Курсовая. КУРСОВАЯ. Финансы муниципального бюджетного учреждения образования на примере муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения образования средней общеобразовательной школы 27 города сургут
 Скачать 2.89 Mb.
|
|
Продолжение таблицы 6
Составлено автором на основе источников: [13], [14], [15], [17], [18], [19]. План по выплатам в 2016 году был выполнен на 99,92%, в 2017 ― на 94,96%, в 2018 ― 96, 63%. Так же хочется отметить, что статьи выплаты по социальные и иные выплаты населению, а так же услуги связи были выполнены в период с 2016-2018 году были выполнены на 100%. Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы: В структуре плановых выплат преобладает статья по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда ― в среднем 99,01%. Согласно данным ПФХД динамика выплат положительна: в 2017 году они увеличились на 12,04% по сравнению с 2016, в 2018 ― на 11,17% по сравнению с 2017, а в 2019 ― на 16,45%. Подробнее это можно увидеть на рисунке 6:  Рисунок 6 ― Анализ динамики плановых показателей выплат за 2016-2019 гг. Источник: Таблица 4 и Таблица 5. 3.При сравнении плановых и фактических показателей выплат можно наблюдать, что за 2016-2018 гг. фактические показатели ниже плановых. Это объясняется экономией средств со стороны учреждения.  Рисунок 7 ― Анализ исполнения плановых показателей выплат за 2016-2018 гг Источник: Таблица 6. За 2016-2018 гг в плановых показателях можно наблюдать рост ФОТ. Это может быть связано с ростом оклада или стимулирующих, компенсационных выплат. Плановые показатели выплат за период 2016-2019 гораздо выше показателей поступлений, однако дефицит средств отсутствует, т.к. согласно данным ПФХД МБОУ СОШ № 27 в бюджете учреждения имелись остатки прошлых периодов, которые покрывали неравенство выплат и поступлений. 2.4 Рекомендации по улучшению финансового положения МБОУ СОШ № 27 города Сургут Планирование является важным инструментом повышения эффективности управления бюджетными финансами. Насколько качественно будет осуществляться планирование, во многом зависит от решений, которые важны в области ФХД. В МБОУ СОШ № 27 низкая доля внебюджетных источников в общей сумме доходов учреждения. В соответствии с Федеральным законом от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» БУ имеет право заниматься платной деятельность. Поэтому разумно будет рассмотреть рекомендации по привлечению дополнительных источников финансового обеспечения МБОУ СОШ № 27. И таким источником будет услуга «Английский язык» для 10-11 классов». В нынешнем учебном году в МБОУ СОШ № 27 не был представлен ни один платный курс связанный с иностранным языком, что может помочь как будущим студентам и работникам, ведь английский язык открывает большое пространство выбора как для обучения дальше так и для работы. Английский язык так же может помочь ребятам не только в их профессии, но и в обычной жизни, например путешествия, общение с друзьями-иностранцами, просмотр фильмов чтение книг на английском языке. Итак, проведем расчеты дополнительной платной услуги «Английский язык» для 10-11 классов. Услуга будет проводиться для 2 групп, по 10 человек в каждой, 2 раза в неделю в течение 9 месяцев. Длительность одного урока – 1 час. Согласно Постановлению администрации Сургутского района ХМАО-Югры 27 июня 2017 года № 1981 «Об утверждении методических рекомендаций по формированию тарифов на услуги (работы), предоставляемые (выполняемые) муниципальными учреждениями Сургутского района» формирование тарифов осуществляется методом экономически обоснованных расходов по данной формуле: Зпоу = Зоп + Змз + Аусл + Пр + Зн + Р (2) где: Зпоу ― затраты на предоставление (выполнение) платных услуг (работ); Зоп ― затраты на оплату труда основного персонала, задействованного в предоставлении (выполнении) платных услуг (работ); Змз ― затраты на приобретение материальных запасов и услуг, полностью потребляемых в процессе предоставления (выполнения) платных услуг (работ); Аусл ― сумма начисленной амортизации оборудования, используемого при предоставлении (выполнении) платных услуг (работ); Пр ― прочие расходы, отражающие специфику предоставления (выполнения) платных услуг (работ); Зн ― накладные затраты, относимые на платные услуги (работы); Р ― рентабельность (не более 20% от совокупных затрат). Расчет расходов на оплату труда основного персонала производится по форме Таблицы 7. Таблица 7 ― Расчёт затрат на оплату труда основного персонала, задействованного в предоставлении платной услуги «Английский язык» для 10-11 классов в МБОУ СОШ № 27
Продолжение таблицы 7
Составлено автором на основе источников: [10] и [11]. Затраты на оплату труда основного персонала по дисциплине «Английский язык» составят 23791,64 руб. Расчет затрат на материалы непосредственно потребляемые в процессе предоставления (выполнения) платных услуг (работ), производится по форме Таблицы 8. Таблица 8― Расчёт затрат на материальные запасы, потребляемые в процессе оказания услуги «Английский язык» для 10-11 классов в МБОУ СОШ № 27
Продолжение таблицы 8
Составлено автором согласно: [11]. Затрат на материальные запасы, потребляемые в процессе оказания услуги равны 10940 руб. Коэффициент накладных затрат равен 0,3[11]. Расчёт платы на предоставление (выполнение) платных услуг (работ) производится по форме согласно Таблице 9. Таблица 9 ― Расчёт платы на оказание платных услуг (работ) «Английский язык» для 10-11 классов
Составлено автором согласно [11]. Тариф на платную услугу на одного ученика в месяц составил 2709,07 руб, т.е. одно занятие будет стоить 169,32 руб. Рассчитаем доход от оказания данной услуги: 54181,36*9 = 487 632,24 руб. Доход учреждения в год от введения платной услуги «Английский язык» для 10-11 классов» составит 487 632,24 руб. Так как разница между поступлениями и выплатами резко увеличивается, то нужно ввести дополнительную платную услугу «Английский язык» для 10-11 классов. Таким образом, введение платной услуги «Английский язык» для 10-11 классов сократит разницу между поступлениями и выплатами в структуре показателей МБОУ СОШ № 27. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||