КР_ЭО_Гамирова Н.Ю.. Исследование эффективности использования денежных активов и направления совершенствования управления

• Название: Исследование эффективности использования денежных активов и направления совершенствования управления
• Дата: 28.09.2022
• Размер: 176.67 Kb.
• Имя файла: КР_ЭО_Гамирова Н.Ю..docx
• Тип: Исследование; #701908
• страница: 2 из 5

2 Анализ финансового положения

Представленный анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Сибирская проектно-строительная компания" выполнен за период с 01.01.2019 по 31.12.2020 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года. Деятельность ООО "Сибирская проектно-строительная компания" отнесена к отрасли "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа" (класс по ОКВЭД 2 – 71), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

2.1 Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса			тыс. руб. (гр.4-гр.2)		± % ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2020	на начало анализируемого периода (31.12.2018)	на конец анализируемого периода (31.12.2020)
1	2	3	4	5	6	7		8
Актив
Внеоборотные активы	–	–	106	–	0,3	+106		–
Оборотные, всего	–	–	37 123	–	99,7	+37 123		–
в том числе: запасы	–	–	–	–	–	–		–
денежные средства и их эквиваленты	–	–	735	–	2	+735		–
Пассив
Собственный капитал	–	–	2 677	–	7,2	+2 677		–
Долгосрочные обязательства	–	–	–	–	–	–		–
Краткосрочные обязательства*, всего	–	–	34 552	–	92,8	+34 552		–
в том числе: заемные средства	–	–	–	–	–	–		–
Валюта баланса	–	–	37 229	100	100	+37 229		–

* Без доходов будущих периодов, включенных в собственный капитал.

Соотношение основных качественных групп активов организации на 31 декабря 2020 г. характеризуется большой долей (99,7%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств.

Собственный капитал организации по состоянию на 31.12.2020 составил 2 677,0 тыс. руб. За весь рассматриваемый период изменение собственного капитала составило +2 677,0 тыс. руб.

2.2 Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель	Значение показателя						Изменение
	в тыс. руб.				в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр.4-гр.2)	± % ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2020	на начало анализируемого периода (31.12.2018)		на конец анализируемого периода (31.12.2020)
1	2	3	4	5		6	7	8
1. Чистые активы	0	0	2 677	–		7,2	+2 677	–

Имеющаяся величина чистых активов положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации.

2.3 Анализ финансовой устойчивости организации

2.3.1 Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	Значение показателя			Изменение показателя (гр.4-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2020
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент автономии	–	–	X,XX	+X,XX	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение: 0,45 и более (оптимальное 0,55-0,7).
2. Коэффициент финансового левериджа	–	–	XX,XX	+XX,XX	Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение: 1,22 и менее (оптимальное 0,43-0,82).
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	–	–	X,XX	+X,XX	Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: 0,1 и более.
4. Индекс постоянного актива	–	–	X,XX	+X,XX	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
5. Коэффициент покрытия инвестиций	–	–	X,XX	+X,XX	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,7 и более.
6. Коэффициент маневренности собственного капитала	–	–	X,XX	+X,XX	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,2.(коэффициент не рассчитывается при отрицательном собственном капитале)
7. Коэффициент мобильности имущества	–	–	X	+X	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент обеспеченности запасов	–	–	–	–	Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение: не менее 0,5.
9. Коэффициент краткосрочной задолженности	–	–	X	+X	Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Коэффициент автономии организации на 31.12.2020 составил X,XX. Полученное значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (X% от общего капитала) организация в значительной степени зависит от кредиторов. Коэффициент автономии за два года возрос на X,XX.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на последний день анализируемого периода составил X,XX. За весь анализируемый период прирост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами составил +X,XX. Коэффициент на последний день анализируемого периода имеет неудовлетворительное значение. Несмотря на то, что в начале рассматриваемого периода значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами соответствовало норме, позднее оно стало неудовлетворительным.

Коэффициент покрытия инвестиций за весь рассматриваемый период увеличился на X,XX и составил X,XX. Значение коэффициента на последний день анализируемого периода (31.12.2020) значительно ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет X%).

Коэффициент краткосрочной задолженности ООО "Сибирская проектно-строительная компания" показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

2.3.2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя			Излишек (недостаток)*
	на начало анализируемого периода (31.12.2018)	на конец анализируемого периода (31.12.2020)	на 31.12.2018		на 31.12.2019	на 31.12.2020
1	2	3	4		5	6
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	0	2 571	–		–	+2 571
СОС2(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	0	2 571	–		–	+2 571
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	0	2 571	–		–	+2 571

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
По всем трем вариантам расчета на 31 декабря 2020 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов в течение анализируемого периода (с 31.12.2018 по 31.12.2020) улучшили свои значения.

2.4 Анализ ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя			Изменение показателя (гр.4 - гр.2)	Расчет, рекомендованное значение
	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2020
1	2	3	4	5	6
Коэффициент текущей (общей) ликвидности	–	–	X,XX	+X,XX	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 2.
Коэффициент абсолютной ликвидности	–	–	X,XX	+X,XX	Отношение денежных средств и их эквивалентов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

На 31 декабря 2020 г. коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в норму (X,XX против нормативного значения X). Несмотря на это следует отметить положительную динамику – за весь рассматриваемый период коэффициент текущей ликвидности вырос на X,XX.

Коэффициент абсолютной ликвидности, как и предыдущий коэффиент, имеет значение ниже нормы (X,XX). Несмотря на это следует отметить положительную динамику – за рассматриваемый период (с 31.12.2018 по 31.12.2020) коэффициент вырос на X,XX.