курсовая работа. Курсовая Работа.docx. Инструкция распространяется на кассы фгуп Почта России

• Название: Инструкция распространяется на кассы фгуп Почта России
• Анкор: курсовая работа
• Дата: 08.01.2022
• Размер: 428.5 Kb.
• Имя файла: Курсовая Работа.docx.doc
• Тип: Инструкция; #326028
• страница: 15 из 16

4.3. Порядок организации работы операционной кассы

4.3.1. Отчетным документом кассового работника ОК ОПС по оказанным услугам, проданным товарам является составленная им на основании первичных документов кассовая справка ф. МС-42.

Кассовая справка ф. МС-42 составляется ежедневно по окончании смены. Почтальоны вправе составлять одну кассовую справку за несколько дней, после того как они отчитаются перед начальником ОПС за произведенные операции.

4.3.2. Прием партионных переводов с оплатой услуг по приему акцептованным платежным поручением может производиться в ОК ОПС. В таких случаях перечень ОПС утверждается приказом по почтамту (филиалу) с указанием от каких юридических лиц может осуществляться прием переводов с оплатой по безналичному расчету, причем ОК ОПС обеспечивается образцами оттисков печатей и подписей должностных лиц, банков, осуществляющих акцепт денежных средств.

4.3.3. На основании кассовых справок ф. МС-42 формируется отчеты дневника ф.130:

- ежедневный отчет о движении денежных средств и сумм реализации услуг и товаров (форма АНФ 09/04);

- суммарные показатели по движению денежных средств и сумм реализации услуг, товаров (форма АНФ 09/05);

- отчет о движении товаров собственных (форма АНФ 04/20);

- отчет о движении комиссионных товаров (форма АНФ 04/21);

- отчет о движении ЗПО (форма АНФ 04/22).

Кассовые справки ф. МС 42 прилагаются к первичным документам и вместе с дневником ф.130 передаются в Почтамт для осуществления производственного и бухгалтерского контроля.

4.3.4. Суммы полученных и выплаченных денежных средств проставляются в соответствующую графу ф. МС-42. Напротив каждой суммы указывается порядковый номер строки, наименование операции, код операции по классификатору, утвержденному приказом от 24.11.2006 № 582. Перечень кассовых операций и их коды утверждаются Предприятием.

В графе «Основание» кассовой справки против каждого вида оприходованных или выплаченных сумм указывается количество принятых за рабочий день (смену) почтовых отправлений, а против сумм оплаченных переводов, выданных пенсий и пособий – количество переводов и выплатных пенсионных документов отдельно по каждому реестру ф. 10, ф. 10-а, ф.10э, реестру, сформированному ККТ за смену (рабочий день), передаваемых начальнику ООК для осуществления последующего контроля. Последующему контролю подлежат все принятые и оплаченные почтовые переводы с обязательным сличением данных бланков с записями в реестрах отдельно по принятым и оплаченным переводам, а также всех выплатных пенсионных документов.

Доставленные (выплаченные) суммы пенсий и пособий записываются в справку отдельными строками по каждому органу социального обеспечения, выдавшему выплатные документы, и по видам выплат.

4.3.5. При реализации товаров, лотерейных билетов, оформлении подписки на периодические печатные издания, осуществлении других кассовых операций в соответствии с заключенными договорами, а также при автоматизированной обработке информации по кассовым операциям для заполнения графы «Основание» кассовой справки могут использоваться документы, предусмотренные договорами или инструкциями к ним, утверждаемых руководителем Аппарата управления или Филиала.

4.3.6. После заполнения всех строк кассовым работником ОК подсчитываются итоги по графам «Приход» и «Расход». В конце справки ф. МС-42 в строке «Приложение» указывается количество приходных и расходных документов, передаваемых вместе со справкой начальнику (кассовому работнику) ООК.

4.3.7. Все денежные операции между кассовым работником ОК и начальником (кассовым работником) ООК ОПС в течение рабочего дня (смены), должны отражаться в «расчете оператора с Основной операционной кассой», расположенном на оборотной стороне кассовой справки ф. МС-42. В этом расчете отражается отдельно каждый аванс денежной наличности, полученный кассовым работником ОК от ООК. Если в течение дня у кассового работника ОК образуется излишняя для расходных операций денежная наличность, он записывает ее в указанный выше «расчет» и сдает в ООК под расписку в соответствующей графе этого «расчета». В конце рабочего дня в «расчет» кассовым работником вносятся также итоговые суммы приходных и расходных операций за день, указанные на лицевой стороне кассовой справки. После всех записей кассовый работник ОК подсчитывает итоги по приходу и расходу «расчета», а также указывает в соответствующих графах сумму наличных денег и сумму денежных документов, подлежащих сдаче в ООК отделения почтовой связи.

4.3.8. Суммы принятые и выплаченные кассовыми работниками ОК ночных смен до 00 час.00 мин. включаются в отдельную кассовую справку ф. МС-42. После 00 час.00 мин. все записи начинаются с новой даты.

4.3.9. В случае осуществления налично-денежных расчетов без применения контрольно-кассовой техники кассовый работник ОК в немеханизированных ОПС, при оказании услуг физическим лицам, за исключением операций, указанных в п. 1.4 выписывает бланки строгой отчетности.

4.3.10. Согласно Приказу Минфина РФ «Об утверждении бланков строгой отчетности» от 29.12.2000 № 124н, кассовые работники ОК в немеханизированных ОПС осуществляют налично-денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин с последующим оформлением бланков строгой отчетности:

- формы № 1 «Квитанция о приеме почтовых отправлений»;

- формы № 5 «Квитанция в приеме почтового перевода денежных средств»;

- формы № 47 «Квитанция в приеме разного рода платы».

4.3.11. При оказании услуг почтовой связи населению и/или организации, оплаченных путем безналичного платежа, использовать бланки строгой отчетности (ф.1, квитанции из квитанционных тетрадей ф.5, ф. 47) запрещено.

4.3.12. Приходные операции почтальонов, и других лиц, осуществляющих операции, поименованные в пункте 1.4.20 (за исключением продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации) оформляются без применения бланков строгой отчетности. Основанием для отражения в Дневнике ф. 130 указанных приходных операций является кассовая справка ф. МС-42.

4.3.13. Выдача кассовым работником ООК ОПС квитанционных тетрадей (книжек) бланков строгой отчетности на рабочие места кассовых работников ОК, почтальонам производится под расписку в журнале учета бланков строгой отчетности.

По окончании рабочего дня (смены) тетради и книжки с использованными и неиспользованными бланками строгой отчетности сдаются начальнику (кассовому работнику) ООК отделения почтовой связи.

Возврат их отмечается в том же журнале. Категорически запрещается передача кассовыми работниками ОК квитанционных тетрадей непосредственно с одного рабочего места на другое, а также между сменами.