курсовая работа. Курсовая Работа.docx. Инструкция распространяется на кассы фгуп Почта России

• Название: Инструкция распространяется на кассы фгуп Почта России
• Анкор: курсовая работа
• Дата: 08.01.2022
• Размер: 428.5 Kb.
• Имя файла: Курсовая Работа.docx.doc
• Тип: Инструкция; #326028
• страница: 7 из 16

3.4. Функции бухгалтерии в части учета операций ГРК

3.4.1. Работник Почтамта/МСЦ, ответственный (диспетчер, работник назначенный приказом) за сбор заявок на высылку подкреплений в ОПС накануне дня получения подкрепления денежной наличности из банка, передает в бухгалтерию Почтамта/МСЦ распоряжение ф. МС-45 (приложение № 17 к Порядку ведения кассовых операций организациями Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи РФ, утвержденного генеральным директором Федерального управления почтовой связи при МС РФ от 11.08.1995) в двух экземплярах, с заполненной графой 2 в части затребованных ОПС сумм.

3.4.2. Бухгалтерия согласовывает указанные суммы с руководителем Почтамта/МСЦ (либо лицом на это уполномоченным), и, в свою очередь, проставляет в графе 3 ф. МС-45 суммы, утвержденные к высылке.

В этот же день на основании утвержденного руководителем Почтамта/МСЦ (либо лицом на это уполномоченным) распоряжения ф. МС-45, сотрудник бухгалтерии составляет заявку в произвольной форме для заказа денежной наличности в банке. По договоренности с обслуживающим банком, заявка может быть представлена по факсимильной связи по электронной почте или по телефону.

3.4.3. В день получения наличных денежных средств из банка бухгалтерия выписывает денежный чек на сумму, указанную в ф. МС-45.

На основании денежного чека оформляется и регистрируется в журнале ф. КО-3 приходный кассовый ордер ф. КО-1, который передается на исполнение в ГРК.

3.4.4. На утвержденные к высылке из ГРК суммы составляется и регистрируется в журнале ф. КО-3 расходный кассовый ордер ф. КО-2 и с приложенной ф. МС-45 передается на исполнение в ГРК.

3.4.5. После составления сопроводительных писем МС-4 на ОПС, начальник (кассовый работник) ГРК заполняет графу 4 ф. МС-45 и передает второй экземпляр в бухгалтерию для последующей сверки с итоговыми записями в дневнике ф. 130 (утвержденный приказом Предприятия от 24.11.2006 № 582) в части сумм, высланных в ОПС подкреплений.

3.4.6. В день сдачи сверхлимитных остатков денежной наличности в банк бухгалтерия выписывает расходный кассовый ордер ф. КО-2 на всю сумму сдаваемой денежной наличности и передает его в ГРК.

Основанием для составления расходного кассового ордера служит квитанция к объявлению на взнос наличными, предъявляемая работником предприятия, ответственным за сдачу денежных средств, по возвращению из банка, либо иной документ (квитанция банка).

В случае сдачи денежной наличности через стороннюю службу инкассации основанием для расходного кассового ордера будет служить 3-й, 2-й экземпляр препроводительной ведомости с росписью инкассатора и печатью.

При этом если сумма, указанная во 2-м экземпляре препроводительной ведомости будет отличаться от суммы расходного кассового ордера, то в ГРК выписывается либо дополнительный расходный кассовый ордер, либо приходный кассовый ордер, а с кассира берется объяснительная.

На денежные документы, сдаваемые в банк, оформляется отдельный расходный кассовый ордер.

3.4.7. Ежедневно, ГРК передает в бухгалтерию справку о высланных из ОПС сумках со сверхлимитными остатками денежной наличности ф. МС-44(приложение № 12 к Порядку ведения кассовых операций организациями Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи РФ, утвержденного генеральным директором Федерального управления почтовой связи при МС РФ от 11.08.1995).

В бухгалтерии Почтамта/МСЦ осуществляется контроль за полнотой поступления высланной из подчиненных ОПС денежной наличности. В этих целях на основании документов препроводительных писем МС-4, составляется накопительная ведомость, которая сличается с данными справок ф. МС-44. При расхождении принимаются соответствующие меры.

3.5. Функции производственного контроля

3.5.1. Ответственный работник (диспетчер, работник назначенный приказом) в Почтамте/МСЦ сверяет препроводительные письма ф. МС-4, поступившие из ОПС с данными выписки сверхлимитных остатков дневника ф.130.

3.5.2. По распоряжению ф. МС-45 сверяет сумму, утвержденную к отправке (графа 3) с оприходованной суммой подкреплений денежной наличности по дневнику ф.130 (с приложенными сопроводительными письмами МС-4).

При этом в графах 6 и 7 распоряжения ф. МС-45 ответственный работник (диспетчер) Почтамта/МСЦ делает отметку о получении подкреплений денежной наличности.

3.5.3. По графе 5 справки МС-44 сверяет сумму высланных из ОПС сверхлимитных остатков с письмами МС-4 приписанными к дневнику формы № 130. Проверяет порядок оформления препроводительных писем ф. МС-4. Копии препроводительных писем ф. МС-4 подшиваются в подшивку документов дневника ф.130 по каждому ОПС отдельно за каждый месяц.

3.5.4. Препроводительные письма ф. МС-4 на высылку подкреплений денежной наличности из ГРК в ОПС, вместе с распоряжениями ф. МС-45 хранятся в течение года в бухгалтерии Почтамта/МСЦ отдельно за каждый месяц. По окончании месяца брошюруются в хронологическом порядке. По окончании года установленным порядком сдаются в архив Почтамта/МСЦ.

3.5.5. Бухгалтерия Почтамта/МСЦ ежедневно на основании распоряжения ф. МС-45 и препроводительных писем ф. МС-4 ведет накопительную ведомость по каждому ОПС о суммах, высланных из ГРК и полученных в ОПС в качестве подкреплений.

3.5.6. Движение страховых сумок с подкреплениями денежной наличности и сверхлимитными остатками денежной наличности контролируется ответственным лицом, принимающим кодированные заявки и извещения.

Ответственное лицо Почтамта/МСЦ составляет справку по форме ф. МС-46 (приложение № 16 к Порядку ведения кассовых операций организациями Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи РФ, утвержденного генеральным директором Федерального управления почтовой связи при МС РФ от 11.08.1995) о суммах сверхлимитных остатков, оказавшихся в пути на основании маршрутных накладных ф. 24-и (приложение № 19 к Порядку ведения кассовых операций организациями Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи РФ, утвержденного генеральным директором Федерального управления почтовой связи при МС РФ от 11.08.1995), которую передает в бухгалтерию.