Для практических работ по ПМ 05. Конспект по вопросу Документальное оформление кассовых операций
 Скачать 1.33 Mb.
|
|
Теоретическая часть Первый документ по КО в ин.валюте – Справка о валютных операциях, Второй документ – Паспорт сделки Справка о валютных операциях является документом, подтверждающим совершение валютной операции, и заполняется резидентом в следующих случаях:
Справка о валютных операциях не заполняется и не представляется резидентом в банк в следующих случаях: — при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам; — при прямом дебетовании расчетного счета резидента в иностранной валюте с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт); — при осуществлении валютных операций с уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте; — при расчетах в иностранной валюте между резидентами по счетам, открытым в одном уполномоченном банке; — при переводе иностранной валюты между счетами одного резидента (в том числе депозитными), открытыми в одном уполномоченном банке; — при списании иностранной валюты с депозитного счета резидента; — при зачислении иностранной валюты на депозитный счет резидента; — при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на собственный расчетный счет (с собственного расчетного счета) резидента в иностранной валюте. Банк проверяет Справку о валютных операциях в следующие сроки: — при списании денежных средств со счета резидента в банке — в срок не позднее рабочего дня после даты представления справки; — при зачислении на счет резидента в банке денежных средств, поступивших от нерезидента — в срок не позднее трех рабочих дней после даты представления справки; Принятая Справка о валютных операциях не позднее двух рабочих дней после даты ее проверки направляется банком резиденту. Паспорт сделки представляют резиденты, как юридические, так и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели). Сделать то требуется при списании иностранной валюты со счета в уполномоченном банке либо не позднее 15 рабочих дней со дня поступления инвалюты на счет в данном кредитном учреждении Однако оформлять паспорт сделки нужно далеко не во всех случаях. В соответствии с действующим в настоящее время законодательством паспорт сделки не оформляется если: - общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5000 долл. США по официальному курсу Барка России; - общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 000 долл. США по официальному курсу Банка России. Законодательством предусмотрены две формы паспортов сделки: форма 1, которая заполняется по контракту и форма 2, заполняемая по кредитному договору. Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контрактам. Для оформления паспорта сделки в банк одновременно сдаются: -два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с приложением 4 к Инструкции N 117-И -контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору); -разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации; -иные документы. Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи. Представленный резидентом паспорт сделки проверяется банком не более трех рабочих дней с момента их представления. В случае надлежащего заполнения и оформления паспорта сделки оба экземпляра подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью кредитного учреждения. Один экземпляр паспорта сделки с копиями представленных обосновывающих документов остаются в банке для формирования досье по паспорту сделки. По усмотрению кредитного учреждения копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном пунктом 3.11 Инструкции № 117-И. Другой экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту. Вместе с тем, банк имеет право отказать вам в подписании паспорта сделки. Основания, по которым банк может отказать в подписании паспорта сделки указаны в пункте 3.12 Инструкции № 117-И. Поводом для отказа признаются: -несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), сведениям, указанным в паспорте сделки; -оформление паспорта сделки с нарушениями требований, установленных Инструкцией № 117-И; -непредставление резидентом в банк паспорта сделки обосновывающих документов. В случае отказа в подписании паспорта сделки банк возвращает резиденту представленные экземпляры паспорта сделки и обосновывающие документы в срок, не превышающий три рабочих дней, следующих за датой их представления в банк паспорта сделки. Задания практической работы № 9 Задание 1 Составление опорного конспекта по вопросу «Документальное оформление КО в иностранной валюте» Для осуществления валютных операций необходимо оформление двух основных документов: Паспорт сделки и Справка о валютных операциях. Паспорт сделки (ПС) – это________________________________________ ______________________________________________________________. Он составляется согласно документа _______________________________ Количество экземпляров ________________________________________. Случаи обязательного составления ПС: 1._______________________ 2._______________________ … ПС сдается _____________________________ в срок _________________ . Справка о валютных операциях – это ______________________________ ______________________________________________________________. Она оформляется в случаях: ______________________________________. Необязательно составление Справки, если: __________________________. Справка составляется в ____ экземплярах. Задание 2 Решение практических заданий по валютным операциям Задание 1 ООО «Ромашка» (г.Липецк, ул.Гагарина, д.4 оф.2) заключило международный договор с ТЦ ЕВРО (Польша, код 124) 01.03.2013 года на сумму 140 000 долл.США по покупке косметики для продажи в России. Дата завершения контракта 31.05.2013 г. Исходные данные: ОГРН ООО «Ромашка» 1072444555555 ИНН/КПП 7715567897/772501001 Уполномоченный банк ОАО АКБ «Абсолют банк» рег.№ 1010 Требуется оформить Паспорт сделки на 02.03.2013 г. и заполнить в Комплекте бланков. Задание 2 Оформите Справку о валютных операциях на 01.05.2013 г. по следующим данным: ООО «Ромашка» осуществило покупку косметики у ТД ЕВРО и провела в апреле 2 расчетные операции: 10.04.2013 г. на сумму 80 000 долл.США, 20.04.2013 г. на сумму 60 000 долл.США. На осуществление операции в АКБ «Абсолют банк» оформлены платежные поручения №15 от 10.04 и №19 от 20.04. № счета 40702840100000000358. Код валютной операции 11200, код валюты 840, признак платежа: 1 – зачисление на счет, 2-снятие со счета, 0 – перевод по аккредитиву. Контрольные вопросы для самопроверки:
Практическая работа № 11
Теоретический материал Каждая организация должна вести кассовую книгу только в одном экземпляре. В качестве бланка применяется унифицированная форма № КО-4. В соответствии с порядком ведения кассовых операций организации вправе вести кассовую книгу как вручную, так и автоматизированным способом (в электронном виде). Электронный вариант книги допускается при обеспечении организацией необходимых мер по сохранности кассовых документов. В этом случае к началу каждого следующего рабочего дня должны составляться две одинаковые по содержанию машинограммы: "Вкладной лист" и "Отчет кассира", содержащие все необходимые реквизиты. Данные листы должны быть пронумерованы в порядке возрастания. Отсчет следует вести с начала года. В последнем "вкладыше" каждого месяца и календарного года должно быть указано общее количество листов за каждый месяц и год соответственно. Кассир, получив машинограммы, проверяет правильность их составления и подписывает. Вкладные листы кассир оставляет у себя и хранит их в течение года, а отчет передает в бухгалтерию (под расписку) вместе с приходными и расходными кассовыми документами. При ведении кассовой книги автоматизированным способом вкладные страницы брошюруются (сшиваются) и опечатываются по мере необходимости или по окончании календарного года, с обязательным заверением подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия общего количества страниц за год. Часть предприятий ведут кассовую книгу вручную. В этом случае ее заводят на определенный период, который может зависеть от количества операций. При данном способе ведения листы кассовой книги должны быть пронумерованы до начала работы с ней, а их общее количество заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия на последней странице книги. Все страницы прошивают и опечатывают сургучной или мастичной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью используют клей на основе жидкого стекла, бумагу типа папиросной, штемпельную краску. Бумагу с оттиском печати смазывают с двух сторон клеем, после опечатывания наносят еще один слой клея. Такие меры необходимы для того, чтобы нельзя было изъять листы. На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку. Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.). Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания. В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках. «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z. Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы. Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира. Задания практической работы №11 Задание 1 На основе приведенных операций по кассе за февраль сделать записи в кассовой книге за 02,03,05число, проставить корреспондирующие счета по каждой операции. Таблица 1 – Хозяйственные операции за февраль
Касса за «_» __ _____ 20 г. Лист ___
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||