курсовая работа. Курсовая Работа.docx. Инструкция распространяется на кассы фгуп Почта России
 Скачать 428.5 Kb.
|
3.11. Порядок организации работы транзитных касс3.11.1. ТК осуществляют операции, связанные с получением/сдачей наличных денежных средств из/в банков или ГРК Почтамта, а также сбором, хранением сверхлимитных остатков денежной наличности и подкреплением прикрепленных к ним ОПС. ТК организуются по приказу начальника Почтамта на крупных ОПС Почтамта с целью сбора и доставки подкреплений и сверхлимитных остатков в (из) ОПС, территориально расположенных на удаленном расстоянии от ГРК Почтамта. 3.11.1.1. Для выполнения вышеуказанных функций приказом начальника Почтамта: - назначаются ответственные лица ОПС, которым делегируется право подписания денежного чека и кассовых документов. - в местном отделении банка для ОПС, в котором организуется ТК, открывается счет по переводным средствам. - выдается чековая книжка на получение денежной наличности из банка ответственными лицами ОПС. 3.11.1.2. Банк предоставляет в ТК ОПС образцы оттисков пломбиров, которыми опечатываются сумки с подкреплением денежной наличностью. Один экземпляр заверенного образца пломбы остаётся в кассе банка для предъявления ответственному лицу ТК при передаче сумок с денежной наличностью, второй экземпляр – передается в ТК ОПС для осуществления контроля при приёме сумок с подкреплением денежной наличностью. 3.11.1.3. ОПС, в котором организуется ТК, предоставляет в банк образцы оттисков всех пломбиров, которыми будут опечатываться сумки со сверхлимитными остатками денежной наличности. Один экземпляр заверенного образца пломбы остается в ТК ОПС для предъявления при передаче сумок со сверхлимитными остатками денежной наличности, второй экземпляр передается в кассу банка для осуществления контроля при приёме сумок с денежной наличностью от ответственного лица ТК ОПС. Почтамт предоставляет в банк списки ОПС, в которых организована ТК, с указанием фамилий ответственных лиц ТК ОПС, назначенных приказом руководителя Почтамта для приёма – сдачи сумок с денежной наличностью, образцов их подписей и номеров телефонов. 3.11.1.4. При отсутствии возможности выделения в ОПС транзитной кассы, не допускается возложение ее функций на ООК ОПС. Взаимоотношения ООК с ТК ОПС осуществляются в том же порядке, что и с ГРК Почтамта. 3.11.2. Для обеспечения плановой сдачи сверхлимитных остатков в ОПС, при котором организуется ТК, из прикрепленных ОПС ежедневно направляются извещения на сдачу денежной наличности в порядке, приведенном в пункте 4.2.10 настоящей Инструкции. Начальник (зам. начальника, ответственный работник) ОПС, ежедневно (кроме выходных и праздничных дней) на основании извещений, предоставленных прикрепленными ОПС, формирует справку ф. МС–44. Порядок оформления ф. МС–44 приведен в пункте 3.4.7 настоящей Инструкции. По данным справки ф. МС–44 осуществляется контроль за поступлением в ТК страховых сумок из прикрепленных ОПС. 3.11.2.1. Прием страховых сумок с денежной наличностью от прикрепленных ОПС осуществляется начальником (зам. начальника, уполномоченным лицом) ОПС и кассовым работником ТК в порядке, приведенном в пунктах 3.8.1-3.8.6 настоящей Инструкции. 3.11.2.2. Сверхлимитные остатки денежной наличности, поступившие из прикрепленных ОПС, приходуются в ТК днем их поступления по приходному кассовому ордеру ф. КО-1 в общеустановленном порядке, при этом квитанция к приходному кассовому ордеру не заполняется и не отрывается. На основании ф. МС- 4 кассовым работником ТК составляется приходный кассовый ордер, подписывается лицом, осуществляющим функции бухгалтера, назначенным приказом начальника Почтамта, кассовым работником ТК и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных документов ф. КО-3,. Первые экземпляры препроводительных писем ф. МС-4, накладных ф. 16-и прилагаются к приходному кассовому ордеру, на основании которого формируется запись в кассовой книге ф. КО-4 о сумме оприходованных денежных средств в ТК. Копия маршрутной накладной ф. 24-и передается начальнику (зам. начальника, уполномоченному лицу) ОПС для осуществления контроля за поступлением наличных денежных средств из прикрепленных ОПС, а в конце месяца - для оформления справки ф.МС-46. 3.11.2.3. Страховые сумки, поступившие от прикрепленных ОПС после окончания работы ТК, хранятся до утра следующего дня в сейфе или кладовой. На следующий рабочий день осуществляется их вскрытие, перечет и сдача в банк, а в случае отсутствия у ОПС счета в банке - в ГРК Почтамта. 3.11.2.4. Денежные документы, поступившие в кассы прикрепленных ОПС, в ТК не передаются, а высылаются при препроводительном письме формы МС-4 одновременно с дневником ф.130 напрямую в ГРК Почтамта служебным письмом (без заделки в страховую сумку). Высылка производится не позднее следующего дня с момента получения. 3.11.3. Сверхлимитные остатки денежной наличности из прикрепленных ОПС, поступившие в ТК до окончания работы дневных и вечерних касс банка, подлежат сдаче в банк в день их получения. Денежная наличность сдается ответственным лицом ОПС, назначенным приказом начальника Почтамта. 3.11.3.1. Выдача наличных денежных средств из ТК работнику ОПС, уполномоченному на сдачу страховых сумок в банк, осуществляется под роспись в расходном ордере ф. КО-2. Расходный кассовый ордер составляется кассовым работником ТК на основании ф. МС-44 и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных документов ф. КО-3. Выплата денежных средств из ТК производится только после подписания расходного кассового ордера начальником ОПС и лицом, осуществляющим функции бухгалтера, назначенным приказом начальника Почтамта. 3.11.3.2. Ответственный сотрудник ОПС сдает денежную наличность в приходную кассу банка по объявлению на взнос наличными ф. 0402001, состоящий из объявления, ордера и квитанции. На основании объявления кассовый работник банка принимает от сотрудника ОПС банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам. При соответствии суммы, указанной в объявлении на взнос наличными, вносимой сумме денег, кассовый работник банка выдает сотруднику ОПС подписанную квитанцию с оттиском печати банка. В тех случаях, когда кассовым работником банка установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении, последнее подлежит переоформлению на фактически вносимую сумму денег. 3.11.3.3. Квитанция банка, первый экземпляр ф. МС-44 прилагаются к расходному кассовому ордеру ф. КО-2. На основании квитанции осуществляется контроль за поступлением денег на счет в банк На основании ф. КО-2 кассовый работник ТК делает запись о списании денежных средств в кассовой книге ф. КО-4. 3.11.3.4. В случае наличия в банке кассы пересчета, денежная наличность может сдаваться в банк в страховых сумках по второму экземпляру препроводительной ведомости – накладной к сумке с денежной наличностью. В этом случае денежная наличность заделывается в страховые сумки с оформлением препроводительной ведомости в порядке, приведенном в пунктах 3.10.2 -3.10.5 настоящей Инструкции. На основании накладной к сумке с денежной наличностью оформляется расходный кассовый ордер и делается запись в книге ф. КО-4. 3.11.3.5. В случае если ОПС, в котором организована ТК, не имеет счета по переводным средствам в местном отделении банка, страховые сумки с денежной наличностью прикрепленных ОПС, передаются в ГРК Почтамта по ф. МС-4, оформленной на всю сумму передаваемой денежной наличности. На основании ф. МС-4 оформляется расходный кассовый ордер и делается запись в книге ф. КО-4. 3.11.4. Для обеспечения планового подкрепления денежной наличностью в ОПС, при котором организована ТК, ежедневно направляются заявки из прикрепленных ОПС в порядке, приведенном в пункте 4.2.1- 4.2.3 настоящей Инструкции. Начальник (зам. начальника, ответственный работник) ОПС, ежедневно (кроме выходных и праздничных дней) на сновании заявок, предоставленных прикрепленными ОПС, формирует справку ф. МС–45. Порядок оформления ф. МС–45 приведен в пункте 3.4.1-3.4.2 настоящей Инструкции. По данным справки ф. МС–45 осуществляется формирование сумок с денежной наличностью для высылки прикрепленным ОПС. 3.11.4.1. Ответственное лицо ОПС, при котором организована ТК, в этот же день передает в обслуживающий банк сводную заявку, оформленную на основании распоряжения ф. МС–45, с обязательным указанием процентного соотношения необходимой купюрности и денежный чек, оформленный в соответствии с пунктом 2.1.5 настоящей Инструкции. Денежный чек подписывают ответственные лица ОПС, уполномоченные на это приказом начальника Почтамта. 3.11.4.2. Получение денежной наличности в банке осуществляется кассовым работником ТК в порядке приведенном в пункте 3.2.6 настоящей Инструкции. Оприходование подкреплений наличных денежных средств, поступивших в ТК из банка, производится по приходному кассовому ордеру ф. КО-1. Основанием для составления ордера является денежный чек, ссылка на который обязательна при заполнении приходного кассового ордера. 3.11.4.3. На основании распоряжения ф. МС-45 начальник (кассовый работник) ТК для каждого прикрепленного ОПС составляет препроводительные письма ф. МС-4 в двух экземплярах, с указанием покупюрной описи высылаемых денег на обороте этих писем. Письма подписываются начальником (зам. начальника, уполномоченным лицом) ОПС и кассовым работником ТК, участвующим в заделке страховых сумок. 3.11.4.4. Порядок заделки сумок с подкреплением денежной наличностью и их высылки из ТК в прикрепленные ОПС аналогичен порядку высылки подкреплений денежной наличности из ГРК, который приведен в пункте 3.6 настоящей Инструкции. 3.11.5. Начальник (зам. начальника, кассовый работник ТК), в конце месяца составляет справку формы МС-46 о суммах подкреплений денежной наличности касс, высланных в конце месяца из ТК, и сумм сверхлимитных остатков, высланных из прикрепленных ОПС, которые поступили к адресатам в следующем месяце и на 1-е число находились в пути. Справка ф. МС-46 подписывается начальником ОПС и высылается в бухгалтерию Почтамта. 3.11.5.1. Кроме того, в ОПС, в котором организована ТК, ежедневно составляется сводка по форме МС-47 о движении страховых сумок с денежной наличностью. Начальник ОПС (зам. начальника, кассовый работник), осуществляет ежедневный оперативный контроль за поступлением страховых сумок со сверхлимитными остатками денежной наличности, высланных из прикрепленных ОПС, а также за отправлением страховых сумок с подкреплением денежной наличности в прикрепленные ОПС, и сдачей сумок в отделение банка или в ГРК Почтамта путем сверки данных ф. МС-44, ф. МС-45 с данными сводки ф. МС-47. При не поступлении страховых сумок, а также при расхождении наличия со сводкой производится тщательное расследование, и в необходимых случаях немедленно принимаются соответствующие меры. После осуществления контроля сводка формы МС-47 подписывается начальником ОПС, в котором организована ТК, хранится при дневнике ф. № 130 и вместе с ним высылается в Почтамт. 3.11.5.2. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в ТК регистрируются ответственным лицом ОПС в журнале регистрации приходных и расходных документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на суммы подкрепления передаваемого в прикрепленные ОПС и суммы, сдаваемые в банк/ГРК Почтамта, регистрируются после их выдачи. Все поступления и выдачи наличных денег ТК учитывают в кассовой книге ф. КО-4. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Почтамта. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира ТК перед ГРК Почтамта. Первые экземпляры остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Записи в кассовую книгу производятся начальником (кассовым работником) ТК сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня начальник (кассовый работник) ТК подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию Почтамта в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги в ТК ОПС возлагается на главного бухгалтера Почтамта. Начальник Почтамта обязан оборудовать ТК и обеспечить сохранность денег в ее помещении, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк Начальник ОПС, в котором организуется ТК, несет полную материальную ответственность за несвоевременное или частичное оприходование сумм, поступивших в ТК. |