Финансовая система. Финансовая политика. Управление финансами 1 Современная финансовая система Российской Федерации Финансовая система
 Скачать 160.04 Kb.
|
|
6 Негосударственные пенсионные фонды как участники социального страхования НПФ - это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения. Исключительными видами деятельности НПФ являются деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельность в качестве страховщика по досрочному негосударственному пенсионному обеспечению. Нормативно-правовой акт регулирующий деятельность НПФ - Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах". Осуществляя негосударственное пенсионное страхование, НПФ призван выполнять две функции: - во-первых, функцию сбережения и накопления средств и - во-вторых, защитную функцию. Сбережение и накопление средств происходит по тому же принципу, что и на условиях банковского вклада. Основной целью создания и деятельности НПФ является негосударственное пенсионное обеспечение граждан - участников Фонда в форме выплаты им негосударственных пенсий, страхование по обязательному пенсионному страхованию и по профессиональному пенсионному страхованию. Для достижения поставленных целей Фонд выполняет следующие функции: - разрабатывает правила фонда; - заключает пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных систем; - аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений; - ведет пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения; - ведет пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии с учетом требований Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"; - ведет пенсионные счета профессиональных пенсионных систем; - информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов; - заключает договоры с иными организациями об оказании услуг по организационному, информационному и техническому обеспечению деятельности фонда; - определяет инвестиционную стратегию при размещении средств пенсионных резервов и инвестировании средств пенсионных накоплений; - формирует имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности, и инвестирует составляющие его активы; - формирует пенсионные резервы, организует размещение средств пенсионных резервов и размещает пенсионные резервы; - организует инвестирование средств пенсионных накоплений; - заключает договоры с управляющими компаниями, специализированными депозитариями, другими субъектами и участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию; - рассматривает отчеты управляющей компании (управляющих компаний) и специализированного депозитария о финансовых результатах деятельности по размещению средств пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений; - расторгает договоры с управляющей компанией (управляющими компаниями) и специализированным депозитарием; - принимает меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряжении управляющей компании (управляющих компаний), с которой (которыми) расторгается (прекращается) договор доверительного управления; - ведет в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет; - ведет обособленный учет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений; - осуществляет актуарные расчеты; - производит назначение и осуществляет выплаты негосударственных пенсий участникам; - производит назначение и осуществляет выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам или выплаты их правопреемникам; - производит назначение и осуществляет выплаты профессиональных пенсий; - осуществляет выплаты выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) или перевод выкупных сумм в другой фонд, перевод средств пенсионных накоплений в случае перехода застрахованного лица в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации, а также перевод средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, включая доход от их инвестирования, в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с уведомлением Пенсионного фонда Российской Федерации о передаче средств (части средств) материнского (семейного) капитала в связи с отказом застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии или в случае смерти застрахованного лица; - принимает меры по обеспечению полной и своевременной уплаты вкладчиками пенсионных взносов; - предоставляет информацию о своей деятельности в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом; - осуществляет иные функции для обеспечения уставной деятельности фонда. 7 Социальное обеспечение и страхование. Социальное страхование в Российской Федерации Социальное страхование – это одна из форм социальной защиты населения от различных возможных рисков, которые связаны с потерей здоровья, трудоспособности, работы, заработка и прочего дохода. Главной особенностью социального страхования является то, что финансирование на социальное обеспечение производится из специализированных бюджетных фондов, которые формируются целевыми страховыми взносами юридических лиц (работодателей) и физических лиц (работников). Социальное страхование базируется на принципе гибкой эквивалентности, то есть существует определенная зависимость страховой выплаты от величины страхового стажа и трудового вклада. В социальном страховании активно действует сочетание принципа эквивалентности с принципом коллективной солидарности и объединения рисков. Система социальной защиты граждан Российской Федерации включает в себя основные элементы: - традиционная форма государственной социальной помощи; - комплекс федеральных социальных гарантий (социальные услуги); - социальное страхование. Социальное страхование гарантирует застрахованным гражданам полное страховое обеспечение, которое позволяет исполнение страховщиками своих обязательств перед застрахованными гражданами. Социальное обеспечение направлено на финансовое обеспечение граждан Российской Федерации при наступлении страховых случаев, признанных в соответствии с федеральным законодательством социально значимыми. Социальное обеспечение выравнивает социальное положение отдельных категорий граждан в сравнении с остальным населением РФ. Социальное обеспечение – защита самых уязвимых слоев населения, которые в силу объективных и субъективных причин не могут о себе позаботиться самостоятельно: инвалиды, старики, дети, сироты и другие. Социальное обеспечение может носить как имущественный характер помощи (услуги, деньги, вещи), так и неимущественный (помощь социального психолога). В соответствии с Конституцией Российской Федерации (статья 39) право на социальное обеспечение является одним из основных социальных прав граждан РФ. По виду социальное обеспечение делится на социально-обеспечительную помощь и социально-обеспечительное содержание. Социально-обеспечительная помощь– помощь, которая оказывается для определенной категории граждан: - для тех, кто имеет конкретный источник доходов к существованию, но временно был им утрачен и в ближайшем времени подлежит восстановлению, с последующим решением вопроса необеспеченности; - для тех, кто имеет постоянный источник доходов, но его невысокий размер не может обеспечить удовлетворение минимальных потребностей; - для тех, кто в силу форс-мажорных обстоятельств (катастрофы, стихийные бедствия, ухудшение здоровья) оказывается в числе нуждающихся. Социально-обеспечительное содержаниепредоставляет необходимые и достаточные средства тем гражданам, кто еще не может самостоятельно приобрести источник доходов, либо же уже не может себя самостоятельно обеспечивать. Главным отличием этих двух видов по социальному обеспечению является то, что помощь носит временный характер и не является базисным источником доходов. К видам социально-обеспечительной помощи относят: - льготы; - компенсации; - пособия; - имущественная помощь (продукты питания, обувь, одежда); - социальные и медицинские услуги (некоторые виды) за счет Федерального Фонда обязательного медицинского страхования. К видам социально-обеспечительного содержания относят: - частичные социальные услуги (оказываются социальными службами); - пенсии. Социальное обеспечение делится на две формы выплаты: денежная и натуральная. Денежная форма выплаты подразделяется на: - пенсии (все разновидности и виды); - пособия (все виды). К натуральной форме выплаты относятся: - льготы (например, бесплатное лекарство); - компенсации (например, предоставление жилья вследствие катастроф и т.д.); - медицинские услуги, в том числе санаторно-курортное лечение; - предметы первой необходимости; - содержание домов престарелых и инвалидов. Законодательством Российской Федерации закреплены основные виды социального обеспечения: - предметы первой необходимости; - медицинские и социальные услуги; - льготы; - социально-обеспечительные компенсации; - пенсии. Каждый вид социального обеспечения состоит из конкретных разновидностей. Важная особенность заключается в том, что сами виды по социальному обеспечению стабильны и устойчивы, а его разновидности меняются в зависимости от экономических, политических и социальных условий, происходящих на данный момент в стране. 8 Финансовая политика, ее содержание и типы. Современная финансовая политика РФ Финансовая политика - это совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и рациональное использование. Главная цель финансовой политики — обеспечение соответствующими финансовыми ресурсами реализации государством и местными органами самоуправления возложенных на них функций, а основными задачами - обеспечение условий для мобилизации, финансовых ресурсов в минимально необходимых размерах; оптимальное распределение и рациональное использование финансовых ресурсов; регулирование и стимулирование финансовыми методами социально-экономического развития общества; разработка финансового механизма в соответствии с реалиями рыночной экономики; создание эффективной системы - управления финансами. Единство приведенных звеньев определяет содержание финансовой политики: 1 Выработка научно обоснованных концепций развития финансов; 2 Определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период; 3 Осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей. Финансовая политика состоит из следующих основных элементов (рис. 5).  Рис 5. Элементы государственной финансовой политики Финансовую политику можно классифицировать по различным критериям: территориальному, временному, в зависимости от объектов воздействия (рис. 6).  Рис. 6. Виды финансовой политики Стимулирующую государственную финансовую политику осуществляют по времени с периодом экономического спада и депрессии. В этом случае государство разрабатывает и принимает стабилизационные меры, направленные на стимулирование деловой активности. В их число входят проведение политики низких налогов, налоговое и таможенное льготирование, увеличение государственных расходов на развитие отраслей экономики, определяющих экономический рост в стране и т. д. Однако в современной экономике данный тип финансовой политики необязательно должен быть жестко привязан к неблагоприятным стадиям экономического цикла. Государство может принять концепцию и проводить политику долговременного ускоренного экономического роста и соответствующую ей финансовую политику. Сдерживающая государственная финансовая политика проводится на стадии экономического подъема, когда возникает опасность кризиса перепроизводства в силу чрезмерного повышения деловой активности, темпов роста производства, продаж и доходов в экономике. Сдерживание осуществляется путем снижения государственных расходов, повышения налогов, отмены налоговых и иных преференций в целом либо в отдельных секторах экономики и других финансовых мер. В современном мире данный тип финансовой политики встречается крайне редко, особенно в странах с развитой рыночной экономикой. В зависимости от длительности периода реализации и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и тактику. Финансовая стратегия представляет собой долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач. В процессе ее разработки прогнозируются основные тенденции развития финансовых отношений, формируются концепции их использования и принципы организации. В отличие от финансовой стратегии, финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества, отличается гибкостью и подвижностью. Финансовые стратегия и тактика должны быть взаимосвязаны, но тактика вторична по отношению к стратегии. Однако если государство не добивается результатов с помощью тактики, приходится вносить коррективы в стратегию. Особенности финансовой стратегии и тактики обусловлены направлением и видом финансовой политики. В России финансовая политика является прерогативой федеральных органов управления. К федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим выработку и обеспечивающим проведение финансовой политики, относятся: - Правительство РФ — обеспечивает проведение в России единой финансовой политики; - Министерство финансов РФ — осуществляет выработку единой государственной финансовой политики. Единая государственная финансовая политика имеет сложную структуру и может быть представлена как совокупность бюджетной политики, налоговой политики, страховой политики, политики в сфере государственного долга. Бюджетная политика — целенаправленная деятельность органов законодательной (представительной) и исполнительной власти по определению основных направлений развития бюджетных отношений и выработке конкретных путей их использования для реализации функций государства. Строится бюджетная политика, исходя из задач социально-экономической политики, поскольку именно социально-экономическая политика определяет размеры и пропорции формируемых государством финансовых ресурсов, перспективы использования бюджетных средств в интересах решения главных экономических и социальных задач. Бюджетная политика включает: политику в области доходов бюджета, политику в области расходов бюджета, политику в отраслях экономической деятельности, политику в области межбюджетных отношений. Решающую роль в политике доходов бюджета играет налоговая политика. Политика в области расходов бюджета направлена на создание условий для оптимизации расходных обязательств Российской Федерации, усиление целевого характера и повышение эффективности бюджетных расходов. Политика в отраслях экономической деятельности. Необходимость вмешательства государства в экономику обусловлена тем, что рыночный механизм часто дает нежелательные для общества сбои в размещении ресурсов между частным и общественным сектором, в распределении доходов между членами общества. В Российской Федерации основным инструментом вмешательства государства в рыночную экономику является регулирование денежного предложения посредством накопления или расходования государственных финансовых резервов. Аккумулирование финансовых резервов сопровождается изъятием избыточной денежной ликвидности в бюджетную систему с помощью налогов и заимствований внутри страны, а расходование — погашением внутренних заимствований и наращиванием бюджетных расходов. Политика в области межбюджетных отношений связана с необходимостью осуществлять территориальное перераспределение бюджетных средств, поскольку имеются значительные Налоговая политика — система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Налоговая политика выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах. Страховая политика Российской Федерации направлена на превращение страховой отрасли в стратегически значимый сектор экономики России, повышение качества и расширение спектра страховых услуг, поддержку стабильности страхового рынка, увеличение доверия организаций и граждан к страховым услугам. Политика в сфере государственного долга ориентирована на укрепление позиции Российской Федерации как заемщика, обеспечение гарантированного выхода на международные финансовые рынки на благоприятных условиях, снижение долговой нагрузки на бюджет; оптимизацию структуры долга, позитивное влияние на макроэкономику. 9 Управление финансами. Объекты и субъекты управления Управление финансами представляет собой процесс целенаправленного воздействия с помощью специальных приемов и методов на финансовые отношения и соответствующие им виды финансовый ресурсов для реализации функций субъектов власти и субъектов хозяйствования, целей и задач их деятельности. Управление государственными финансами имеет целью обеспечение: а) относительного баланса экономических институтов государства, юридических и физических лиц; б) бездефицитного государственного бюджета; в) устойчивости национальной валюты как основополагающего элемента в финансовых отношениях. Содержание процесса управления финансами раскрывается в следующих функциональных элементах: а) планирование и прогнозирование; б) оперативное управление; в) финансовый контроль. Финансовое планирование занимает важное место в системе управления финансами. Оно позволяет оценить состояние своих финансовых ресурсов, возможности их увеличения, а также наиболее эффективные направления их использования. Финансовое планирование основывается на анализе финансовой информации, которая, в свою очередь, базируется на данных бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Оно используется для научного обоснования текущего и перспективного развития экономики, ее отдельных отраслей и субъектов хозяйствования. Финансовое планирование способствует достижению пропорционального и сбалансированного функционирования и развития как от дельно субъекта хозяйствования, так и экономики в целом. В процессе финансового прогнозирования исследуется возможное состояние финансов в прогнозируемом периоде, обосновываются показатели соответствующих финансовых планов, определяются возможные объемы мобилизации финансовых ресурсов, источники их формирования и направления использования. Система финансовых прогнозов содействует выработке финансовой концепции развития страны или субъекта хозяйствования. Прогнозы позволяют органам управления финансами наметить различные варианты развития финансовой системы, выработать методы реализации финансовой политики. Оперативное управление представляет собой процесс разработки комплекса мер, направленных на достижение максимального эффекта при минимуме затрат на основе анализа текущей финансовой ситуации и соответствующего перераспределения финансовых ресурсов. Необходимость оперативного управления обусловлена текущими изменениями условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности субъектами хозяйствования, складывающимися тенденциями развития экономики страны. Финансовый контроль представляет собой особую сферу деятельности органе государственной власти, органов местного самоуправления и финансовых служб организаций по сбору и анализу информации о действительном финансовом состоянии управляемого объекта и эффективности принятых управленческих решений. Данный контроль осуществляется на стадии оперативного управления финансами. Он помогает сопоставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с плановыми результатами, а также выявить резервы роста финансовых ресурсов и определить пути их наиболее эффективного использования. Следует подчеркнуть, что с переходом страны к рыночным отношениям принципиально изменилась цель финансового контроля. От контроля за выполнением плана в условиях централизованной плановой экономики осуществлен переход к контролю за соблюдением законодательства. В системе управления финансами выделяют объект и субъект управления. Объектами управления являются группы финансовых отношений, а субъектами – финансовые органы управления. Подавляющее большинство авторов относит к финансовым отношения хозяйствующих субъектов и населения с государственными и местными органами власти по поводу уплаты обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды и выделения средств из этих фондов. К объектам финансового управления также можно отнести взаимоотношения: - между хозяйствующими субъектами по поводу распределения доходов; - между страховыми организациями с одной стороны и хозяйствующими субъектами и населением с другой стороны по поводу образования и использования страховых фондов; - между хозяйствующими субъектами и вышестоящими организациями по поводу образования и распределения фондов денежных средств, создаваемых вышестоящей организацией; - внутри предприятий, учреждений, организаций по распределению выручки, формированию денежных доходов, накоплений, фондов денежных средств и их использованию. Объекты управления финансами можно классифицировать также по звеньям финансовой системы Российской Федерации. По этому признаку следует выделить следующие объекты финансового управления: государственные финансы, финансы хозяйствующих субъектов и местные финансы. Субъектами управления финансами являются законодательные и исполнительные органы власти и управления в соответствии с компетенцией в финансовой сфере. Их правомерно классифицировать по звеньям финансовой системы. Так, текущее управление государственными финансами осуществляют Министерство финансов РФ и его территориальные органы. Управление местными финансами осуществляют финансовые органы муниципалитетов. Аппарат управления финансами в Российской Федерации можно представить следующим образом (рис. 7).  Рис. 7. Структура аппарата управления финансами в Российской Федерации 10 Финансовый контроль Финансовый контроль – это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления (государства, предприятий, учреждений, организаций) с применением специфических форм и методов его организации. Он осуществляется законодательными и исполнительными органами власти всех уровней, а также специально созданными учреждениями и включает: - контроль за соблюдением финансово-хозяйственного законодательства в процессе формирования и использования фондов денежных средств, - оценку экономической эффективности финансово-хозяйственных операций и целесообразности произведённых расходов. Различают следующие виды финансового контроля: 1) по срокам проведения финансовый контроль подразделяется: - на предварительный контроль, осуществляемый на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятия; - текущий контроль над правильностью, законностью и целесообразностью произведенных расходов, полученных доходов, полноты н своевременности расчетов с бюджетом, который осуществляется в процессе выполнения финансовых планов, в ходе самих хозяйственных операций; - последующий контроль который проводится для оценки правильности и целесообразности произведенных финансовых операций и выявляет недостатки и упущения в использовании ресурсов; 2) по степени охвата финансовый контроль бывает сплошным и выборочным; 3) в зависимости от метода проведения различают: проверку, обследование, анализ и ревизию. Финансовый контроль на предприятии включает в себя контроль над изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов и контроль над реализацией стратегии финансирования. Контроль осуществляется по следующим основным направлениям: - контроль за своевременным и в полном объеме поступлением выручки от реализации продукции и услуг; - контроль кассы; - контроль над уровнем ликвидности, устойчивости, оборачиваемости и рентабельности; - контроль правильности и своевременности перечисления налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды; - контроль над целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов; - контроль над правильным и своевременным перечислением средств в фонды денежных средств и проч. В условиях рыночной экономики наиболее значимым является аудиторский финансовый контроль. Аудит представляет собой деятельность аудиторов по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств. Основная цель аудита — установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации. Поэтому с помощью контрольной функции можно оценить результативность деятельности предприятия, выявить недостатки в деятельности и разработать меры но улучшению положения. |