Текст учебников-3. Капрова В. Г., институт фэиУ, кафедра тдиУП, старший преподаватель

• Название: Капрова В. Г., институт фэиУ, кафедра тдиУП, старший преподаватель
• Дата: 05.06.2022
• Размер: 0.95 Mb.
• Имя файла: Текст учебников-3.pdf
• Тип: Закон; #570894
• страница: 10 из 11

Слайд 108
Структура государственного бюджета состоит из доходной и расходной частей.
Доходная часть государственного бюджета формируется в основном за счет налоговых поступлений и доходов, получаемых государством от государственных займов и эмиссии бумажных денег.
Расходная часть государственного бюджета предполагает выделение средств, во-первых, на социальные нужды. Эти средства должны составлять не менее 50 % всех расходов государственного бюджета.
Во-вторых, на финансирование науки, культуры, обороны.
В-третьих, на содержание правоохранительных органов, органов государственной власти и управления.
Наконец, на финансирование отраслей народного хозяйства.
Государственный бюджет должен быть сбалансирован, то есть расходы должны соответствовать доходам. При превышении расходов над доходами возникает дефицит бюджета. При превышении доходов над расходами имеет место профицит бюджета. юджетный дефицит присущ и экономически развитым, и развивающимся странам. При этом различают два вида бюджетного дефицита:
– циклический дефицит, вызванный изменениями в промышленном цикле;

– структурный дефицит, его причиной является фискальная политика государства.
В основе дефицита государственного бюджета лежит множество причин. Основными причинами образования бюджетного дефицита являются следующие:
 чрезвычайные ситуации, такие как стихийные бедствия, массовые беспорядки, войны;
 коррупция в государственном секторе;
 спад общественного производства.

А также возросшие затраты на оборону;
 неэффективность финансовой системы в стране;
 несовершенство налоговой политики.

Кроме того, завышенные расходы на реализацию социальных программ;
 рост теневого сектора экономики;
 экономический кризис.
Если дефицит бюджета составляет не более 3 % валового внутреннего продукта, имеются реальные возможности его преодоления. В таком случае бюджетный дефицит называется временным.
Дефицит бюджета размером до 10 % валового внутреннего продукта, называют допустимым.
Дефицит бюджета, составляющий более 20 % ВВП, называется критическим.
Слайд 109
Мировой практике известны четыре основных способа решения проблемы бюджетного дефицита.
Первый – сокращение бюджетных расходов.
Второй – изыскание источников дополнительных доходов.
Третий – выпуск или эмиссия необеспеченных денег, используемых для финансирования государственных расходов.

Четвертый – одалживание денег у населения, банков, хозяйственных организаций, других государств и иностранных финансовых организаций.
В целях покрытия бюджетного дефицита могут быть использованы:
 монетизация бюджетного дефицита,
 долговое финансирование,
 увеличение налогообложения.
Монетизация является одним из традиционных способов сокращения бюджетного дефицита и представляет собой увеличение количества денег в обращении. Однако монетизация вызывает инфляцию.
Долговое финансирование осуществляется выпуском доходных государственных обязательств, которые обращаются на фондовом рынке.
Прироста денежной массы при этом не происходит. Долговое финансирование бюджетного дефицита покрывается за счет займов внутри страны и за ее пределами. Однако в результате этого может образоваться государственный долг.
Увеличение налоговых ставок и введение дополнительных налоговых обязательств, конечно, способствуют пополнению бюджета. Но данная мера может привести к снижению предпринимательской и инвестиционной активности, а значит, к сокращению объемов производства, переходу части экономики в тень и общему замедлению экономического развития страны.
Поэтому стратегическая задача сокращения бюджетного дефицита должна решаться двумя путями: увеличением доходов и уменьшением государственных расходов.
Принцип сокращения бюджетных расходов должен предусматривать следующие направления: o постепенное уменьшение финансирования тех видов деятельности государства, которые можно передать рынку; o отмена необоснованных дотаций и субсидий. o
А также уменьшение инвестиционных бюджетных вложений;

o сокращение финансирования содержания управленцев государственного уровня.
Слайд 110
Ежегодные бюджетные дефициты, складываясь, образуют государственный долг, который образуется из общей суммы задолженностей по непогашенным займам, обязательствам, кредитам и невыплаченным по ним процентам.
Различают два вида государственного долга.
Внутренний государственный долг – это долг перед гражданами, банками и фирмами своей страны, а также иностранными гражданами, купившими ценные бумаги внутренних займов.
Внешний государственный долг – это долг перед правительствами, международными банками и финансовыми организациями других стран, предоставившими деньги в заем на основе правительственных согласований.
Государственный долг может быть краткосрочным – сроком до одного года, среднесрочным – сроком от одного года до пяти лет и долгосрочным – от пяти до тридцати лет.
Государственный долг погашается в сроки, установленные условиями займов, но эти займы не могут превышать 30 лет. Управление государственным долгом осуществляет правительство страны.
Слайд 111
Политика государства, связанная с формированием государственного бюджета, регулированием государственных расходов и совершенствованием системы налогообложения, называется бюджетно-налоговой или фискальной политикой.

Целями фискальной политики государства являются:

обеспечение условий для экономического роста и макроэкономической стабильности;

решение финансовых задач;

повышение конкурентоспособности экономики.

Различают два типа фискальной политики – дискреционную и недискреционную.
Под дискреционной фискальной политикой государства понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами.
Задачами дискреционной политики являются:
 изменение реального объема национального производства,
 повышение уровня занятости населения,
 контроль над инфляцией,
 ускорение экономического роста.
Дискреционная фискальная политика делится в свою очередь на два вида – стимулирующую и сдерживающую.
Стимулирующая бюджетно-налоговая политика носит еще название фискальной экспансии и осуществляется в периоды спадов, депрессий. Она включает повышение государственных расходов, снижение налогов и приводит к дефициту бюджета.
Сдерживающая бюджетно-налоговая политика, ее еще называют фискальная рестрикция, осуществляется в периоды бума и инфляции. Она предполагает снижение государственных расходов, рост налогов и приводит к профициту государственного бюджета.
В рамках дискреционной фискальной политики создаются различные социальные программы, такие как государственная программа занятости, программа изменения налоговых ставок.
Эффективная дискреционная фискальная политика позволяет грамотно диагностировать и анализировать происходящие в экономике процессы.
Вторым видом фискальной политики государства является недискреционная политика.
Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение налоговых поступлений и сокращение государственных расходов в условиях подъема экономики. И наоборот, автоматическое сокращение

налоговых поступлений, увеличение государственных расходов во время спада в экономике без изменений действующего законодательства.
В основе недискреционной фискальной политики лежит система встроенных в экономическую систему стабилизаторов − механизмов бюджетно-налоговой политики, работающих в режиме саморегулирования.
Эти механизмы самостоятельно, без вмешательства правительства реагируют на изменение экономической конъюнктуры.
Основными стабилизаторами, встроенными в экономическую систему, являются трансфертные платежи и налоговая система, прежде всего прогрессивные налоги.
Слайд 112
От уровня собираемости в стране налогов зависят:
 инвестиционные возможности государства,
 уровень социальной защиты граждан,
 взаимоотношения данной страны с другими странами и результативность ее внутренней и внешней политики.
Грамотное налогообложение позволяет государству:

воздействовать на циклическое развитие национальной экономики,

бороться с инфляцией,

создавать производственную и социальную инфраструктуру,

реализовывать военные программы и смягчать социальные конфликты.
Но основными приоритетными целями налоговой политики государства являются:
 обеспечение доходов бюджета,
 стимулирование или ограничение предпринимательской деятельности,
 общее регулирование доходов в стране.
Налогами являются обязательные платежи, которые взимаются государством с физических и юридических лиц на основе существующего в стране налогового законодательства.

Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, к которым относятся сборы и пошлины, образует налоговую систему. Это понятие охватывает также и свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения, а также структуру и функции государственных налоговых органов. К налоговой системе относятся также налоговая инспекция и налоговая полиция.
Уплата любого налога представляет собой организационный процесс, включающий следующие элементы:
 субъект налогообложения – это юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога;
 объект налогообложения – это доход, прибыль, имущество, цена товара или услуги, добавленная стоимость.

А также налоговая льгота, представляющая собой полное или частичное освобождение от налога;
 налоговая ставка или норма налогообложения – это величина налога на единицу обложения в виде дохода, прибыли, имущества и так далее.
Слайд 113
В настоящее время налоги выполняют три основные функции.
Главная и основная – это фискальная функция. Ее сущность состоит в том, что с помощью налогов формируются финансовые средства государственного бюджета и создаются материальные условия для функционирования государства.
Вторая функция налогов – регулирующая. Она имеет особое значение в современных условиях антикризисного регулирования, заключающегося в активном воздействии государства на экономические процессы.
Регулирующая функция налогов позволяет регулировать доходы разных групп населения через систему льгот, налоговых платежей и сборов.
Третья функция налогов – распределительная. Она тесно связана с фискальной и регулирующей функциями через условия взимания налогов. С помощью налоговой системы государство перераспределяет доходы тех или

иных групп населения. С обеспеченных слоев населения налоги взимаются в бóльшем размере, при этом их значительная доля поступает в виде социальной помощи к малоимущим слоям населения.
Четвертая функция налогов – контрольная. Она создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики. Данная функция позволяет государству учитывать доходы юридических и физических лиц, выявлять случаи неполной или несвоевременной уплаты налогов и разрабатывать рекомендации по совершенствованию системы налогообложения.
Слайд 114
В зависимости от способа взимания налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются государством непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков. Объектами налогообложения здесь выступают доход в виде заработной платы и прибыли, стоимость имущества налогоплательщиков в виде земли, средств производства и другой недвижимости, расходы, связанные с покупкой недвижимости.
Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров и тарифов на услуги и никак не связаны с доходами и имуществом налогоплательщиков. К косвенным налогам относятся налог с продаж, акцизные сборы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.
Основными видами налогов, применяемых в России, являются следующие.
1. Подоходный налог с физических лиц, взимаемый в зависимости от денежного дохода граждан, и представляет основной налог, которым облагается население.
2. Налог на прибыль предприятий. Относится к числу самых распространенных во всем мире налогов, взимаемых с общей прибыли предприятия.

3. Налог с продаж, он еще называется налог с оборота, уплачивается с полного объема выручки от продажи товара. Это косвенный налог, поскольку выручка не образует чистый доход производителя и продавца товара.
. Налог на добавленную стоимость, далее НДС, взимается с добавленной стоимости, представляющей разницу между денежной выручкой от продажи продукции предприятий и суммой издержек на сырье, материалы и полуфабрикаты.
5. Акциз – это косвенный налог, взимаемый с величины стоимости отдельных видов товаров и включаемый в их цену. Акцизы обычно включаются в цену предметов роскоши, ювелирных изделий, винно- водочных и табачных изделий.
Наряду с налогами в государственную казну поступают и другие денежные взносы, которые называются платежами и отчислениями.
К платежам относятся: плата за пользование земельными участками, плата за пользование природными ресурсами, арендная плата.
К отчислениям относятся: отчисления в Пенсионный фонд, в Фонд занятости населения, в Фонд социального страхования, в Фонд обязательного медицинского страхования.
В зависимости от характера налоговых ставок различают регрессивные, пропорциональные и прогрессивные налоги.
Прогрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с более высоких доходов. При этом для разных по величине доходов устанавливаются разные налоговые ставки.
Регрессивный налог отличается взиманием более высокого процента с более низких доходов и меньшего процента с более высоких доходов.
Регрессивные налоги относятся чаще всего к косвенным налогам.
Пропорциональный налог является для большинства стран наиболее распространенным и характеризуется единой налоговой ставкой для доходов любой величины.

В зависимости от уровня бюджета, в распоряжение которого поступают те или иные налоги, различают государственные, которые можно разделить на общенациональные и региональные, и местные налоги.
К государственным налогам относятся: подоходный налог, налог на прибыль, таможенные пошлины.
К местным налогам относится имущественный налог.
По сферам использования налоги делятся на общие и целевые.
Общие налоги предназначены для финансирования расходов государственных и местных бюджетов без закрепления за определенными видами расходов. Целевые налоги имеют специальное целевое назначение.
Слайд 115
МЕЖДУНАРОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОТНОШЕНИЯ
Одним из важнейших проявлений глобализации современной экономики выступают международные экономические отношения, основанные на растущей взаимосвязанности и взаимозависимости всех стран и народов планеты. В современных экономических условиях практически все страны мира тесно связаны друг с другом.
Развитие международных экономических отношений привело к тому, что в настоящее время национальные экономики практически всех государств мира являются звеньями единой системы мирового хозяйства.
Современное мировое хозяйство представляет собой многоуровневую глобальную экономическую систему. Это совокупность национальных хозяйств отдельных стран, участвующих в международном разделении труда и связанных системой международных экономических отношений.
При этом мировое хозяйство является не просто совокупностью национальных экономик, а представляет собой определенную систему связей между ними.
Сформированное единое многоукладное пространство развивается на основе регулирующих воздействий со стороны международных

экономических организаций, национальных правительств, транснациональных компаний и финансово-промышленных групп.
Мировое хозяйство имеет отраслевую структуру, включающую промышленность, транспортную систему, систему связи, агропромышленный комплекс, сферу услуг. Международная экономическая система включает торговлю, финансовые отношения, распределение капитальных ресурсов и рабочей силы.
Мировое хозяйство является одной из разновидностей экономической системы, сформировавшейся на определенном этапе исторического развития для реализации новых интересов и потребностей людей.
Слайд 116
Субъектами мирового хозяйства являются хозяйствующие единицы, способные вести производственную деятельность на международном хозяйственном пространстве.
Основными субъектами мирового хозяйства являются:

государство,

транснациональные корпорации,

международные экономические организации.
Государство является основным субъектом мирового хозяйства. Роль государства в мировой экономике очень велика. Государство прямо или косвенно влияет на размеры и структуру капиталовложений и через инструменты денежно-кредитной политики воздействует на инвестиционный процесс и потребление частного сектора.
От государственных инвестиций зависит развитие целого ряда отраслей народного хозяйства, кроме того, государство, являясь работодателем, обеспечивает занятость населения страны.
Транснациональные корпорации занимают в мировом хозяйстве особое место, поскольку они обеспечивают 25 % мирового производства. Объемы оборота крупнейших транснациональных компаний нередко превосходят
ВВП ряда развивающихся стран. Транснациональные корпорации обладают

большими возможностями воздействия на экономику стран, в которых они ведут свою деятельность.
К важнейшим международным экономическим организациям относятся Международный валютный фонд и Международный банк реконструкции и развития.
Международный банк реконструкции и развития вместе с дочерними организациями, такими как Международная финансовая корпорация и
Международная ассоциация развития, образует группу Мирового или
Всемирного банка.
Слайд 117
Особенности мирового хозяйства определяются следующими факторами: o международным разделением труда, o международным обменом, o масштабом и характером экономических связей между национальными экономиками.
Международное разделение труда является высшей ступенью развития общественно-территориального разделения труда между странами.
Международное разделение труда опирается на устойчивую, экономически выгодную специализацию производства отдельных стран на тех или иных видах товаров и взаимный обмен результатами производства.
Основным мотивом участия в международном разделении труда для всех стран мира независимо от их социальных и экономических различий является стремление к получению экономических выгод от участия в международном разделении труда.
Участие в международном разделении труда позволяет стране сконцентрировать свои усилия на производстве тех товаров, для которых у нее имеются наилучшие условия. В основном под такими условиями понимаются низкие издержки производства. В результате стране удается расширить производство таких товаров до масштабов, способных

удовлетворить потребности как своего населения, так и населения других стран.
Участие в международном разделении труда также позволяет стране отказаться от производства тех товаров, для которых у нее нет приемлемых условий производства, и обеспечить их потребление за счет импорта.
В основе международного разделения труда лежат различия между странами в природно-климатических условиях, в социально-экономических особенностях развития, в степени освоения ими достижений научно- технического прогресса.
Природно-климатические и географические различия определяются:
 пространственным положением страны,
 площадью ее территории,
 численностью населения,
 почвенно-климатическими условиями,
 наличием или отсутствием сырьевых ресурсов и источников энергии.
Различия природно-климатических условий лежат в основе различия сфер деятельности между странами: одни занимаются добычей нефти, другие
– выращиванием кофе.
Различия социально-экономического характера вытекают из различий в уровнях развития отдельных стран, которые определяются их историческим прошлым и социальным строем. Преуспевающие страны имеют социальную систему, способствующую развитию экономики.
Различия в уровнях экономического и научно-технического развития государства определяются уровнем внедрения в общественное производство достижений научно-технического прогресса.