, обеспечение эффективного и бесперебойного функц-ния платеж. системы. Банк России осущ. след. ф-ции: - разрабатыв. и провод. единую госуд. денеж.-кредит. политику, - организ. и осущ. валютное регулир. и валют контроль, - определ. порядок проведения расчетов с иностр. гос-ами, юр. и физ. лицами, - осущ. эфектив. управление золото-валют. резервами, - устанавлив. и публикует официальные курсы иностр. валют по отнош. к рублю, - принем. участие в разработке прогноза платеж. баланса РФ и организ. его составление, - проводит анализ и прогнозирование состояние экономики РФ. Функциональные виды расходов финанс-ия из федер. бюджета регламентирован ст. 84 Бюджетного кодекса РФ. Расходы бюджета классиф-тся по ряду признаков, а точнее по характеру выполняемых гос-вом функций - экономической, социальной, оборонной и др. К ним относятся: - обеспечение деят-ти Президента РФ, Федерального собрания РФ, Счетной палаты РФ и др. федер. органов исполнит. власти и их территор. органов, - функционирование федер. судебной системы, - осуществление международ. деят-ти в общефедер. интересах, - национальная оборона и обеспечение безопасности гос-ва, - фундаментальное исследование и содействие науч.-технич. прогрессу, - госуд. поддержка ж/д, воздуш. и морск. транс-та, - госуд. поддержка атомной энергетики, - исследование и использование космического пространства, - ликвидация последствий чрезвыч. ситуаций и стих. бедствий федер. масштаба, - содерж. учреждений, наход. в фед. соб-ти, - формирование федер. соб-ти, - обслужив. и погашение госуд. долга РФ, - компенсация госуд. внебюджет. фондам и др. соц. выплаты, - пополнение госуд. запасов драг. маталов и драг. камней, - проведение выборов и референдумов РФ, - федер. ивестиционная программа, - фин. поддержка субъектов РФ, - прочие расходы, предусматр. в федер. бюджете на соответстующий год. Способы обеспечения сбалансированности бюджета: - денеж. эмиссия (выпуск ценных бумаг для дальнейшего размещения на рынке среди потенциальных инвесторов с целью финансирования инвестиционных затрат), - внутр. и внеш. заимствования гос-ва. Необоснованная денеж. эмиссия приводит к инфляции в стране (переполнение каналов обращения денежной массы сверх потребностей товарооборота, что вызывает обесценивание денежной единицы и рост цен), следовательно гос-во прибегает к внутр. и внеш. займам для покрытия дефицита бюджета (превышения расходов гос-ва над его доходами). В бюджетную систему РФ влюч. федер. бюд-т, бюд-ты республик в составе РФ, краев и областей, Москвы и Санкт-Петер., автономной области, , автономных округов, сельских районов, городов, районов в городах, поселков и сельских насел. пунктов. Свод бюд-тов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующий год представляет собой консолидированный бюджет. Показатели КБ используются в бюджетном планировании, для расчетов показателей обеспеченности жителей страны и др. Денежно-кредитная политика – это система мероприятий, используемых государством для достижения определённых экономических целей и представляющая собой часть экономич. политики. В наст. время статегич. целями ден.-кр. политики явл. повышение благосост. населения, обеспечение макс. занятости, обеспечение роста ВВП, обеспечение равновесия платёжного баланса и снижение инфляции. К наиболее распространённым методам и формам д.-кр. политике относятся: изменение учётной ставки центрального банка, операции на открытом рынке (покупка и продажа центральным банком некоторых видов ценных бумаг), варьирование норм обязательных резервов банков страны. Разработку ден.-кр. пол-ки осущ-ет непосредственно Банк России. Источники финансирования дефицита всех уровней бюджет. системы: 1) внутр. источники (кредиты от кредит. орг-ций в нац. валюте, выпуск цен. бумаг в нац. валюте, бюджет. кредиты, поступления от продажи имущества, сумма превышения доходов над расходами по госуд. запасам), 2) внеш. источники (госуд. займы в иностр. валюте за счет выпуска ценных бумаг; кредиты иностр. гос-в, фирм, банков в иностр. валюте). У бюджета субъектов РФ и местного бюджета, согласно законодательству, внеш. источников финансирования нет. Функциональными видами расходов финансирования из бюджетов субъектов РФ относ. след. разделы: - госуд. управление и местное самоуправление, - правоохранительная деятельность, - транспортное сообщение, - жилищно-комунальное хоз-во, - отрасли хозяйства, - охрана окруж. природ. средыос-во выполн. ощью кот. ющая виды фин. номич_ превышать 10 лет. тов, - по условиям размещения, - по месту размещения (внеш. и природ. рес-ов, - развитие рыноч. инфраструктуры, - предупрежд. и ликвидация последствий чрезвыч. бедствий, - соц. – культур. мероприятия, - обслужив. госуд. долга, - фин. помощ. бюджетам др. уровней, - целевые бюджет. фонды. Долговые обязательства различают: - по видам заемных инструментов, - по валюте займа, - по составу кредиторов (федер., регион., местные), - по условиям размещения (краткосроч., среднестроч., долгосрочю), - по месту размещения (внеш. и внутр. займы), - по направлению использования (целевые и нецелевые). Госуд. долг – это долговые обязательства прав-ва РФ включ. обязательства по госуд. гарантиям. Муниципальный долг – это совокупность долговых обязательств муницип. образования. Муниципальное образование не может брать внеш. займ (т.е. кредит в иностр. валюте), как государство. Долговые обяз-ва муницип. образования не могут превышать срока в 10 лет. Управление госуд. долгом осуществляет прав-во РФ. Под управлением госуд. долгом понимают деят-ть органов власти по обеспечению своевременного и полного обслуживания госуд. долга. Целями его явл.: - поддержание объема госуд. долга на экономич. безопасном уровне, - обеспечение исполнения обязат-в гос-ва в полном объеме, - оптимизация стоимости обслуживания. В процессе управл. долга прав-во разрабатыв. программу госуд. внутр. и внеш. заимствований. В процессе управления между кредитором и заемщиком могут быть достигнуты такие соглашения, как: - новация (замена обяз-в другими обяз-вами), - унификация (объединение нескольких долговых обяз-в), - консолидация (изменение сроков обращ. займов), - реструктуризация (прекращ. долг. обяз-в с заменой их иными обяз-вами). Международ. фин. организации и их ф-ции. Банк международ расчетов (БМР) 1930 г. – обеспечение международ. расчетов между странами-участниками. Международ. валют фонд (МВФ) 1947 г. – развитие международ торговли и валют. сотрудничества, устранение валют. ограничений, предоставл. кредит. рес-ов странам-участникам. Международ. банк реконструкции и развития (МБРР) – инвестиц. деят-ть в развивающ. странах, аналитич. Дея-ть по экономич. вопросам, посредничество в распредел. рес-ов между багат. и бед. странами. Парижский клуб кредиторов 1956 г. – межправит. организация, урегулирование задолжностей развив. стран. Лондонский клуб 1978 г. – международ. объединение частных банков. Интернационализация мировой экономики привела к созданию международных финансовых организаций (МФО), основными функциями которых являются объединение усилий мирового сообщества в целях достижения устойчивого экономического развития, осуществление межгосударственного валютного и финансово-кредитного регулирования, совместная разработка и координация мировой денежно-кредитной политики. Значение МФО постоянно возрастает, особенно велика их роль в урегулировании мировых или региональных финансовых и экономических кризисов. МФО - Всемирный банк, Международный валютный фонд (МВФ), Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР). Международный валютный фонд (International Monetary Fund (IMF))Международный Валютный Фонд — межправительственная организация, предназначенная для регулирования валютно-кредитных отношений между государствами–членами и оказания им финансовой помощи при валютных затруднениях, вызываемых дефицитом платежного баланса, путем предоставления кратко– и среднесрочных кредитов в иностранной валюте. Учрежден в июле 1944 г. на Бреттон-Вудской международной валютно-финансовой конференции ООН, деятельность начал с марта 1947 г. Уставные цели деятельности:
Высший орган управления – Совет управляющих (Board of Governors), состоящий из министров финансов или руководителей центра льных банков стран -членов МВФ. Оперативное управление осуществляет Исполнительный совет (Executive Board) во главе с Директором-распорядителем. Банк Международных Расчетов (Bank for International Settlements (BIS)) - международный банк, учрежденный в 1930 г. для координирования платежей военных репараций европейскими центральными банками. Штаб-квартира находится в Базеле (Швейцария). Функции БМР сводятся к действиям попечителя и агента различных международных организаций, таких, как ОЭСР, Европейское валютное соглашение и др. Собрания директоров БМР являются эффективным средством сотрудничества центральных банков, особенно в предотвращении краткосрочных валютных спекуляций. БМР устанавливает для банков европейских стран коэффициенты достаточности собственного капитала. Всемирный Банк (WorldBank) - группа организаций, предоставляющая займы, консультации и ряд других ресурсов развивающимся странам и странам с переходной экономикой. Основное внимание уделяется предоставлению помощи самым малоимущим слоям населения и самым бедным странам. Является самой крупной организацией, оказывающей помощь в развитии, ежегодно выдавая новые займы на сумму 20 млрд. долл. США. Играет важную роль в проведении координационной работы с другими организациями (частными, правительственными, многосторонними и неправительственными) для наиболее эффективного использования ресурсов в поддержку текущей программы развития стран. В группу входят:
Предоставляет займы и помощь в развитии странам со средним доходом и более бедным кредитоспособным странам. Право участия в голосовании связано с размером подписного капитала стран-членов, который, в свою очередь, зависит от соответствующих возможностей каждой страны. МБРР получает значительную сумму своих средств посредством продажи облигаций на международных рынках капитала.
Предоставляет беспроцентные займы самым бедным странам. Что касается большинства финансовых средств МАР, то она полагается на вклады более состоятельных стран-членов, включая некоторые развивающиеся страны.
Содействует экономическому росту развивающихся стран путем оказания финансовой поддержки частному сектору. Совместно с другими инвесторами МФК инвестирует в коммерческие предприятия посредством предоставления займов и инвестирования в акционерный капитал.
Способствует поддержке иностранных инвестиций в развивающиеся страны путем предоставления иностранным инвесторам гарантий от убытков, возникающих в результате некоммерческих рисков. Агентство также оказывает консультативные услуги в целях содействия правительствам в привлечении частных инвестиций и распространении информации об инвестиционных возможностях в развивающихся странах.
Помогает поддерживать международные инвестиции посредством примирения и арбитража спорных вопросов между иностранными инвесторами и инвестируемыми странами. Органом управления является Совет Управляющих, состоящий из представителей стран – участниц (по два от каждой страны). Оперативной деятельностью Всемирного Банка руководит Совет Директоров, состоящий из 24 директоров и председательствущего на его заседаниях Президента Всемирного Банка. В настоящее время пост Президента Всемирного Банка занимает Джеймс Вулфенсон (James D. Wolfensohn) Способы регулирования государственного долга
Международные и региональные валютно-кредитные и финансовые организации - это институты, созданные на основе межгосударственных соглашений с целью регулирования международных экономических, в том числе валютно-кредитных и финансовых отношений. Международный валютный фонд (МВФ) - международная валютно-кредитная организация, имеющая статус специализированного учреждения ООН. МВФ был создан на международной валютно-финансовой конференции в Бреттон-Вудсе (США) в 1944 г., но начал функционировать с марта 1947 г. Правление МВФ находится в Вашингтоне, а его отделение - в Париже. Правление состоит из пяти главных департаментов: для Африки, Европы, Азии, Среднего Востока и Западного полушария. Официальными целями МВФ являются: содействие развитию международной торговли и валютного сотрудничества путем установления норм регулирования валютных курсов и контроля за их соблюдением, многосторонней системы платежей и устранения валютных ограничений; предоставление государствам - членам фонда средств в иностранной валюте для выравнивания платежных балансов. Международный банк реконструкции и развития (МБРР) - специализированное учреждение ООН, межгосударственный инвестиционный институт, учрежденный одновременно с МВФ в соответствии с решениями международной валютно-финансовой конференции в Бреттон-Вудсе в 1944 г. Соглашение о МБРР, являющееся одновременно и его уставом, официально вступило в силу в 1945 г., но банк начал функционировать с 1946 г. Местонахождение МБРР - Вашингтон. Официальной целью деятельности МБРР является содействие странам-членам в развитии их экономики посредством предоставления долгосрочных займов и кредитов, гарантирования частных инвестиций. Первоначально МБРР был призван с помощью аккумулированных бюджетных средств капиталистических государств и привлекаемых капиталов инвесторов стимулировать частные инвестиции в странах Западной Европы, экономика которых значительно пострадала во время Второй мировой войны. Международная ассоциация развития (МАР) была образована в 1960 г. с целью предоставления льготных кредитов развивающимся странам (на срок до 50 лет с уплатой 0,75% годовых). В год МАР выдает кредитов на сумму до 5 млрд. долл. Международная финансовая корпорация (МФК) создана по инициативе США в 1956г. для поощрения помещения частного капитала в промышленность развивающихся стран. МФК предоставляет кредиты высокорентабельным частным предприятиям, но в отличие от МБРР без гарантии правительства. Кредиты выдаются на срок до 15 лет в размере до 20% стоимости проекта. Таким образом, МФК содействует дополнительному финансированию проектов, создаваемых частным сектором. Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР) образован в соответствии с подписанным 29 мая 1990 г. в Париже соглашением для оказания содействия реформам в странах Центральной и Восточной Европы в связи с переходом стран этого региона к ориентированной на рынок экономике. Учредителями банка являются 40 стран - все страны Европы, кроме Албании, а также США, Канада, Мексика, Венесуэла, Марокко, Египет, Израиль, Япония, Южная Корея, Австралия, Новая Зеландия и две международные организации - Европейский союз и Европейский инвестиционный банк. В образовании банка принимал участие и бывший СССР, членом банка является ныне Российская Федерация. Способами регулирования госуд. долга явл.: - стабилизационные инструменты в управлении гос. долга, - сбалансир. налог. и неналог. доходов бюджета и эмиссионной деят-ти, - реструктуризация задолженности экономич. субъектов (ускор. процедура банкротства, пересчет пеней и т.д.), - контроль заимствованной деят-ти субъектов РФ, - недофинансирование бюджет. сферы. – рефинансирование задолженности, - использов. золото-валют. резарвов для погаш. внеш. задолженности, - «удлинение» госуд. внутр. долга (сокращение привлечения ср-в за счет размещения ГКО, и снижения доходности по госуд. ценным бумагам). Финанс. рынок – это рынок, на кот. осущ. рыночное перераспределение свобод. денеж. капиталов и сбережений между различ. субъектами экономики путем совершения сделок с фин. активами. По активами понимают деньги в налич. форме и в виде остатком на банк. счетах, ценные бумаги, золото и драг. металлы. В наст. время Россия им. след. структуру фин. рынка: - по видам обращ. активов (кредит. рынок, рынок ценных бумаг, валют. рынок, страх. рынок, рынок золота), - по периоду обращения (рынок денег и рынок капиталов), - по организ. формам функционирования (биржевой и внебиржевой), - по регион. управлению (местный, региональный, национальный, мировой), - по условиям обращения фин. инструментов (первич. и вторич. рынок). Экономическое содержание расходов бюджета представляет собой группировку расходов бюджетов, отражающая виды фин. операций, с помощью кот. гос-во выполн. свои ф-ции, как внутри страны, так и во взаимоотношении с др. странами. Экономич. расходы бюджета состоят из след. категорий: текущие расходы, капитальные расходы и предоставл. бюджет. кредитов за вычетом погашения. Эти категории подраздел. на 5 уровней: группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент расхода. Участники бюджетного процесса: - органы представит. и исполнит. власти, кот. рассм. и утвержд. проекты бюджетов, - фин. и налог. органы, - органы денеж. и кредит. регулирования, - глав. распределитель бюджет. ср-в, - глав. распорядитель бюджет. ср-в, - бюджетополучатель, орг-ция кот. создана органом исполнит. власти и финансируется в сметном порядке. Под международ. фин.-кредит. системой поним. форма организации финансовых и кредитных отношений на национальном или международном уровне. Структура мировых финансов (или фин.-кредит. системы) им. след. иерархию: Международ ФКС (Мировая ФКС и Региональные международ. ФКС) и Национальные ФКС (Общенацион. ФКС и Региональные национальные ФКС). Реш. роль в фрмировании любой ФКС играют госуд. и международ. органы валют регулирования и контроля. Если в рамки ФКС входит одно гос-во, то идет речь о национальной ФКС, а несколько – о международной. Виды финансовой помощи бюджетам дуругих уровней: 1) фонд фин. поддержки субъектов РФ (финансир. социальнозначим. расходы), 2) фонд компенсаций (финансир. расходы по реализации законов, такие как соц. защита инвалидов, пособия для детей), 3) фонд софинансирования социал. расходов (субсидии из фонда распредел. между всеми регионами на соц. программы), 4) фонд регионального развития (субсидии фонда на основе конкурса предоставл. 5-10 субъектам РФ для реформ в бюджет. сфере), 5) фонд реформирования региональных финансов. |