Курсовая. КУРСОВАЯ. Финансы муниципального бюджетного учреждения образования на примере муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения образования средней общеобразовательной школы 27 города сургут

• Название: Финансы муниципального бюджетного учреждения образования на примере муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения образования средней общеобразовательной школы 27 города сургут
• Анкор: Курсовая
• Дата: 15.09.2022
• Размер: 2.89 Mb.
• Имя файла: КУРСОВАЯ.docx
• Тип: Курсовой проект; #679084
• страница: 4 из 6

2.3 Анализ ПФХД МБОУ СОШ № 27 города Сургут по выбытию денежных средств за 2016-2019 гг
Финансовое обеспечение деятельности бюджетного учреждения осуществляется за счет бюджетных и внебюджетных источников. Основными направлениями расходования ресурсов являются:

1. 
   оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;
   
2. 
   социальные и иные выплаты населению;
   
3. 
   уплата налогов, сборов;
   
4. 
   расходы на закупку товаров, работ, услуг.
   

Далее более подробно проанализируем расходы МБОУ СОШ № 27 города Сургут за 2016-2019 гг.

Для анализа структуры плановых показателей на основе плана ФХД была построена таблица, рассчитан удельный вес каждого показателя и сделаны выводы.

Результаты анализа представлены в Таблице 4.

Таблица 4 ― Структура плановых показателей выплат МБОУ СОШ № 27 за 2016-2019 гг

Наименование показателя	Год				Удельный вес (%)
	2016	2017	2018	2019		2016	2017	2018	2019
1	2	3	4	5		6	7	8	9
Выплаты по расходам, всего (млн руб)	91, 76	104,32	117,44	140,56		100,00	100,00	100,00	100,00
из них:

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	82, 96	90,69	101,01	121,36	90,41	86,93	86,01	86,34
Социальные и иные выплаты населению	0, 01	0,01	0,02	0,02	0,01	0,01	0,02	0,02
Уплата налогов, сборов и иных платежей	3, 03	2,78	3,10	2,59	3,31	2,66	2,64	1,84
Услуги связи	0,18	0,18	0,19	0,19	0,19	0,17	0,16	0,14
Работы, услуги по содержанию имущества	1,10	0,63	0,89	1,16	1,20	0,60	0,76	0,64

Составлено автором на основе источников: [13], [14], [15], [16].

Исходя из данных таблицы, видно, что наибольший удельный вес составляет статья оплаты труда и начисления на выплаты по оплате труда: в 2016 ― 90,41%, в 2017 ― 86,93%, в 2018 ― 86,01%, в 2019 ― 86,34%. Наименьшая доля приходится на социальные и иные выплаты населению: в 2016-2019 гг. этот показатель составляет в среднем 0,02% от выплат.

Таблица 5 ― Динамика плановых показателей выплат МБОУ СОШ № 27 за 2016-2019 гг

Наименование показателя	2016-2017		2017-2018		2018-2019
	Абсолют. изменение (млн. руб)	Относит. изменение (%)	Абсолют. изменение (млн. руб)	Относит. изменение (%)	Абсолют. изменение (млн. руб)	Относит. изменение (%)
1	2	3	4	5	6	7
Выплаты по расходам, всего (млн руб)	12,56	12,04	13,12	11,17	23,12	16,45
из них:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	7,73	8,52	10,32	10,21	20,35	16,77
Социальные и иные выплаты населению	0	0	0,10	50	0	0

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5	6	7
Уплата налогов, сборов и иных платежей	-0,25	-8,99	0,32	10,32	-0,51	-19,69
Услуги связи	0	0	0,01	5,26	0	0
Работы, услуги по содержанию имущества	-0,47	-74,60	0,26	23,14	0,27	23,28

Составлено автором на основе источников: [13], [14], [15], [16].

За период 2016-2019 наиболее резкие изменения наблюдаются у статьи по расходам за работы, услуги по содержанию имущества. В 2017 году они упали на -74,60% по сравнению с 2016, но в 2018 резко увеличились на 23,14% по сравнению с 2017, в 2019 году вновь наблюдается рост работ, услуг по содержанию имущества на 23,28% по сравнению с 2018.

Для анализа процента исполнения ПФХД была построена таблица, рассчитаны отклонение фактических показателей от плановых и процент выполнения плана и сделаны выводы.

Результаты анализа представлены в Таблице 6.

Таблица 6 ― Исполнение ПФХД за 2016-2018 гг

Наименование показателя	Плановый показатель (млн руб)	Фактический показатель (млн руб)	Отклонение фактического от планового (млн руб)	Процент выполнения плана (%)
1	2	3	4	5
2016
Выплаты по расходам, всего (млн руб)	91,76	91,83	0,07	99,92
из них:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	82,96	83,05	0,09	99,89
Социальные и иные выплаты населению	0,01	0,01	0	100
Уплата налогов, сборов и иных платежей	3,03	3,05	0,02	99,35
Услуги связи	0,18	0,18	0	100