Финансовый анализ деятельности оао Уралкалий

• Название: Финансовый анализ деятельности оао Уралкалий
• Дата: 30.04.2022
• Размер: 0.5 Mb.
• Имя файла: 030.doc
• Тип: Курсовая; #505710
• страница: 6 из 11

3.3. Показатели платежеспособности (ликвидности)

Таблица 3.5

Исходные данные для расчета показателей платежеспособности

(тыс. руб.)

№ п/п	Наименование показателей	Номер отчетной формы	Номера строк, граф
1	Денежные средства	1	260
2	Краткосрочные финансовые вложения	1	250
3	Краткосрочная дебиторская задолженность	1	240
4	Запасы и затраты	1	210, 220
5	Оборотные активы	1	290
6	Краткосрочные обязательства	1	690

Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости. Коэффициенты платежеспособности (ликвидности) отражают возможность предприятия своевременно погасить свои платежные обязательства легкореализуемыми средствами. При исчислении этих показателей за базу расчета принимают краткосрочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

К3.1=	денежные средства		+	краткосрочные финансовые вложения		=
	краткосрочные обязательства
	=	260ф1+250ф1 (тыс.руб.)
		690ф1 (тыс.руб.)

К_{3.1 н.г.}= (5335285+10538780) /3236792=4,9

К_{3.1 к.г.}= (3046014+467965)/3469285=1,01

Коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Этот индикатор имеет особенное значение для поставщиков материальных ресурсов и банка, кредитующего предприятие.

Промежуточный коэффициент покрытия краткосрочных обязательств (быстрая ликвидность) рассчитывается следующим образом:

К3.2 =	денежные средства		+	краткосрочные финансовые вложения	+		краткосрочная дебиторская задолженность	=
	краткосрочные обязательства
	=	260ф1+250ф1+240ф1 (тыс.руб.)
		690ф1 (тыс.руб.)

К_{3.2 н.г.} = (5335285+10538780+7687102)/3236792=7,3

К_{3.2 к.г.} = (3046014+467965+8086566)/3469285=3,34

Минимальное значение показателя признается достаточным на уровне 1,0. Коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Формула общего коэффициента покрытия (текущая ликвидность) имеет вид

К3.3=	денежные средства		+	краткосрочные финансовые вложения	+	дебиторская задолженность	+		запасы и затраты	=
	краткосрочные обязательства
	=	(260+250+230+240+210+220)ф1 (тыс.руб.)
		690ф1 (тыс.руб.)

К_{3.3 н.г.}=( 5335285+10538780+4768+7687102+2504650+1826976)/

/3236792=8,62

К_{3.3 к.г.}=(3046014+467965+2110+8086566+3012142+1771894)/

/3469285=4,72

Чем выше коэффициент покрытия, тем больше доверия вызывает предприятие у кредиторов.

К показателям платежеспособности относится также удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств (коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей):

К3.4=	запасы и затраты		=
	краткосрочные обязательства
	=	(210+220)ф1 (тыс.руб.)
		690ф1 (тыс.руб.)

К_{3.4 н.г.}=( 2504650+1826976)/3236792=1,34

К_{3.4 к.г.}=(3012142+1771894)/3469285=1,38

Коэффициент К_3.4 показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить, реализовав материальные и товарные ценности.

В таблице 3.6 представлены показатели платежеспособности.

Таблица 3.6

Показатели платежеспособности

№ п/п	Наименование показателей	На начало периода	На конец периода	Откл.	Норматив
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	4,9	1,01	3,89	 0,2
2	Коэффициент быстрой ликвидности	7,3	3,34	3,96	 1,0
3	Коэффициент текущей ликвидности	8,62	4,72	3,9	 1,0-2,0
4	Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей	1,34	1,38	0,04	 0,5

Все показатели платежеспособности за 2009г. уменьшились, за исключением коэффициента ликвидности ТМЦ, но превышают норматив, что говорит о платежеспособности предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что все краткосрочные обязательства могут быть погашены немедленно.

Показатель быстрой ликвидности свидетельствует о своевременных расчетах с дебиторами.

Общий коэффициент текущей ликвидности уменьшился с 8,62 до 4,72 при безопасном уровне значения 2,0.

Показатель К_3.4 показывает, что предприятие может погасить все краткосрочные обязательства, реализовав свои товарно-материальные ценности.

В целом прослеживается тенденция незначительного уменьшения платёжеспособности предприятия.

Но проанализировав динамику показателей платежеспособности предприятия, можно сказать, что в любом случае предприятие сможет погасить свою краткосрочную задолженность легкореализуемыми активами.