Контрольная. Итоги реализации бюджетной, налоговой и таможеннотарифной
 Скачать 0.97 Mb.
|
|
Стратегическая приоритизация расходов бюджета Глобальная пандемия коронавируса внесла коррективы в реализацию бюджетной политики в 2020 году. Тем не менее, содействие достижению национальных целей развития страны остается ключевой задачей экономической политики, и антикризисные программы - в том числе в рамках Общенационального плана действий по восстановлению экономики - ориентированы в первую очередь на возвращение экономики на траекторию роста, соответствующую достижению национальных целей развития. В течение 2019 и начала 2020 года все дополнительные финансовые ресурсы бюджета были ориентированы на соответствующие мероприятия. Так, дополнительный импульс достижению национальных целей развития придали мероприятия, вытекающие из Послания Президента Федеральному Собранию, в целях реализации которых в 1 квартале 2020 года был уточнен федеральный бюджет и соответствующие государственные программы на федеральном и региональном уровнях. Мероприятия Послания ориентированы в первую очередь на содействии достижению целей в социальной сфере - снижении бедности, стимулировании рождаемости, укреплении системы образования и здравоохранения - и создания, таким образом, основы для сбалансированного развития. Стимулирование инвестиционной активности В 2019 году и начале 2020 года был также принят ряд изменений в налоговое законодательство, направленных на стимулирование инвестиционной активности: Принят закон «О защите и поощрении капиталовложений и развитии инвестиционной деятельности», в том числе предусматривающий предоставление соответствующим инвесторам «базовой» налоговой стабилизации (по налогу на прибыль и имущественным налогам). В части совершенствования стимулирующих льгот по налогу на прибыль организаций: о инвестиционный налоговый вычет распространен на участников КГН, а также в отношении расходов на создание объектов инфраструктуры в рамках комплексного освоения территорий в целях строительства стандартного жилья; о предоставлена возможность уменьшать налоговую базу на сумму расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность; о упрощены условия применения пониженных ставок для участников региональных инвестиционных проектов; о усовершенствованы условия деятельности участников СПИК, в том числе в части порядка налогообложения. Деофшоризация и амнистия капитала. В рамках третьего этапа «амнистии капитала» (с 1 июня 2019 года по 1 марта 2020 года) предоставлена возможность задекларировать имущество, зарубежные счета и контролируемые иностранные компании (КИК) с сохранением гарантий, которые предоставлялись на первом и втором этапах декларирования. Воспользоваться этими преференциями возможно при условии возврата в страну средств с задекларированных счетов, а также редомициляции КИК в специальные административные районы (САР) (Калининградская область и Приморский край). Совершенствование налогообложения зарубежных геологоразведочных проектов в целях стимулирования деятельности российских нефтяных компаний по поиску и оценке месторождений углеводородного сырья вне России. Повышение привлекательности развития бизнеса на отдельных территориях: о для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе снято ограничение на применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% при превышении трехлетнего срока с момента создания СЭЗ и продлен период их применения до окончания срока существования СЭЗ; о для резидентов ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе и резидентов свободного порта Владивосток снято ограничение на применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% при превышении трехлетнего срока с момента создания ТОСЭР; о для резидентов ОЭЗ в Калининградской области на определенный период установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6% (при соблюдении ими определенных условий). Кроме того, в рамках национальных проектов в сфере экономики (международная кооперация и экспорт, МСП, производительность труда) были запущены масштабные программы повышения доступности кредитных ресурсов на инвестиционные цели через механизм субсидирования части расходов по обслуживанию таких кредитов. Справедливая конкурентная среда и сокращение теневого сектора На создание справедливых конкурентных условий и улучшение условий ведения бизнеса была направлена работа по улучшению администрирования доходов. Внедрение новых информационных технологий и постепенное формирование единого информационного пространства администрирования позволили без увеличения налоговой нагрузки значительно повысить собираемость доходов бюджетов. При этом повышение собираемости налогов не только способствует мобилизации доходов, но также позволяет устранить неравные конкурентные условия и способствует перераспределению трудовых и материальных ресурсов в пользу эффективных собственников и менеджеров от тех, кто получал конкурентные преимущества за счет недобросовестного поведения. Из ключевых результатов по данному направлению можно отметить: Расширение применения специального налогового режима для самозанятых - налога на профессиональный доход (НПД) - с 1 июля 2020 года на все субъекты Российской Федерации (предоставлена возможность введения в действие налога законами субъектов Российской Федерации). НПД администрируется в бездекларационном формате через веб-интерфейс с практически нулевыми издержками для предпринимателей. Результаты применения показывают высокую популярность этого режима: по состоянию на конец сентября 2020 г. в качестве действующих налогоплательщиков НПД зарегистрировано более 1,1 млн. человек, а суммарный доход действующих плательщиков НПД превысил 150 млрд. рублей (с введения в 2019 году). Формирование единого информационного пространства администрирования доходов: o в 2019 году подписано Соглашение о механизме прослеживаемости товаров на таможенной территории ЕАЭС, предусматривающее создание внешнего и внутреннего сегментов прослеживаемости; o в рамках задачи создания национального сегмента в 2019-2020 гг. проводится эксперимент по прослеживаемости отдельных видов товаров; o разработана нормативно-правовая база национального сегмента, предусматривающая полноценный запуск системы с 2021 года. Повышение качества работа с дебиторской задолженностью. В 2019 году была разработана и реализована «дорожная карта» по улучшению администрирования доходов бюджетной системы и повышению эффективности работы с дебиторской задолженностью по доходам, включая мероприятия по: расширению возможности для проведения налоговыми органами зачета (вне зависимости от вида налога/сбора), усовершенствования порядка уплаты/возврата госпошлины (в т.ч. посредством ЕПГУ), реализации каждым ведомством собственных дорожных карт по сокращению дебиторской задолженности. В результате принятых мер удалось сохранить низкие темпы роста общего объема дебиторской задолженности (без учета задолженности, срок уплаты которой еще не наступил), а по ряду категорий (в частности, задолженности в части налогов и сборов) - добиться снижения общего объема. Создание комфортных условий для добровольной и своевременной уплаты налогов и других платежей: o введен институт «авансовой» уплаты налогов для физических лиц («единый налоговый платеж физического лица»); o сокращено количество предоставляемой отчётности по имущественным налогам организаций. Повышение отдачи государственных активов В целях обеспечения равных условий ведения бизнеса и повышения качества управления компаниями с государственным участием продолжена работа по реализации единого подхода к дивидендной политике акционерных обществ, акции которых находятся в федеральной собственности - соблюдение минимальных требований по дивидендным выплатам в размере 50% чистой прибыли по МСФО. Большинство крупнейших акционерных обществ с государственным участием стали учитывать данный подход в своей дивидендной политике. По результатам 2019 года (дивиденды, подлежащие уплате в 2020 году) общий объем поступлений дивидендов в федеральный бюджет (с учетом дивидендов ПАО «Сбербанк России») ожидается на уровне около 640 млрд. рублей (что более чем на 40% выше уровня по результатам 2017 года). Приведение дивидендной политики в соответствие с едиными принципами (в т.ч. РЖД, Россети) будет способствовать улучшению качества инвестиционных проектов и создавать стимулы к повышению операционной эффективности и финансовой дисциплины, что создаст основание для роста капитализации соответствующих компаний. Планируется дальнейшее совершенствование принципов дивидендной политики, связанное с переходом к определению базы дивидендных выплат на основе чистой прибыли, скорректированной на результаты «не денежных» и нерегулярных операций (как переоценки, списания и др.). Применение такого подхода повысит прозрачность и справедливость начисления дивидендов, позволит избежать влияния на дивидендную политику разовых неоперационных событий, а также отдельных субъективных решений и предположений, вносящих искажения в финансовый результат. Расчет дивидендов на основе скорректированной чистой прибыли соответствует лучшим мировым стандартам и уже применяется отдельными компаниями с государственным участием (в частности, ПАО «Газпром»). ОПЕРАЦИОННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ В 2019 году Международным валютным фондом была проведена оценка прозрачности в налогово-бюджетной сфере,1 по результатам которой Россия вошла в тройку лучших стран в рейтинге вместе с Финляндией и Литвой. В докладе отмечен значительный прогресс в вопросах повышения открытости бюджетного процесса, расширении охвата и углублении детализации бюджетной отчетности. По оценке МВФ, успехи особенно очевидны в раскрытии информации о бюджетных рисках и их анализе. В частности, в 2019 году утвержден бюджетный прогноз Российской Федерации на долгосрочный период (распоряжение Правительства Российской Федерации от 29 марта 2019 года №558-р), представляющий оценки наиболее вероятных тенденций развития бюджетов бюджетной системы на вариативной основе. В 2019 году утверждена Концепция повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 годах (распоряжение Правительства Российской Федерации от 31 января 2019 года № 117-р), содержащая перечень мер по разработке новых и модернизации существующих инструментов и механизмов повышения эффективности бюджетных расходов, устранения неэффективного и нецелевого расходования бюджетных средств. Внедрение института обзоров бюджетных расходов В 2019 году проведены обзоры по 5 сферам (направлениям) бюджетных расходов: расходы на проведение научно-исследовательских работ и НИОКР гражданского назначения, в том числе в рамках государственных заданий; расходы на материально-техническое обеспечение федеральных государственных органов и органов управления государственными внебюджетными фондами; расходы, главным распорядителем средств по которым является ФССП; расходы на реализацию госпрограмм в сфере промышленности гражданского назначения; расходы на реализацию госпрограмм в сфере природопользования и охраны окружающей среды. Результаты соответствующих обзоров бюджетных расходов размещены в открытом доступе на Едином портале бюджетной системы РФ. Создание системы учета, контроля и оценки налоговых расходов С 2019 года на законодательном уровне закреплена обязанность учета и оценки налоговых расходов, обусловленных предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование. Таблица 1.3.1. Объем налоговых расходов Российской Федерации в 2017-2023 гг. (по видам налогов и сборов) млрд. рублей
|