Контрольная. Итоги реализации бюджетной, налоговой и таможеннотарифной
 Скачать 0.97 Mb.
|
 Министерство финансов Российской Федерации ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ НА 2021 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2022 И 2023 ГОДОВ Москва, 2020 Оглавление ИТОГИ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ Оглавление 1 1. ИТОГИ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В 2019-2020 6 1.1.БОРЬБА С ПАНДЕМИЕЙ И СОДЕЙСТВИЕ ВОССТАНОВЛЕНИЮ ЭКОНОМИКИ 7 Контр-циклическая бюджетная политика 7 Фискальный импульс** 8 Антикризисные программы финансовой поддержки 8 1.2. СТРУКТУРНАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ ЭКОНОМИКИ 12 Устойчивые и предсказуемые экономические условия 12 Динамика средств ФНБ в 2019-2036 гг., % ВВП 14 Стратегическая приоритизация расходов бюджета 15 Стимулирование инвестиционной активности 15 5.Повышение привлекательности развития бизнеса на отдельных территориях: 16 Справедливая конкурентная среда и сокращение теневого сектора 16 Повышение отдачи государственных активов 18 1.3.ОПЕРАЦИОННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ 19 Внедрение института обзоров бюджетных расходов 19 Создание системы учета, контроля и оценки налоговых расходов 19 Расширение применения проектных принципов управления 20 Совершенствование механизма казначейского сопровождения 20 Развитие контрактной системы 21 Повышение эффективности управления ликвидностью на едином счете федерального бюджета 22 Централизация обеспечивающих функций государственных органов 23 Повышение эффективности государственного внутреннего 23 финансового контроля 23 1.4.РАЗВИТИЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 23 Расходы субъектов 26 1.5.ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ 29 2.УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В 2021-2023 30 2.1.ВНЕШНИЕ УСЛОВИЯ 30 Темпы роста мировой экономики, % 30 Фискальные меры поддержки 32 Денежно-кредитные меры поддержки 35 Условия торговли 38 2.2.ПАРАМЕТРЫ ПРОГНОЗА СОЦИАЛЬНО 39 ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ 39 3.ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И 42 ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ НА 2021-2023 42 3.1.БОРЬБА С ПАНДЕМИЕЙ И СОДЕЙСТВИЕ ВОССТАНОВЛЕНИЮ ЭКОНОМИКИ 42 Определение базовых нефтегазовых доходов 42 Динамика расходов федерального бюджета 44 3.2.СТРУКТУРНАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ ЭКОНОМИКИ 44 НАЦИОНАЛЬНЫЕ ЦЕЛИ РАЗВИТИЯ 44 Структурный маневр в налоговой системе 45 Налоговый маневр 46 Налоговые расходы в сфере нефтедобычи 47 Стратегическая приоритизация расходов бюджета 49 Достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство 51 Рост ВВП и инвестиций в основной капитал 51 I. Поддержка субъектов малого и среднего бизнеса 52 II. Системные меры повышения инвестиционной активности 52 Анализ применение режима НДД в 2019-2020 гг. и предложения по повышению его бюджетной эффективности 52 развитие электронного документооборота в налоговой сфере. 54 III. Укрепление конкурентоспособности и вовлеченность в глобальную торговлю 54 либерализация законодательства в сфере валютного контроля; 55 Цифровая трансформация 55 Сохранение населения, здоровье и благополучие людей 56 Обеспечению естественного прироста населения 56 Снижение уровня бедности и поддержка доходов населения 57 Возможности для самореализации и развития талантов 59 Комфортная и безопасная среда для жизни 60 Улучшение жилищных условий, млн. семей 60 Дороги агломераций в нормативном состоянии, % 60 3.3.ОПЕРАЦИОННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ 61 Развитие института госпрограмм и проектных принципов управления 61 Обзоры бюджетных расходов 61 Оценка эффективности налоговых расходов 61 Расходы на реализацию госпрограмм с учетом налоговых расходов, млрд рублей 62 Подходы к оценке эффективности налоговых расходов 62 Развитие контрактной системы 62 введение «универсальной стоимостной предквалификации», 62 Повышение эффективности управления ликвидностью на едином казначейском счете 63 Казначейское сопровождение 63 Централизация обеспечивающих функций государственных органов 64 Открытость бюджета и инициативное бюджетирование 64 3.4.РАЗВИТИЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 64 3.5.ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ 66 4. ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ 68 СИСТЕМЫ 68 4.1.ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ 68 Доходы федерального бюджета 69 Расходы федерального бюджета 70 Источники финансирования дефицита федерального бюджета 72 4.2.БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 74 4.3.ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ 76 Пенсионный фонд 76 Фонд социального страхования 77 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 80 4.4.БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 81 Приложение 1 84 АНАЛИЗ ВНУТРЕННИХ НАЛОГОВЫХ УСЛОВИЙ 84 Приложение 2 90 Налогообложение прибыли организаций 90 Налог на доходы физических лиц 90 Имущественные налоги 90 Налог на добычу полезных ископаемых 91 Акцизы 91 Специальные налоговые режимы 91 Страховые взносы 92 Государственная пошлина 92 Деофшоризация российской экономики 92 Трансфертное ценообразование. 93 Совершенствование налогового администрирования 94 Приложение 3 96 Налог на прибыль организаций 96 Налог на добавленную стоимость 96 Налог на имущество организаций 96 Налогообложение международных холдинговых компаний 97 Совершенствование налогового администрирования 98 Приложение 4 99 Оценка средневзвешенного тарифа в 2019-2023 годах по укрупненным группам товаров 99 Приложение 5 99 Перечень принятых таможенно-тарифных решений в 2019 году 99 Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов разработаны в соответствии со статьей 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом итогов реализации бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период до 2020-2022 годов. При подготовке Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики были учтены положения Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и от 21 июля 2020 года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года», Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 15 января 2020 года, утвержденного Правительством Российской Федерации Общенационального плана действий, обеспечивающих восстановление занятости и доходов населения, рост экономики и долгосрочные структурные изменения. Целью Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики является определение условий, используемых при составлении проекта федерального бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров федерального бюджета и других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2021-2023 годы. 1. ИТОГИ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В 2019-2020 Реализация бюджетной политики в 2019 и 2020 годах происходила в принципиально разных условиях. В течение 2019 и начала 2020 года ключевой задачей единой экономической политики (бюджетной, монетарной и структурной) было содействие достижению национальных целей развития страны посредством обеспечения устойчивых темпов роста экономики и расширения потенциала сбалансированного развития: На это были сконцентрированы управленческие и финансовые ресурсы на всех уровнях публичной власти, выстроена система мониторинга реализации соответствующих мероприятий - в т.ч. в рамках национальных проектов. По мере вступления в более активные фазы реализации национальных проектов темпы экономического роста устойчиво ускорялись: если в 1кв’19 рост ВВП составил 0,4% г/г, то к 4кв’19 он ускорился до 2,1% г/г. Дополнительный импульс достижению национальных целей развития придали мероприятия, вытекающие из Послания Президента Федеральному Собранию, в целях реализации которых был уточнен федеральный бюджет и соответствующие государственные программы на федеральном и региональном уровнях. В 2020 году условия реализации экономической политики принципиально изменились в связи с глобальной пандемией новой коронавирусной инфекции. Меры, направленные на сдерживание ее распространения, привели к беспрецедентному в послевоенной истории сокращению экономической активности в мире и вызвали глубокое падение на глобальных сырьевых и финансовых рынках. В связи с этим экономическая политика в этот период, в первую очередь, ориентирована на содействие борьбе с пандемией и ее последствиями посредством создания условий для быстрого восстановления экономики с минимальными потерями для потенциала развития. В части бюджетной политики это обеспечивается за счет: Сохранения предсказуемой и устойчивой экономической среды с низким уровнем восприимчивости внутренних экономических условий к состоянию внешней конъюнктуры. Этому способствовало проведение бюджетной политики на основе «бюджетных правил» (наряду с политикой инфляционного таргетирования и свободного курсообразования), с введением которых в 2017 году подверженность экономики конъюнктуре сырьевых рынков принципиально снизилась. Так, несмотря на беспрецедентное падение цен на нефть в 1 полугодии 2020 года, национальная валюта и финансовые рынки сохраняли стабильность, инфляция и инфляционные ожидания оставались под контролем. Обеспечение ценовой и финансовой стабильности в результате создало условия для проведения эффективной контр-циклической экономической политики - как бюджетной, так и денежно-кредитной. Обеспечения контр-циклической направленности бюджетной политики в целях минимизации влияния краткосрочного падения экономической активности на средне-(долго)срочный потенциал экономики. Дополнительные расходы на финансирование антикризисных программ наряду со встроенными контр-циклическими механизмами обеспечивают соразмерность бюджетного импульса масштабам краткосрочного шока. Совокупный фискальный импульс превышает 9% ВВП. Фокус антикризисных программ на поддержке наиболее уязвимых граждан, пострадавших отраслей и укреплении системы здравоохранения, наряду с их своевременностью повышает действенность бюджетного импульса. Это позволяет не допустить неконтролируемого роста заболеваемости и смертности, избежать стрессового развития ситуации на рынке труда, обеспечить условия для быстрого восстановления деловой активности после снятия административных ограничений. Далее в разделе представлены основные итоги реализации бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики в 2019-2020 гг. по отдельным целям и направлениям. Распространение новой коронавирусной инфекции стало одним из самых серьезнейших и сложнейших вызовов для мировой экономики в последние десятилетия. В этом году в мире ожидается самый глубокий спад в поствоенный период. Это не могло не затронуть и мировые рынки товаров традиционного отечественного экспорта - в частности, нефтяной рынок, переживающий в этом году самое масштабное в современной истории падение спроса. В целях сдерживания распространения вируса в России на деятельность многих организаций также накладывались административные ограничения (вплоть до приостановки деятельности отдельных сегментов сферы услуг), а потребительская активность сдерживалась в связи с мерами социального дистанцирования (как вынужденного, так и добровольного). Таким образом, в связи с глобальной пандемией в первом полугодии 2020 года отечественная экономика оказалась под одновременным воздействием двух мощнейших шоков: острое ухудшение внешнеторговых условий в связи с обвалом цен на нефть; вынужденное резкое сокращение деловой активности вследствие ограничений, направленных на сдерживание распространения вируса. Контр-циклическая бюджетная политика Проведение бюджетной политики в соответствии с «бюджетными правилами» позволяет эффективно «локализовать» нефтяную волатильность, обеспечивая устойчивость к такого рода шокам как непосредственно государственных финансов, так и экономики в целом (см. следующий подраздел). На случай непредвиденных шоков, не связанных с конъюнктурой сырьевых рынков, в бюджетной политике также предусмотрены встроенные стабилизирующие механизмы - возможность увеличения расходов в пределах размера резервного фонда, возможность замещения выпадающих ненефтегазовых доходов бюджета дополнительными заимствованиями, контр-циклическая по отношению к внешним условиям долговая политика (возможность снижения заимствований в случае ослабления курса рубля и наоборот). Однако, учитывая чрезвычайный масштаб вынужденного сокращения деловой активности, обеспечение соразмерного бюджетного импульса потребовало выхода за рамки встроенных контр-циклических механизмов: в целях поддержки бизнеса и населения реализуются пакеты антикризисных мер в стоимостном выражении эквивалентном более 4,5% ВВП; с учетом региональных и «забалансовых» мер поддержки, а также сокращения доходов бюджетов бюджетной системы совокупный размер фискального импульса составляет более 9,0% ВВП. Фискальный импульс**  0.0 2.0 4.0 6.0 8.0 10.0 12.0 14.0 Источник: Bloomberg, оценка Минфина России ** изменение бюджетного баланса в 2020 к 2019 Антикризисные программы финансовой поддержки Сдерживание распространения эпидемии посредством мер социального дистанцирования и «карантинных» ограничений направлено на сглаживание пиков заболеваемости в целях минимизации рисков «перегрузки» мощностей системы здравоохранения и сопутствующего снижения эффективности лечения. При этом финансовые потери подверженных ограничениям секторов и компаний создают риски дестабилизирующей рынок труда оптимизации расходов. Соответственно, с точки зрения смягчения экономических последствий борьбы с пандемией задача: с одной стороны, оперативно укрепить мощности системы здравоохранения (в том числе для создания возможности сворачивания/облегчения «карантинных» ограничений); с другой стороны, избежать скатывания в кризисную спираль (снижение доходов бизнеса - сокращение занятости и доходов граждан - сокращение спроса - снижение доходов бизнеса). Соответственно, антикризисные программы поддержки ориентированы в первую очередь на решении этих задач с акцентом на следующих направлениях: укрепление системы здравоохранения; поддержка доходов граждан; поддержка МСП как наиболее уязвимого сегмента отечественного бизнеса; поддержка отраслей и компаний, где деятельность временно приостанавливалась; поддержка бюджетов регионов и внебюджетных фондов. |