5.1. Правила эксплуатации контрольно-кассовой техники при осуществлении налично-денежных расчетов.
5.1.1. К работе с контрольно – кассовой техникой (далее - ККТ) допускаются лица, ознакомившиеся с инструкцией производителя ККТ по эксплуатации данного типа ККТ, а также с типовыми правилами эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Письмом Минфина РФ от 30.08.1993 №104.
5.1.2. Кассовый работник при подготовке ККТ к работе обязан:
5.1.2.1. Проверить исправность ККТ, наличие не поврежденной пломбы инспекции ФНС, заправить чековую и контрольную ленту, установить текущую дату и время.
5.1.2.2. В случае если дата и время в ККТ переводятся автоматически, необходимо удостовериться что все операции осуществляются в текущем времени и на текущую дату. Для проверки правильности заполнения реквизитов в чеке ККТ, необходимо напечатать чек без обозначения суммы (нулевой). Все нулевые чеки в конце смены вместе с Z-отчетом передаются в кассу структурного подразделения.
5.1.3. Кассовый работник в течение дня (смены) обязан:
5.1.3.1. Обеспечить тщательный уход и бережное обращение с ККТ.
5.1.3.2. Осуществлять операции ввода сумм в соответствии с инструкцией производителя ККТ по эксплуатации данного типа ККТ.
5.1.3.3. Выдавать покупателю вместе с покупкой отпечатанный чек ККТ.
5.1.4. Операции по возврату наличных денег покупателю из кассы ККТ осуществляются только в день выдачи покупателю чека ККТ. Возврат наличных денег осуществляется при наличии на чеке ККТ подписи начальника ОПС и только по чеку ККТ, выданному в данной кассе. Чек ККТ, по которому был осуществлен возврат наличных денег, обратно покупателю не выдается.
5.1.5. В случае если кассовый работник после закрытия смены и снятия Z-отчета обнаружил ошибочно произведенную в течение смены операцию по возврату денежной наличности покупателю из кассы ККТ, кассовый работник
- оформляет объяснительную записку на имя начальника ОПС, содержащей дату, сумму и причину ошибочно проведенной операции;
- в следующей смене пробивает чек ККТ на сумму ранее ошибочно проведенной операции по возврату наличных денег из кассы ККТ.
5.1.6. В случае ошибки кассового работника при вводе сумм необходимо провести операцию по аннулированию чека ККТ до закрытия смены и снятия Z-отчета. Чек с ошибочно пробитой по ККТ суммой покупателю не выдается.
5.1.7. В конце смены на сумму возврата или ошибочно пробитых чеков ККТ кассовый работник оформляет в одном экземпляре «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам» по форме КМ-3 (утвержденный Постановлением Госкомстата РФ 25.12.98 № 132), который утверждается начальником ОПС и подписывается кассовым работником.
Чеки ККТ, по которым был осуществлен возврат наличных денег покупателю (п. 5.1.4) и чеки с ошибочно пробитой по ККТ суммой (п. 5.1.6), подписанные начальником ОПС и содержащие оттиск штампа «Погашено» приклеиваются на лист бумаги и вместе с актом по форме КМ-3, прикладываются к Дневнику ф.130 и передаются в Почтамт.
5.1.8. В случае неясного печатания реквизитов на чеке ККТ кассовый работник совместно с начальником ОПС проверяет оттиск чека на контрольной ленте, затем на оборотной стороне чека ККТ, предназначенного для покупателя проставляет правильные реквизиты и заверяет их оттиском календарного почтового штемпеля и своей подписью.
5.1.9. В случае невыхода чека кассовый работник совместно с начальником ОПС проверяет оттиск чека на контрольной ленте, затем пробивает «нулевой» чек, на оборотной стороне которого проставляет реквизиты, сумму и заверяет их оттиском календарного почтового штемпеля и своей подписью.
5.1.10. Кассовому работнику запрещается
- склеивать чековую ленту в местах обрыва;
- допускать посторонних лиц для работы на ККТ;
- самостоятельно вносить изменения в программу ККТ;
- иметь в кассе личные деньги и деньги, не учтенные через ККТ (кроме денег, выданных перед началом работы в качестве разменных).
5.1.11. Кассовый работник при закрытии смены
5.1.11.1. В присутствии начальника ОПС снимает Z-отчет - показания контрольных счетчиков и вынимает из ККТ использованную в течение дня контрольную ленту. Использованные контрольные ленты передаются начальнику ОПС на хранение.
5.1.11.2. Кассовый работник совместно с начальником ОПС на основании Z-отчета определяют сумму налично-денежной выручки, полученной за день, и сличают ее с фактическим наличием денег в кассе ККТ.
5.1.11.3. В случае выявления излишков либо недостач денежной наличности, кассовый работник совместно с руководителем ОПС устанавливают причины расхождений и составляют акт контрольной проверки наличных денежных средств в отделениях почтовой связи по форме АНФ 09/08 (утвержденный приказом Предприятия от 14.11.2007 № 573) и передают его в Почтамт.
5.1.11.4. Кассовый работник ежедневно, после снятия Z-отчета данные о налично-денежной выручке за день отражает в журнале кассира – операциониста КМ-4, либо в журнале кассира - операциониста по форме АНФ 09/01 (утвержденном приказом Предприятия от 30.09.2005 № 395).
5.1.11.5. В конце рабочего дня кассовый работник передает начальнику ОПС
- Z-отчет за день и журнал по форме КМ-4 или АНФ 09/01 для подписания начальником ОПС записи о налично-денежной выручке за день;
- в случае осуществления операций по возврату наличных денег покупателям или операций по аннулированию чеков ККТ, кассовый работник в конце рабочего дня передает «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам» по форме КМ-3 с приложенными чеками ККТ, по которым был осуществлен возврат наличных денег покупателю и чеки с ошибочно пробитой по ККТ суммой.
5.2. Порядок документального оформления операций при осуществлении налично - денежных расчетов с применением ККТ
5.2.1. Порядок заполнения журнала кассира – операциониста по форме КМ-4 (утвержденного Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132) и журнала кассира – операциониста по форме АНФ 09/01 (форма КМ-4, дополненная графами и реквизитами с учетом специфики Предприятия, утвержденную приказом Предприятия от 30.09.2005 № 395).
5.2.1.1.На каждую кассовую машину должен быть оформлен журнал кассира- операциониста по форме КМ-4 или АНФ 09/01 (далее - Журнал), который должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписями налогового инспектора, руководителя, главного бухгалтера Почтамта и оттиском печати Предприятия.
5.2.1.2. Все записи в Журнале ведутся кассовым работником ежедневно в хронологическом порядке шариковой ручкой, без помарок и без пропуска строк. При окончании отчетного месяца записи в Журнале продолжаются в установленном порядке, без разграничений в части обозначения начала нового месяца.
5.2.1.3. В случае внесения не правильной записи в Журнал, исправительная запись вносится следующим образом: зачеркивается ровной чертой запись за весь день, а в следующей строке заносятся верные данные за день (смену). При этом в свободном поле Журнала рядом с зачеркнутой записью необходимо сделать отметку «Исправлено верно», проставить дату исправления, заверить отметку подписью кассового работника и начальника ОПС. Исправление записей с помощью корректора «Штрих», маркера, повторного обведения записи не допускаются.
5.2.1.4. При заполнении Журнала, необходимо соблюдать правильность продления строк, не допуская смещения показателей при переходе строки с одной страницы журнала на другую, поскольку записи за один день (смену) отражаются на двух страницах журнала. Смещение строк приводит к неправильному прочтению информации о движении денежной наличности за день (смену).
5.2.1.5. При заполнении журнала необходимо отражать информацию по всем, предусмотренным в Журнале графам, в случае если операции в течение дня не совершались, то в соответствующих графах ставятся прочерки.
5.2.1.6. ОПС, использующие журнал по форме КМ-4 применяется следующий порядок заполнения граф
- в гр. 1 указывается дата смены;
- в гр. 2 указывается номер отдела, секции;
- в гр. 3 указывается фамилия, имя и отчество кассового работника, работающего на ККТ в течение смены;
- в гр. 4 указывается порядковый номер контрольного счетчика на конец рабочего дня (смены), т.е. номер чека Z-отчета;
- в гр. 5 указываются показания контрольного счетчика (отчета фискальной памяти), регистрирующего количество переводов показаний суммирующего денежного счетчика. Эту графу заполняет сотрудник налоговой инспекции или специалист центра технического обслуживания;
- в гр. 6 указываются показания суммирующих денежных счетчиков на начало рабочего дня (смены). В данной графе отражаются два показателя: с отметкой «продажа» - сумма прихода и с отметкой «покупка» - сумма расхода с отрицательным знаком;
- в гр. 7 и 8 ставятся подписи кассового работника и начальника ОПС;
- в гр. 9 указываются показания суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены). В данной графе отражаются два показателя: с отметкой «продажа» - сумма прихода и с отметкой «покупка» - сумма расхода с отрицательным знаком;
- в гр. 10 указывается сумма выручки за рабочий день (смену), при этом сумма выручки должна соответствовать разнице между показаниями счетчика (показатель с отметкой «продажа») на начало и конец рабочего дня (смены). В данной графе отражаются два показателя: сумма выручки и сумма подкрепления;
- в гр. 11 указывается сумма наличных денежных средств сданных в течение смены в ООК;
- в гр. 12 и 13 указываются количество и сумма сданных в ООК денежных документов которые были получены от клиентов в оплату за оказанные услуги, также здесь отражаются суммы продаж которые осуществляются по ранее поступившим авансам в безналичном порядке через банк;
- в гр. 14 указывается сумма денежной наличности и оплаченных документов сданных в конце смены в ООК;
- в гр. 15 указывается сумма денег, возвращенная покупателям по неиспользованным кассовым чекам на основании акта по форме КМ -3, при этом информация по данной графе указывается справочно и в расчете не участвует;
- в гр. 16 указывается подпись кассового работника;
- в гр. 17 и 18 указывается подпись начальника ОПС;
5.2.1.7. Особенности заполнения граф Журнала по форме АНФ 09/01
- гр. 1-5, 7, 8, 11- 18 заполняются в порядке, указанном в п. 5.2.1.6;
- в гр. 6 указывается показания суммирующего денежного счетчика на начало дня в части суммы выручки;
- в гр. 6 (А) указывается показания суммирующего денежного счетчика на начало дня в части суммы выручки выплаченных переводов;
- в гр. 9 указывается показания суммирующего денежного счетчика на конец дня в части суммы выручки
- в гр. 9 (А) указывается показания суммирующего денежного счетчика на конец дня в части суммы а выплаченных переводов;
- в гр. 9 (Б) указывается сумма подкрепления, полученная из ООК;
- в гр. 10 указывается сумма выручки за смену. Показатель равен разнице между показателями разнице между показаниями счетчика в части сумм продаж на начало и конец рабочего дня (смены);
- в гр. 10 (А) указывается сумма выплаченных переводов за день.
5.2.2. Порядок заполнения акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе и по ошибочно пробитым кассовым чекам) по форме КМ-3.
5.2.2.1. Акт по форме КМ-3 составляется в случаях возврата денежных средств покупателю из кассы ККТ в день совершения покупки и по чеку, выданному в данной кассе или в случае аннулирования операций по ошибочно пробитым суммам в день их совершения.
5.2.2.2. Акты по форме КМ-3 составляются кассовыми работниками по каждой ККТ, посредством которой осуществлены операции по возврату денег покупателю, либо аннулированию операций по ошибочно пробитым суммам.
5.2.2.3. Акты по форме КМ-3 составляются по каждому неиспользованному чеку ККТ (возвращенному или аннулированному). Акт составляется в одном экземпляре, утверждается начальником ОПС и подписывается кассовым работником.
Не использованные чеки ККТ, подписанные начальником ОПС и содержащие оттиск штампа «Погашено» приклеиваются на лист бумаги и вместе с актом по форме КМ-3 прикладываются к Дневнику ф.130 и передаются в Почтамт.
5.2.3. Порядок заполнения расписки в получении наличных денежных средств по форме АНФ 09/06 (утвержденной приказом Предприятия от 06.12.2006 № 617).
5.2.3.1. Расписка по форме АНФ 09/06 применяется при оформлении операций по возврату денежных средств покупателю из кассы ККТ не в день совершения покупки.
5.2.3.2. Возврат денежных средств покупателю не в день совершения покупки (за некачественный товар или предоставленные услуги и т.д.) осуществляется на основании письменного заявления покупателя, подписанного начальником ОПС и при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или документа его заменяющего).
5.2.3.3. Расписка по форме АНФ 09/06 с указанием фамилии, имени, отчества и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или документа, его заменяющего)
5.2.3.2. Расписка по форме АНФ 09/06 составляется покупателем в двух экземплярах. Один экземпляр расписки остается у покупателя, второй экземпляр вместе с заявлением покупателя прикладывается к Дневнику ф.130 и передается в Почтамт.
6.ОтветсТвенность за нарушение кассовой дисциплины
В соответствии с приказом Предприятия от 31.03.2005 № 115, к работникам виновным в нарушении кассовой дисциплины могут быть применены дисциплинарные взыскания.
Кроме того, за нарушение кассовой дисциплины на Предприятии, работники, ответственные за осуществление кассовых операций, а также руководители соответствующих структурных подразделений Предприятия могут быть привлечены к материальной ответственности в соответствии со ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
1 За исключением ОПС, в которых работает в смену один человек
|
Скачать 428.5 Kb.