Финансы%20лекции. Финансовая система
 Скачать 0.82 Mb.
|
|
Лекционный материал по дисциплине «ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ» Раздел 1. Финансовая системаТема 1.1. Деньги, денежное обращение Появление, сущность и функции денег Виды денег, их свойства и характеристика Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение Денежная масса. Закон денежного обращения. Скорость обращения денег Денежная система и ее элементы. Денежная система России Инфляция и формы ее проявления. Особенности инфляционного процесса в России Тема 1.1. Появление, сущность и функции денег В разное время и на разных территориях в качестве денег использовались самые различные товары: скот, меха, шкуры, копья, соль, ракушки и, наконец, металлы. На ранней стадии металлического обращения деньги чеканили из железа, олова, свинца, меди, серебра и золота. Из металлов, в конце концов, предпочтение было отдано серебру и золоту. Эти благородные металлы обладали свойствами, наиболее подходящими для выполнения функций денег: однородностью, делимостью, портативностью и сохраняемостью [6]. Однородность означает, что два куска золота (или серебра), одинаковые по весу, ничем не отличаются друг от друга. Поэтому они лучше измеряют стоимость других товаров, чем, например, два быка или две шкурки куницы. Ведь ни быки, ни шкурки куниц не обладают свойством однородности уже в силу своей природы, т.к. в природе нет ничего одинакового. Делимость предполагает, что металлы делятся на равные части без потерь стоимости. Это также важно, так как деньги измеряют стоимость различных товаров. Портативность означает, что серебро и золото имеют высокую стоимость, поэтому даже небольшие по весу количества этих металлов уже пригодны для обращения. Сохраняемость предполагает, что благородные металлы не ржавеют и не портятся со временем. Поэтому их удобно использовать в длительном обращении, а также хранить долгое время. Деньги – это товар особого рода, выполняющий функции всеобщего эквивалента. Деньги – это ликвидный товар-эквивалент, посредством которого выражается стоимость всех других товаров. Они возникают с появлением товарообмена как его производная. Роль денег сводится к функциям посредника обмена между разными товарами, т.е исторически деньги – это товар особого рода, товар-посредник обмена, товар - знак стоимости. Каждая монета несет на себе важные сведения. Сторона, на которой изображается герб, - это лицевая сторона, или аверс, оборотная сторона – реверс. Надпись на монете – легенда. Стоимость монеты – номинал. Ребро чеканной монеты – гурт. Однако, несмотря на вышеуказанные свойства, деньги, сделанные из золота и серебра, со временем были вытеснены напечатанными на бумаге знаками стоимости или заменителями действительных денег. Это было обусловлено тем, что благородные металлы в новых хозяйственных условиях перестали отвечать потребностям развития экономики. В современной западной экономической литературе деньги трактуются как общепризнанное средство платежа, которое принимается в обмен на товары и услуги, а также при уплате долгов. Сущность денег проявляется в их функциях. Классическая политэкономия выделяла пять функций денег: меры стоимости; средства обращения; средства платежа; средства образования сокровищ (накопления); мировые деньги. Деньги как мера стоимости отражают сущность денег как всеобщего стоимостного эквивалента. В деньгах измеряется стоимость всех товаров. Это возможно потому, что деньги сами являются специфическим товаром, в котором воплощен абстрактный общественный труд, т.е. обладают меновой стоимостью. А товары сравнимы (качественно однородны и количественно соизмеримы) именно в качестве меновых стоимостей. Измерение стоимости товаров деньгами не требует реального наличия денег у товаровладельцев: деньги при выполнении ими функции меры стоимости выступают как идеальные, мысленно представляемые. Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется ценой товара. Однако сами деньги цены не имеют. Стоимость денег не может быть выражена в них самих. Для сравнения цен различных товаров их выражают в одинаковых единицах, т.е. сводят к одному масштабу цен. Масштабом цен называется весовое количество металла, принятое в данной стране за денежную единицу и служащее для измерения цен всех товаров. Имеются существенные различия между деньгами как мерой стоимости и деньгами как масштабом цен. Мера стоимости складывается стихийно, а масштаб цен устанавливается в законодательно порядке. Как мера стоимости золото относится ко всем товарам. В качестве масштаба цен золото относится к самому себе. Это значит, что принятое за денежную единицу количество золота сравнивается с другим количеством золота, представляющим цену товара. Мерой стоимости служит денежный товар, стоимость которого изменяется с изменением количества труда, необходимого для его производства. Масштабом цен служит фиксированное весовое количество металла, которое не изменяется в связи с изменением стоимости самого металла. После прекращения размена кредитных денег на золото официальный масштаб цен утратил свой экономический смысл. В современной западной экономической литературе функция меры стоимости называется функцией единицы счета. Под единицей счета понимается денежная единица, служащая для измерения стоимости товара. В странах с высоким уровнем инфляции в качестве единицы счета часто используют иностранную валюту, т.к. национальные денежные единицы в условиях высокой инфляции частично или полностью утрачивают свои функции. Деньги как средство обращения. За выражением стоимости товара в идеальных деньгах, происходящим еще до процесса обращения, следует превращение товара в действительные деньги, его продажа, имеющая место в процессе обращения. Товарное обращение, которое опосредуется деньгами, означает куплю продажу товаров. Если товар продается, то это означает, что он обменивается на деньги. Если товар покупается, то это означает, что деньги обмениваются на товар. В целом товарное обращение можно представить формулой ТД-Т, из чего следует, что деньги при товарном обращении выступают в качестве посредника, или выполняют функцию средства обращения. Деньги как мера стоимости отличаются от денег как средства обращения: - мерой стоимости служат идеальные деньги, а средством обращения – реальные деньги; - мерой стоимости могут служить только полноценные деньги, тогда как в качестве средства обращения выступают также и неполноценные и бумажные деньги. Функционирование денег как средства обращения помогает преодолеть индивидуальные, временные и пространственные границы, которые характерны для непосредственного обмена товара на товар. При товарном обращении, опосредуемом деньгами, не требуется взаимного совпадения потребностей покупателя и продавца. Продавец продает свой товар и на вырученные деньги может купить любой другой товар. При бартерном обмене сделка может состояться только в том случае, если потребности в предлагаемых товарах взаимно совпадают. Продавец обменивает свой товар на другой товар лишь тогда, когда последний ему нужен. При товарном обращении, опосредуемом деньгами, не требуется совпадения актов купли-продажи по времени. Продавец продает свой товар, а на вырученные деньги может купить нужный ему товар в любое другое время. При бартерном обмене продавец продает свой товар, одновременно приобретая в обмен на него другой. Таким образом, функционирование денег в качестве средства обращения способствует развитию товарного обмена. Деньги как средство платежа. Товар не всегда продается за наличные деньги. Чаще всего фирмы продают свои товары в кредит, т.е. с отсрочкой платежа. Через указанный в долговом обязательстве срок должник уплачивает положенную сумму денег. Таким образом, выполняя функцию средства обращения, деньги служат посредником при обмене товаров, а выполняя функцию средства платежа, они завершают процесс обмена. Деньги выполняют функцию средства платежа не только при продаже товаров в кредит, но и при погашении других обязательств. При безналичных расчетах в качестве меры стоимости могут служить идеальные деньги. При наличных расчетах деньги должны быть только реальными. Функцию средства платежа выполняют неполноценные, обычно реальные деньги, а при взаимном зачете долговых обязательств идеальные. В современной западной экономической литературе функции денег как средства обращения и средства платежа не разграничиваются. Деньги как средство образование сокровищ. Деньги, являясь всеобщим стоимостным эквивалентом, в обмен на который можно получить любой другой товар, сами становятся всеобщим воплощением общественного богатства. Стремление к обладанию богатством в его всеобщей форме побуждает товаровладельцев к накоплению денег. В этом случае за актом продажи не следует акт купли. Деньги извлекаются из обращения и выполняют функцию образования сокровищ. Для выполнения функции образования сокровищ деньги должны быть одновременно полноценными и реальными. Бумажно-кредитные деньги не выполняют функции образования сокровищ, так как не обладают собственной стоимостью, но выступают как средство накопления. В современной западной экономической литературе функция денег как средство образования сокровищ называется функцией денег как средства сбережения (накопления). Деньги как средство сбережения (накопления) являются самым мощным средством расширения производства, его реконструкции и повышения эффективности. Мировые деньги. Функция мировых денег отличается от функций денег как средства обращения и средства платежа на внутреннем рынке. Мировые деньги являются: во-первых, всеобщим международным платежным средством; во-вторых, всеобщим международным покупательным средством; в-третьих, всеобщим международным воплощением общественного богатства. В роли международного платежного средства деньги выступают при расчетах по международным балансам. Если платежи данной страны за определенный период превышают ее денежные поступления от других стран, то золото вывозится из нее в качестве средства платежа. Деньги выступают на мировом рынке как международное покупательное средство в случае, если нарушается равновесие обмена товарами между различными странами и одна из них вынуждена ввезти те или иные товары из других стран, оплачивая их наличными. Деньги служат всеобщим воплощением общественного богатства, а также средством перенесения этого богатства из одной страны в другую. С помощью денег, как всеобщего стоимостного эквивалента, можно получить любой товар. В силу этого сами деньги становятся всеобщим воплощением богатства. Функция мировых денег возникла еще в докапиталистических формациях, однако не получила должного развития из-за отсутствия мирового рынка и неразвитости международного кредита. Наиболее полное развитие эта функция получила при капитализме, когда возник мировой рынок, связывающий между собой все страны. Наиболее полно функцию мировых денег в первоначальном смысле выполняли золотые монеты во времена золотомонетного стандарта. Никакие другие виды денег не обращались так свободно, без ограничений, как золотые монеты при золотомонетном стандарте. В условиях, когда золото непосредственно выполняло все функции денег, денежная и валютная системы - национальная и мировая - были тождественны. Под современными «мировыми деньгами» понимают деньги, обслуживающие международные отношения и использующиеся в международных расчетах. Тема 1.2. Виды денег, их свойства и характеристика Деньги в своем развитии выступали в двух видах: действительные деньги и знаки стоимости (заменители действительных денег). Действительные деньги – это деньги, у которых номинальная стоимость (обозначенная на них стоимость) соответствует реальной стоимости, т.е. стоимости металла, из которого они изготовлены. Заменители действительных денег (знаки стоимости) – это деньги, номинальная стоимость которых выше реальной, т.е. затраченного на их производства общественного труда. К ним относятся: металлические знаки стоимости – это стершаяся золотая монета и билонная монета, т.е. мелкая монета, изготовленная из дешевых металлов (меди, алюминия); бумажные знаки стоимости. Среди всех денежных знаков, можно следующие виды денег: Банкноты; Казначейские билеты; Монеты; Кредитные деньги. Виды кредитных денег: Безналичные деньги – это записи на счетах плательщика и получателя. Чек – письменный приказ владельца текущего счета в банке о выплате определенной суммы денег чекодателю. Электронные деньги – записи по счетам, перевод денег со счета на счет по средством передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей. Допуск вкладчиков, к которым обеспечиваются с помощью различных технических средств (пластиковых карт, банкоматов и средств связи). Виртуальные деньги – появились в Интернете Просто прочитать!!! Кредитные деньги прошли следующий путь развития: вексель, акцептованный вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные карточки. Вексель – письменное безусловное обязательство должника уплатить определенную сумму в заранее оговоренный срок и в установленном месте. Банкнота - кредитные деньги, выпускаемые центральным (эмиссионным) банком страны. Чек – денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате держателю чека указанной суммы. Электронные деньги – это денежная стоимость, представляющая собой требования к эмитенту, которая: хранится на электронном устройстве, эмитируется после получения денежных средств в размере не менее объема принимаемых на себя обязательств, принимается в качестве средства платежа не только эмитентом, но и другими фирмами Кредитная карточка – именной платежно-расчетный документ в виде пластиковой карточки (дебетовой или кредитовой), выдаваемый банком или иным специализированным кредитным (торговым) учреждением. 1.3 Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение. Деньги находятся в постоянном движении между государством, хозяйствующими субъектами и физическими лицами. Движение денег в наличной и безналичной форме при выполнении ими своих функций называется денежным обращением. Различают безналичное и налично-денежное обращение. Безналичное обращение – движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление средств клиентов на счетах в банках и других кредитных организациях привели к возникновению такого обращения. Налично-денежное обращение – движение денег в наличной форме при выполнении им двух функций: средства обращения и средства платежа. Между наличным и безналичным денежным обращением существует взаимосвязь и взаимозависимость. Деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую: наличные деньги при внесении на счет в кредитном учреждении становятся безналичными, при снятии их со счета они опять становятся наличными. Под денежным оборотом понимается совокупность всех платежей в наличной и безналичной форме за определенный период. Денежный оборот отражает процессы создания, распределения и перераспределения ВВП и НД. Рационально организованный денежный оборот соответствует темпам роста этих показателей. Если темпы роста денежного оборота превышают темпы роста ВВП и НД, то это свидетельствует об инфляционных процессах. В Российской Федерации формы безналичных расчетов определяется правилами Банка России, который действует в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка 1.4. Денежная масса. Закон денежного обращения. Скорость обращения денег Денежная масса – это совокупность наличных и безналичных денег, обслуживающая экономические связи и принадлежащая гражданам, хозяйствующим субъектам, государству. Скорость оборота денег измеряется числом оборотов рубля за единицу времени, т.е. сколько раз рубль используется для оплаты товаров, работ, услуг в течение определенного периода времени, обычно 1 года. Закон денежного обращения: Д=(Р-К+П-В)/О, Где Д – количество денег (денежная масса), руб. Р – сумма цен товаров (работ, услуг), подлежащих продаже, руб. К - сумма цен товаров (работ, услуг) проданных в рассрочку (кредит), руб. П - сумма цен товаров (работ, услуг) сроки платежей по которым у+же наступили, руб. В – сумма взаимопогашаемых платежей, руб. О – скорость оборота денег за данный период времени. Из закона денежного обращения вытекает требование сбалансированности денежной массы и товарной массы в обращении. Эта сбалансированность выражается уравнением обмена. Уравнение обмена МО=РrН, Где М-количество денег в обращении (денежная масса); О – скорость оборота денег за год Рr – уровень цен товаров, работ, услуг=1 Н- реальная величина валового национального продукта, руб. РrН – номинальная величина валового национального продукта (ВНП). Валовой национальный продукт (ВНП) – стоимость произведенного в стране конечного годового продукта в рыночных ценах, Из уравнения следует, что количество денег в обращении должно соответствовать реальной потребности в них. Для анализа движения денег используются денежные агрегаты – это вид денег и денежных средств (заменителей денег – чеки, векселя), отличающиеся друг от друга степенью ликвидности. у денег – способность участвовать в немедленном приобретении товара или других благ. Денежные агрегаты – это показатели, представляющие собой соединение нескольких частей денежного потока в единое целое. Виды денежных агрегатов: М0 – наличные деньги в обороте; М1 – М0+ безналичные деньги; М2 – М1+срочные вклады, т.е. наличные, безналичные деньги, деньги на банковских депозитах и в гос. ц/б (облигации сберегательного займа); М3 – М2+деньги на любых вкладах, включая и ц/б, обращающиеся на финансовом рынке (акции, облигации); М4 – М3+различные виды депозитных вкладов. Денежные агрегаты должны находиться в равновесии: М2>M1 и (M2+M3)>M1 В России для определения структуры денежной массы страны используют 4 денежных агрегата М0, М1, М2, М3. С помощью денежных агрегатов можно определить скорость оборота денег. О=Нr/М2 Где О- скорость оборота денег Нr – годовой объем ВНП, руб.; М2 – денежный агрегат, руб. Скорость оборота безналичных денег рассчитывается по формуле: О1=(м1-М0)/М2, Где О1 – скорость оборота безналичных денег; М0, М1, М2, - денежные агрегаты, руб. 1.5. Денежная система и ее элементы. Денежная система России В зависимости от вида денег различают денежные системы двух типов: 1) Система металлического обращения, которая базируется на действительных деньгах (серебряных, золотых), выполняющих все пять функций, а обращающиеся банкноты беспрепятственно обмениваются на действительные деньги; 2) Система бумажно-кредитного обращения, при которой действительные деньги вытеснены знаками стоимости, а в обращении находятся бумажные (казначейские векселя) либо кредитные деньги. Система металлического обращения. При системе металлического денежного обращения выделяются два вида денежных систем: биметаллизм и монометаллизм. Биметаллизм – денежная система, при которой роль всеобщего эквивалента закреплена за двумя металлами (золотом и серебром). На рынке устанавливались две цены на один товар. Эта система существовала в XVI - XVIII вв., а в отдельных странах и в XIX в. Эта система не обеспечивала устойчивости денежного обращения, поскольку изменение стоимости одного из денежных металлов приводило к колебанию цен на товары. Противоречие, присущее системе биметаллизма, предопределило переход к монометаллизму. Монометаллизм – денежная система, при которой роль всеобщего эквивалента закреплена за одним металлом. Исторически существовала три вида монометаллизма: медный, серебряный и золотой. В результате мирового экономического кризиса (1929-1933 гг.) страны стали отказываться от золотого стандарта и внедрять систему неразменного банкнотного обращения. В результате все формы золотого монометаллизма были ликвидированы, и утвердилась система обращения бумажно-кредитных денег, не разменных на действительные деньги. Система бумажно-кредитных денег предусматривала господствующее положение банкнот, выпускаемых эмиссионным центром страны. Денежная система — это устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством. Составной и относительно самостоятельной частью денежной системы страны является ее валютная система. Валютой называются деньги, участвующие в международных расчетах. Денежная система включает следующие основные элементы: денежную единицу (единицу счета), служащую для измерения цен товаров; официальный масштаб цен; виды денежных знаков; эмиссионную систему; курс национальной валюты и порядок ее обмена на иностранную валюту. Денежная единица – это установленный в законодательном порядке денежный знак, служащий для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг (рубль, доллар, фунт стерлингов, евро и т.д.). В большинстве стран установлена десятичная система деления. Например, 1 доллар равен 100 центам; 1 рубль равен 100 копейкам и т.д. Масштаб цен – количество золота, зафиксированное в денежной единице. С прекращением размена кредитных денег на золото официальный масштаб цен утратил экономический смысл. Виды денежных знаков – это являющиеся законными платежными средствами кредитные и бумажные деньги. Кредитные и бумажные деньги различаются по эмитенту и назначению. Кредитные деньги – банковские билеты (банкноты) – выпускает центральный банк для кредитования экономики. Бумажные деньги – казначейские билеты – выпускает Министерство финансов для финансирования дефицита государственного бюджета. Эмиссионная система – законодательно установленный порядок выпуска и обращения денежных знаков. Валютный курс и порядок обмена национальной валюты на иностранную. Под валютным курсом понимается цена одной валюты, выраженная в единицах другой валюты. Установление курсов иностранных валют называется котировкой. Механизм определения официального валютного курса национальной денежной единицы к иностранным и порядок обмена национальной валюты на иностранную валюту регулируется национальным законодательством страны. Официальной денежной единицей РФ является рубль, введенный в обращении в 1993 году. Один рубль состоит из 100 копеек. Российский рубль имеет одинаковую платежную силу на всей территории РФ. Введение на территории страны других денежных единиц, а также денежных суррогатов запрещается. Масштаб цен. Официальное соотношение между российским рублем и золотом. Масштаб цен существовал в дореволюционной России и в СССР. Виды денежных знаков. В СССР выпускались бумажные и кредитные деньги. Бумажные деньги (купюры достоинством 1, 3 и 5 рублей), кредитные деньги (купюры достоинством 10, 25, 50 и 100 рублей). В Российской Федерации существует единый эмиссионный центр – Центральный Банк РФ (Банк России), который выпускает только кредитные деньги. Эмиссионная система. Порядок эмиссии наличных денег, а также организация их обращения и изъятия определяется Центральным банком РФ. Наличные деньги выпускаются в обращение в виде банковских билетов и металлических монет. Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Образцы банкнот и монет утверждаются Банком России по согласованию с законодательными органами власти. Расчеты на территории Российской Федерации осуществляются в валюте РФ, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РФ. Порядок и условия расчетов в иностранной валюте на территории Российской Федерации определяются Банком России в соответствие с валютным законодательством РФ. В рамках организации и регулирования денежного обращения на ЦБ РФ возлагаются следующие функции: планирование объемов производства и хранения банкнот и монет, а также создание их резервных фондов; установление правил хранения и инкассации наличных денег; установление признаков платежности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения; определение порядка ведения кассовых операций. Курс национальной валюты и порядок ее обмена на иностранную валюту. С 16 мая 1996 года ЦБ РФ стал устанавливать официальный курс российского рубля на основе котировок Банка России. Официальный курс рубля к доллару США устанавливается Банком России ежедневно как средний курс между объявленными курсами покупки и продажи Банка России. 1.6 Инфляция и формы ее проявления. Особенности инфляционного процесса в России Инфляция - это обесценивание денег, падение их покупательной способности, вызываемое повышением цен, товарным дефицитом и снижением качества товаров и услуг. Сущность инфляции экономисты трактуют по-разному: как переполнение каналов денежного обращения избыточными бумажными деньгами, вызывающими их обесценивание по отношению к золоту; как любое обесценивание бумажных денег; как повышение общего уровня цен; как многофакторный процесс, не имеющий однозначного толкования.
Особенностью российской инфляции являлось то, что она сопровождалась привязкой рубля к доллару и наличием нереального валютного курса, который устанавливался только по результатам торгов на Московской межбанковской валютной бирже, в то время как 80% продаж иностранной валюты осуществляется на межбанковском рынке. Существует два типа инфляции: открытая и подавленная. Открытая инфляция разворачивается на рынках, где действуют свободные цены .При подавленной инфляции ситуация складывается иначе. Основными формами стабилизации денежного обращения, зависящими от состояния инфляционных процессов, являются денежные реформы и антиинфляционная политика. Денежные реформы. Они проводились в условиях металлического денежного обращения — при серебряном или золотом стандарте, а также после Второй мировой войны, когда действовал золотодевизный, или золотодолларовый, стандарт. Реставрация — восстановление прежнего золотого содержания денежной единицы. Девальвация — снижение золотого содержания денежной единицы, а после Второй мировой войны — официального валютного курса к доллару США. Деноминация — метод «зачеркивания нулей», т.е. укрупнение масштаба цен. Дефляционная политика — это методы ограничения денежного спроса через денежно-кредитный и налоговый механизмы путем снижения государственных расходов, повышения процентной ставки за кредит, усиления налогового пресса, ограничения денежной массы и т.п. Тема 1.2. Финансы. Финансовая политика. Финансовая система. Социально-экономическая сущность и функции финансов. Роль финансов. Денежные отношения и финансовые отношения Финансовая система. Ее структура Управление финансами Финансовая политика Финансовый контроль. Сущность, виды, формы, методы 2.1. Социально-экономическая сущность и функции финансов. Роль финансов. Денежные отношения и финансовые отношения Финансы зародились с появлением государства. Термин «finansia» возник 13-15 вв. в торговых городах Италии и сначала обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем он получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и гос. фондом денежных средств. Возникновение финансов обусловлено тремя причинами: становление государства и отделение казны монарха от казны государства; формирование и исполнение бюджета на постоянной основе; переход к денежной форме взимания налогов. Финансы– это система экономических отношений по поводу образования, распределения и использования денежных доходов в форме фондов денежных средств у государства, населения, субъектов хозяйствования. Признаки финансов: субъекты финансовых отношений обладают разными правами в процессе этих отношений: одни из них (гос-во) имеет особые полномочия; в процессе отношений формируется общегосударственный фонд денежных средств – бюджет; денежный характер отношений. Регулярное поступление средств в бюджет не может быть обеспечено без придания налогам и сборам, и другим платежам принудительного характера. Роль финансов состоит в распределении и перераспределении стоимости созданного продукта в денежной форме между субъектами хозяйствования и распоряжении данными средствами. Функции финансов: 1. Распределительная – распределение национального дохода между субъектами экономики, т.е. формирование первичных доходов. К ним относятся: заработная плата работников сферы материального производства, доходы предприятий сферы материального производства. Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, необходимо дальнейшее перераспределение национального дохода: 2. Контрольная функция – заключается в контроле над распределением ВНП по соответствующим фондам и расходовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов, проверке соблюдения норм и законов в финансовой среде. 3. Стимулирующая – государство оказывает влияние путем финансовых рычагов (бюджета, льгот, цен и т.д.) Финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Экономические субъекты вступают друг с другом в финансовые отношения: с органами гос. управления по платежам (пошлины, сборы); с органами налоговой службы; с органами муниципального управления (приватизация, аренда); со страховыми компаниями; с негосударственными пенсионными фондами; с финансовыми и финансово-кредитными хоз. субъектами (купля-продажа ц/б); с хоз. субъектами (выплата з/п, долевое участие в совместной деятельности); с другими гражданами (при купле-продаже имущества). Основные связи в рамках выполнения финансами своих функций: государством, населением и предприятиями (формирование внебюджетного фонда и части госбюджета); государство и населением (распределение национального дохода); отношения в рамках бюджетной системы между ее звеньями (формирование и распределение централизованных денежных средств и фондов накопления); отношения между государством, хоз. субъектом и гражданами (образование децентрализованных фондов денежных средств и доходов населения). 2.2Финансовая система. Ее структура Финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды, т.е. реализуются функции финансов.
2.3Управление финансами Управление финансами - это совокупность приемов и методов, направленных на обеспечение, развитие финансовой системы государства, или конкретного субъекта хозяйствования в соответствии с заданными количественными и качественными параметрами.   Уровни управления финансами:общегосударственный федеральные уровень субъектов федерации местный уровень негосударственный уровень корпорации уровень предприятия внутрихозяйственный уровень Методами и формами управления финансами служат: финансовое планирование; прогнозирование; программирование; финансовое регулирование; финансовый контроль; принятие финансового законодательства; система методов мобилизации финансовых ресурсов. Общее управление системой финансов осуществляют высшие органы власти и управления: Президент РФ; Парламент РФ; Правительство РФ; Министерство; Федеральная комиссия по ценным бумагам; Система Центрального банка; Счетная палата РФ. 2.4 Финансовая политика Финансовая политика – это совокупность государственных бюджетно-налоговых и иных финансовых механизмов. Направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством своих функций. Задачи ФП: создать благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности; определить рациональные формы изъятия доходов предприятий в пользу государства и долю участия населения в формировании финансовых ресурсов; повышение эффективности использования финансовых ресурсов путем их распределения между сферами общественного производства, а также их концентрация на главных направлениях экономического и социального развития общества. 2.5 Финансовый контроль. Сущность, виды, формы, методы Финансовый контроль — это совокупность мероприятий компетентных экономических субъектов, которые связаны с проверкой и анализом элементов финансовой инфраструктуры, управления и отчетности в той или иной организации. Рассмотрим их сущность подробнее. Форма финансового контроля — признак, отражающий способ осуществления тем или иным субъектом контроля своих действий. Выделяют 3 ключевые формы финансового контроля: предварительный; текущий; последующий. Вид финансового контроля — признак, позволяющий отнести соответствующие контрольные мероприятия к той или иной категории. Метод финансового контроля — это признак, отражающий специфику конкретного инструмента осуществления проверок, задействуемого субъектом финансового контроля. Выделяют 3 основные категории: методы, которые связаны с проверкой документов; методы, которые связаны с проверкой содержания деятельности фирмы; методы, которые связаны с проверкой компетенций. Тема 1.3. Государственные финансы. Социально-экономическая сущность и роль бюджета государства Состав и структура расходов федерального бюджета Состав и структура доходов федерального бюджета Бюджетный дефицит и методы его финансирования Сущность и функции государственного кредита. Классификация государственных займов. Управление государственным кредитом. Российская Федерация как заемщик, гарант и кредитор. Понятие бюджетного планирования, бюджетного процесса, основы и принципы его организации методы его финансирования в России Сущность и роль территориальных финансов в экономическом и социальном развитии административно-территориальных образований. Состав территориальных финансовых ресурсов. Законодательная основа территориальных финансов Внебюджетные фонды Российской Федерации. Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов Экономические основы и принципы социального обеспечения Государственные пенсии, социальные пособия Бюджет– это экономическая форма образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет – основной финансовый план государства. Сущность бюджета проявляется в его функциях. Функции бюджета: аккумуляция денежных средств физических и юридических лиц; финансирование основных функций государства; распределительная или регулирующая функция. Заключается в распределении и перераспределении финансовых ресурсов государства по отраслям экономики и сферам экономической деятельности государства. Бюджетная система – совокупность бюджетов всех уровней, основанная на экономических отношениях и принципах их единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности. Принципы построения бюджетной системы: единства; полноты; реальности; гласности; самостоятельности. В бюджетную систему РФ входят: федеральный бюджет, 89 бюджетов субъектов РФ, 55 бюджетов краев и областей, 2 бюджета городов Москвы и Санкт-Петербурга и множество муниципальных бюджетов. Консолидированный бюджет – это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории. К межбюджетным отношения относят предоставление финансовой помощи (дотации, субвенции, субсидии, и др.) Бюджетное устройство - организация бюджетной системы и принципы ее построения. Основы бюджетного устройства определяются формой государственного устройства страны. В Росси федеративное (объединенное, союзное) государство - бюджетная система которого состоит из федерального бюджета, бюджетов членов федерации и местных бюджетов. Бюджетный процесс-это совокупность действий исполнительных и представительных органов власти по разработке и осуществлению финансово-бюджетной политики государства. Участники бюджетного процесса: представительные органы власти; исполнительные органы власти; Банк России совместно с Правительством России; главный распорядитель бюджетных средств - это орган исполнительной власти, первый прямой получатель бюджетных средств, имеющий право распределять средства между распорядителями и получателями бюджетных средств; распорядитель бюджетных средств - это орган исполнительной власти, распределяющий средства между бюджетополучателями; бюджетополучатель (бюджетное учреждение); контрольно-счетные органы; Доходы бюджета отражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда.
Расходы бюджета представляют экономические отношения, которые возникают между государством с одной стороны и предприятиями, организациями и гражданами – с другой стороны в процессе распределения и использования по различным направлениям средств бюджетного фонда. Расходы бюджета могут классифицироваться по разным признакам. Один из важнейших – финансирование выполняемых государством функций: экономической, социальной, оборонной и др. Из федерального бюджета финансируются следующие виды обязательных расходов: содержание органов государственной власти РФ; осуществление экономической деятельности РФ; оборона и обеспечение безопасности, оборонное производство; обустройство государственной границы; финансирование фундаментальной науки; образование государственных материальных и финансовых резервов; регулирование финансового потенциала субъектов РФ; погашение и обслуживание государственного долга и др. расходы, предусмотренные в федеральном бюджете на год. За счет средств федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ финансируются расходы: на социально-культурные мероприятия и науку; развитие экономики; правоохранительную деятельность; и другие мероприятия. Расходы бюджета подразделяются на собственно расходы и ссуды (внутренние - бюджетам нижестоящего уровня и предприятиям, инвестиционные кредиты и внешние – государственные кредиты странам СНГ и зарубежным государствам). Роль расходов в процессе общественного воспроизводства. Это текущие расходы и расходы капитального характера, обеспечивающие развитие отраслей хозяйства и социальной сферы. Текущие затраты: содержание органов государственной власти и управления; содержание правоохранительных органов; текущие расходы на оборону, науку, социальную сферу; бюджетные ссуды на текущие расходы и др. Расходы капитального характера: новое строительство развитие объектов государственной и муниципальной собственности реконструкция и др. Дефицит – превышение расходов бюджета над доходами. Профицит - наоборот превышение доходами бюджета над расходами. Сбалансированность – расходная и доходная части бюджета равны. Специфика внебюджетных фондов – четкое закрепление за ними доходных источников и, чаще всего, строго целевое использование их средств. Источники формирования фондов – специальные налоги и сборы, ассигнования из центрального и местного бюджетов, специальные займы, добровольные поступления. Государственные социальные внебюджетные фонды – это целевые централизованные фонды финансовых ресурсов, формируемые за счет обязательных платежей и отчислений юридических и физических лиц и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, соц.обеспечение, охрану здоровья и мед.помощь. В состав гос.соц. внебюджетных фондов РФ входят: Пенсионный фонд РФ (ПФР) Фонд социального страхования РФ (ФСС) Федеральный и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования. (ОМС) Внебюджетные социальные фонды организуют мобилизацию и использование средств фондов в размерах и на цели, регламентированные государством. ПФР – централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ. На его долю приходится почти 75% средств внебюджетных социальных фондов. Основной источник доходов – поступление единого социального налога (взноса) Сумма налога определяется налогоплательщиком как процентная доля налоговой базы. В доходы ПФР поступают также: средства федерального бюджета средства фонда соц.страхования доходы от обслуживания счетов ПФР банками; пени и финансовые санкции; добровольные взносы; покупка ценных бумаг, инвестиций. Средства ПФР направляются на выплаты гос. пенсий. пособий на детей, одиноким матерям, чернобыльцам, ВИЧ инфицированным. ФСС - централизованный фонд финансовых ресурсов, аккумулирующий предназначенные для оказания социальной помощи и социальных услуг денежные средства, формируемый на страховой основе и распределяемый по территориальному принципу. Способствует материальному обеспечению лиц, по ряду причин, не участвующих в трудовом процессе. Действует в соответствии с Указом Президента РФ от 07.08.92г. и Положением о Фонде социального страхования, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12.02.94г. Денежные средства фонда – государственная собственность, они не входят в состав бюджетов соответствующих уровней, других фондов и изъятию не подлежат. Осн. задачи ФСС: обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, погребении, на санаторно-курортное лечение и др. цели гос.соц. страхования предусмотренные законодательном. Участие в разработке и реализации гос. программ по охране здоровья работников, мер по совершенствованию соц. Страхования. Обеспечение финансовой устойчивости ФСС Средства образования: страховые взносы работодателей; страховые взносы граждан, доход от инвестирования части временно свободных средств ФСС; добровольные взносы. Основной источник доходов – поступление единого социального налога (взноса). В расходах основной удельный вес приходится на выплату пособий и санаторно-курортное лечение. | ||||||||||||||||||||||||||||||