Для практических работ по ПМ 05. Конспект по вопросу Документальное оформление кассовых операций
 Скачать 1.33 Mb.
|
|
Кассир __________________ _____________________________ Подпись Расшифровка подписи Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве: ________________________________________ приходных прописью и _______________________________________ расходных получил прописью Бухгалтер _____________ ________________________________ Подпись Расшифровка подписи Задание 2 Заполните бланк Кассовой книги на 12.10.2013 года ООО «Звезда», используя данные задания 2 практического занятия 4 и Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, а также наличие остатка наличных денег в кассе на 12.10.2013 г. в пределах Лимита в сумме 10 000 рублей. Контрольные вопросы для самопроверки:
Практическая работа № 12
Теоретическая часть Одной из особенностей бухгалтерского учета кассовых операций является ежемесячная взаимосверка данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств в кассе организации. Инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств в кассе производится комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации, запрещается, и при обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. №88 утверждены типовые формы первичной учетной документации по инвентаризации имущества. Применительно к кассовым операциям следует отнести следующие документы: Приказ (распоряжение) руководителя организации о проведении инвентаризации Инв.-22; Журнал контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации Инв.-23; Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них Инв.-8; Акт инвентаризации драгоценных, природных алмазов и изделий из них Инв.-9; Акт инвентаризации наличных денежных средств Инв.-15; Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности Инв.-16; Акт контрольной проверки правильности проведения инвентаризаций ценностей Инв.-24; Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации Инв.-24; Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией Инв.-26. Приказ по форме ИНВ-22 (по ОКУД 0317018) является письменным заданием, конкретизирующим содержание, объем, порядок и сроки проведения инвентаризации проверяемого объекта, а также персональный состав инвентаризационной комиссии. Приказ подписывается руководителем организации и вручается председателю инвентаризационной комиссии. Форма акта Инв -15 (по ОКУД 0317013) формируется по результатам инвентаризации кассы организации на предмет соответствия фактического наличия денежных средств, марок, чековых книжек и т.п. с данными бухгалтерского учета. Акт составляется в двух экземплярах (кроме ситуации со сменой материально-ответственных лиц) и подписывается всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей. Форма инвентаризационной описи Инв-16 (по ОКУД 0317014) формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности данным бухгалтерского учета. Опись составляется в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственными лицами. При смене материально ответственных лиц опись составляется в трех экземплярах. Журнал по форме ИНВ-23 применяется для оформления проведения инвентаризаций и контрольных проверок правильности проведения инвентаризации. В данном журнале регистрируются приказы о проведении инвентаризации, составленные по форме ИНВ-22. Результаты контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций оформляются актом по форме ИНВ-24 и регистрируются в Журнале учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций по форме ИНВ-25. Задания практической работы №12 Задание 1 Составьте опорный конспект по вопросу: «Инвентаризация кассы» Инвентаризация кассы – это _______________________________ При проверке кассовых операций фактическому пересчету подвергаются: - - - Инвентаризация наличия денежных средств проводится __________, назначенной _________________________________________________. Кассир при проведении инвентаризации ___________________________. Периодичность проведения ревизии кассы определяется ________ , существуют случаи обязательного проведения инвентаризации кассы. К ним относятся: 1) ______________, 2) ___________________, 3) ________. Результатами проведения инвентаризации наличных денег в кассе являются: 1)____________, 2) ______________, 3) ____________. По результатам инвентаризации составляются следующие документы: - укажите название и назначение документа - - В бухгалтерском учете результаты инвентаризации отражаются следующим образом:
_____________________
_____________________. Задание 2 Составьте приказ №11 о проведении инвентаризации в кассе ООО «Ромашка» на 25.12.2012 г. с целью подготовки к составлению годовой бухгалтерской отчетности. Инвентаризации подлежат наличные деньги, денежные документы и БСО. Инвентаризацию провести 26.12.2012 г. с 14.00 по 18.00, а материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию 27.12.2012 г. В состав комиссии включить председателя директора Иванова А.А., члены комиссии гл.бухгалтер Петрова С.А., экономист Лунева И.П. Задание 3 Составьте приказ № 12 о проведении инвентаризации в кассе ООО «Звезда» на 12.10.2013 г. с целью контрольной проверки порядка кассовой дисциплины. Инвентаризации подлежат наличные денежные средства в кассе организации. Инвентаризацию провести 13.10.2013 г. с 15.00 по 17.00, а материалы инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 14.10.2013 г. В состав комиссии включить председателем зам.директора Романова В.В., членами комиссии гл.бухгалтера Золотареву Л.П., продавца Сычеву А.А. Контрольные вопросы для самопроверки
ПРИКАЗ N ___ (постановление, распоряжение) по _______________________________________________________________ (наименование предприятия (учреждения) от "____" ___________ 200__ г. Для проведения инвентаризации в __________________________________назначается инвентаризационная комиссия (постоянно действующая, рабочая) в составе: 1. Председатель (должность, фамилия, имя, отчество)______________________________________ __________________________________________________________________________________ 2. Члены комиссии (должность, фамилия, имя, отчество)___________________________________ ______________________________________________________________ Инвентаризации подлежат___________________________________________________________ (имущество и финансовые обязательства) К инвентаризации приступить___________________________________ (дата) и окончить _____________________ (дата) Причина инвентаризации ___________________________________________________________ (контрольная проверка, смена МОЛ, переоценка и т.д. Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию __________________________________ __________________________ не позднее "____" ___________ 200__ г. Руководитель ___________________ __________________________________ подпись расшифровка подписи Практическая работа № 13
Теоретическая часть Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, когда была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете. Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета регулируются в следующем порядке: - излишки денежных средств и документов подлежат оприходованию и зачислению на финансовые результаты организации с последующим установлением причин возникновения излишка и виновных лиц; - недостачи денежных средств относятся на виновных лиц, если виновные лица не установлены – на финансовые результаты в составе прочих расходов организации. Результаты инвентаризации денежных средств оформляются актом. На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель принимает решение об их списании. После проведения инвентаризации составляется Акт по форме ИНВ-15, два экземпляра которого подписываются всеми членами комиссии. Результат доводится до руководителя. Один акт передаются в бухгалтерию, а второй передается материально ответственному лица. Если инвентаризация проводится при смене кассира, то Акт составляется в трех экземплярах. В рамках инвентаризации кассы можно также проверять правильность заполнения первичных документов, отражения их реквизитов в соответствующих журналах. Ведь правильность и хронологическая последовательность заполнения всех необходимых документов – залог сохранности денежных средств. Задания практической работы №13 Задание 1 Составьте акт инвентаризации наличных денежных средств по следующим данным: ООО «Ромашка» на дату 27.12.2012 г., материально-ответственное лицо кассир Костина И.А. В кассе в наличии деньги:
Данные кассовой книги на 26.12.2012 г. Остаток на начало дня 3500 руб. Приход за день 74330 руб. Расход за день 73225 руб. Задание 2 Составите акт инвентаризации наличных денег в кассе ООО «Звезда» согласно Приказу занятия 12, используя данные кассовой книги, заполненной в задании 11 и следующие данные о фактическом наличии средств в кассе: Купюры: 500 руб. 4 шт. 100 руб. 6 шт. 50 руб. 10 шт. Монеты: 10 руб. 100 шт. 5 руб. 100 шт. 2 руб. 100 шт. 1 руб. 50 шт.
Контрольные вопросы для самопроверки
Практическая работа № 14
Теоретическая часть Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 "Касса". Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало месяца; оборот по дебету - поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. В развитие счета 50 "Касса" могут быть открыты организацией следующие субсчета: 1 "Касса организации"; 2"0перационная касса"; 3" Денежные документы"; 4 "Касса в иностранной валюте". По своему характеру операции похожи, так как связаны с движением денежной наличности, но ответственные лица и место совершения операций различны. Так, наибольший объем операций обычно выполняет касса организации (субсчет 1 "Касса организации"). К ним относятся: получение наличных денежных средств с расчетных счетов, сдача излишка кассы на расчетные счета, подготовка и сдача наличных инкассаторским службам, выдача заработной платы, пособий, денежных средств под отчет, получение наличными за реализованную продукцию, работы, услуги, выдача наличных операционным кассам и получение от них выручки. Субсчет 2 "Операционная касса" используется организацией при наличии в ее составе для выполнения уставной деятельности билетных и багажных касс портов, вокзалов, речных пароходств, отделений связи и др. Последние получают и сдают денежную наличность кассе организации, если иное не предусмотрено в учетной политике организации (Сбербанк, инкассатор). Субсчет 3 "Денежные документы" предназначен для учета оплаченных путевок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, авиабилетов. На каждом из субсчетов может отражаться денежная наличность, выраженная в национальной валюте (рублях) и по видам иностранной валюты (долларахСША, немецкой марке и т.п.). Для их учета открывается субсчет 4 "Касса в иностранной валюте". При журнально-ордерной форме учета кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1 . Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов. В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности. Задания практической работы №14 Задание 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||