Контрольная работа 1 Теория финансов Вариант 1 Анализ и оценка современных концепций сущности финансов

• Название: Контрольная работа 1 Теория финансов Вариант 1 Анализ и оценка современных концепций сущности финансов
• Дата: 31.05.2022
• Размер: 76.01 Kb.
• Имя файла: 1643188346455_Kontrolnaya_rabota_1_Shorokhov_S_V.docx
• Тип: Контрольная работа; #560456
• страница: 3 из 4

5.2. Особенности воспроизводственной концепции финансов в финансовой системе Российской Федерации

Автором воспроизводственной концепции сущности финансов втором считается А.М. Александров. К её современным последователям можно отнести Д.С. Молякова и В.М. Опарина. Воспроизводственная функция бюджета благодаря его сбалансированности при реализации на различных стадиях и этапах производства, распределения, обмена и потребления регулирует постоянно повторяющийся процесс производства. С помощью федерального бюджета поддерживается экономический рост, развиваются ключевые отрасли хозяйства, реформируются структуры экономики, ускоряется НТП. Так, при расширении объема государственных инвестиций, повышается спрос на рабочую силу. Это дает импульс росту промышленного производства, занятости, оживлению хозяйственной конъюнктуры. За счет федерального и других бюджетов поддерживается спрос, финансируются социальные программы и т.п.

Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование предприятий и отдельных отраслей хозяйства, расходов на социальные цели и налоговую политику.

Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве предприятий, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП, и происходит его распределение внутри предприятий и отраслей.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется в трех формах (таблица 3).

Форма финансового обеспечения воспроизводственного процесса	Характеристика формы
Самофинансирование	Использование собственных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, а при их недостатке используются кредитные ресурсы или заемные средства – выпуск ценных бумаг.
Кредитование	Способ финансирования воспроизводственного процесса за счет ссуд в банке, предоставляемых на условиях срочности, платности и возвратности.
Государственное финансирование	Осуществляется в основном на безвозвратной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов.

^{Таблица 3 – Формы финансового обеспечения воспроизводственного процесса}

Рассмотреть можно на примере Германии и Российской Федерации особенности процесса финансового обеспечения воспроизводственного процесса в виде государственного финансирования малого и среднего бизнеса.

ФРГ известна всему миру как страна малого бизнеса. Именно во многом он создал ее промышленную мощь. Не случайно, что его доля в германском ВВП превышает 53%, при количестве занятых 60%. Малые и средние предприятия играют большую роль в масштабах экономики страны в целом.

Во-первых, малый бизнес существует и развивается как сектор экономики (национального, регионального, местного масштабов); во-вторых, он является особым типом предпринимательской деятельности, стимулирует развитие конкуренции, «вынуждает» крупные компании внедрять новые технологии и улучшать эффективность производства.

Государственная политика последних лет направлена на преодоление последствий финансового кризиса. Ставится задача по облегчению режима доступа к финансовым ресурсам, снижению налогов, росту экспортных возможностей сектора.

Финансовая поддержка для малого и среднего бизнеса осуществляется путем выделения средств на федеральном и региональном уровнях, чаще всего в виде гарантий и поручительств государственных финансовых институтов.

Существующая в ФРГ система складывалась на протяжении десятилетий и к середине 80-х годов приобрела свой нынешний вид. Во-первых, государственная финансовая поддержка сопровождает малый и средний бизнес на всех стадиях его развития, что очень важно; во-вторых, она носит четкий целевой и адресный характер, предопределяемый макроэкономическими и социальными приоритетами. Причем допускается комбинирование различных источников и мер поддержки - например, фирма, находящаяся в процессе создания, может получить помощь также и в рамках программ по поддержке уже действующих предприятий. Это говорит о том, что система финансового стимулирования малого бизнеса в ФРГ представляет собою довольно густую сеть.

Итак, рассмотрим, непосредственно, систему финансовой поддержки малого и среднего бизнеса в Германии.

Правовое обеспечение заключается в издании соответствующих нормативных, в том числе муниципальных актов, способствующих улучшению рыночных позиций малого и среднего бизнеса. Так, законодательно поощряется кооперация малого и среднего бизнеса. Крупным концернам затруднен доступ на те рынки, где преобладают МСП, а также запрещено покупать мелкие фирмы, если это приводит к закреплению внерыночных преимуществ крупного бизнеса.

Налоговые льготы включают три главных разновидности: специальные нормы амортизационных отчислений, создание резервов необлагаемой налогом прибыли и инвестиционные надбавки, выплачиваемые налоговыми ведомствами.

Предприятия, которые самостоятельно организуют подготовку и переподготовку своих работников, пользуются налоговыми льготами: сокращение взносов на социальное страхование варьирует от 50% общей суммы обязательных выплат к полному освобождению. Первые два года существования малое предприятие освобождается от всех выплат, в кризис налог на прибыль был снижен с 39% до менее чем 30%, уменьшены отчисления в фонды соцстрахования (взнос по безработице – с 6,5% до 3,3%).

Информационно-консультационное, маркетинговое и кадровое обеспечение деятельности малых предприятий позволяет значительно снизить хозяйственный риск. Так как финансовые возможности этих фирм не позволяют организовывать маркетинговые исследования, сбор и обработку рыночных исследований, этому способствует широкая сеть государственных информационно-консалтинговых и маркетинговых служб, техно-центров, центров менеджмента и подготовки кадров и т.п. Технопарковые структуры являются своеобразными инкубаторами малого бизнеса.

Для действующих предприятий выделяют, прежде всего, направление «Общая финансовая помощь». Оно включает в себя:

1. 
   Региональная программа ERP – в пределах фирмы могут получать ссуды на создание, расширение или реконструкцию исходя из принципов государственного проекта «Улучшение хозяйственной структуры регионов». Программа направлена на те предприятия, которые связаны с производством товаров и услуг местного значения. Кредитование осуществляется на срок до 10-15 лет.
   
2. 
   Инвестиционная программа ERP - задача которой является «расширение» собственного капитала МСП за счет государственных целевых льготных кредитов. Сумма льготных кредитов представляет разницу между рыночной и льготной кредитными станками (кредитная субсидия). Данный механизм поддержки обеспечивает стабильное, долгосрочное финансирование значительной части проекта инвестора, в основном по твердой кредитной ставке, и не снижают на начальном этапе ликвидность предприятия. При таком варианте финансовая нагрузка распределяется на весь период окупаемости проекта более равномерно, чем при финансировании на рыночных условиях.
   
3. 
   Льготное кредитование - выдается на срок до 20 лет и погашается следующим образом:
   
   1. 
      В первые 3 года, проценты не взимаются вообще, на четвертый год установлена ставка 2%,
      
   2. 
      На пятый - 3%,
      
   3. 
      На шестой - десятый годы - по 5 % .
      
   4. 
      На остающиеся до истечения срока кредита 10 лет размер процентной ставки может быть изменен.
      
4. 
   Поддержка исследований и разработок - Оно также состоит из ряда программ.
   
   1. 
      Ссуды на новые технологии предоставляются фирмам из бюджетных средств Министерства науки и технологии. Они предназначены на покрытие дополнительных расходов на персонал (до 20% всех издержек по данной статье) или закупку новейшего оборудования (до 60% их объема).
      
   2. 
      Программа инвестиций Федерального министерства науки и технологии предполагает предоставление кредитов на рефинансирование инвестиционным компаниям и банкам, вкладывающим средства в инновационные предприятия, существующие не более 3 лет. Кредит рефинансирования выплачивается в зависимости от реального продвижения кредитуемого проекта, и рассчитан на срок до 10 лет.
      
   3. 
      Инвестиционный капитал венчурной компании и федерального Министерства науки и технологии для молодых инновационных предприятий, существующих не более 3 лет. Данная программа позволяет инвестировать средства в НИОКР, обещающие в будущем хороший рыночный эффект и опирающиеся на определенный задел, профинансированный самой фирмой. Одним из условий негласного участия Германского компенсационного банка (т.е. такого участия, при котором банк не претендует на голоса в правлении фирмы) является наличие другого стороннего инвестора, участвующего в проекте не меньшим капиталом, чем венчурная компания, созданная Германским компенсационным банком. Участие может продолжаться до 10 лет, после чего либо фирма, либо другой сторонний инвестор должен выкупить у венчурной компании ее долю (с учетом 5% годовых).
      
5. 
   Улучшение хозяйственной структуры регионов - в его рамках предоставляются инвестиционные премии в размере от 12 до 18% совокупного объема соответствующих инвестиций, особо поощряется создание каждого дополнительного дорогостоящего рабочего места.
   
6. 
   Программой улучшения окружающей среды – используется малыми предприятиями. Сюда входят:
   
   1. 
      Программа ERP по очистке сточных вод,
      
   2. 
      Программа ERP по очистке воздуха,
      
   3. 
      Программа ERP по утилизации отходов,
      
   4. 
      Программа гарантий по инвестициям в защиту окружающей среды;
      

6.5 Поддержка мероприятий демонстрационного характера в области охраны окружающей среды.

Таким образом, в сферу целевой адресной кредитно-финансовой поддержки попадают важнейшие направления, по которым ведется оптимизация деятельности малых и средних фирм, и все ключевые секторы хозяйства.

Система мер поддержки малых и средних предприятий, находящихся в стадии создания, также разнообразна. Важнейшей финансовой программой, конечно, является «Поддержка начинающих предпринимателей из средств ERP». Данная программа дает возможность получения ссуд инвестиционного характера: на создание или выкуп предприятий (и связанные с этим цели в течение первых трех лет существования новой фирмы), выкуп инвестиционного пая, дающего право контроля за деятельностью предприятия, создание первоначальных складских запасов или оборудование офиса. Ссуды предоставляются сроком до 10 (по строительным проектам — до 15) лет из расчета 8,5% годовых.

Также с целью помощи начинающим предпринимателям разработана специальная государственная программа: кредитование малых, средних и недавно созданных предприятий из Микрокредитного фонда Германии, общим объемом в 100 млн. евро:

Таким образом, чрезвычайно важны общие принципы кредитной поддержки малого бизнеса, которые неукоснительно проведены во всех охарактеризованных выше программах. Во-первых, это целевой характер каждой программы, ее адресность. Благодаря такому подходу, детальным экономическим расчетам, экспертизе проектов, практически исключено субъективное принятие решения о выделении льготных кредитов. Во-вторых, государственные кредиты предоставляются только при наличии либо собственного финансового участия предпринимателя в проекте, либо кредитов или гарантий со стороны его банка. Таким образом, государственное кредитование не перераспределяет финансовые потоки в пользу директивно установленных «приоритетных отраслей», а лишь поддерживает, подстраховывает частный финансовый сектор в тех случаях, когда он не может обеспечить полномасштабного инвестирования перспективных проектов. Иными словами, хозяйственные приоритеты определяются саморегулирующейся рыночной экономикой—за исключением, пожалуй, таких бесспорных сфер, как экология и энергосбережение.

Итак, политику Германии в отношении поддержки предпринимательства, можно назвать эффективной, так как меры, осуществляемые в ее рамках, приводят к подъему и развитию предпринимательства в стране. Государство вмешивается в экономический процесс, только в случае, если частный сектор не может приспособиться к условиям деятельности и общественным требованиям или устранить недостатки экономического развития. Тем не менее, в рамках государственной политики гарантирует доступ к рынкам капиталов и к новым технологиям, информации, консультациям.

Согласно данных Росстата и ФНС России в настоящее время в стране осуществляют деятельность 5 605 883 субъекта малого и среднего предпринимательства, из которых: 24,5% субъектов микро-предприятий, 4,1% являются малыми компаниями, 0,3% представляют средние компании, 71% имеют статус индивидуальных предпринимателей.

Уровень занятости в малом бизнесе существенно дифференцирован по территории России и оказывает серьезное влияние на ситуацию на региональных рынках труда.

Структура поддержки малого и среднего бизнеса представляет собой набор определенных организаций, осуществляющих эту поддержку на должном уровне. Это могут быть коммерческие или некоммерческие организации, созданные в качестве подрядчиков и размещающие заказы на выполнение работ для государственных нужд.

Кроме того, в инфраструктуре присутствуют и фонды поддержки предпринимательства, фонды поручительства и гарантий, инвестиционные фонды для привлечения финансовых средств, бизнес-инкубаторы, научные парки и прочие организации. Рассмотрим подробнее каждый в отдельности.

Общественные организации предлагают возможность принятие участия в формировании инициатив Законодательства, помогают налаживать контакты с иностранными партнерами, предоставляют правовую защиту.

Муниципальные и государственные фонды в настоящее время являются действующими более, чем в 70 российских регионах. Их цель – проведение экспертизы предпринимательских проектов, их финансовая поддержка, финансирование региональных программ поддержки.

Содействие в кредитовании обеспечивают фонды поручительства и гарантийные фонды. В данном случае предоставляется гарантия по банковскому кредиту, также осуществляется поручительство (запросить которое можно непосредственно в банке). Кроме того, фонды оказывают поручительство по лизинговым договорам.

Бизнес-инкубаторы предлагают малым предприятиям размещение на своей территории, при этом организация пользуется определенными льготами (офисными и консалтинговыми услугами, доступной арендой помещения).

За повышение квалификации руководителей и непосредственно персонала предприятий малого бизнеса, их обучение и переподготовку отвечают бизнес-школы. В категорию обучаемых входит не только руководство и сотрудники компаний, но и учащиеся старших классов, безработные, а также граждане, желающие открыть собственное дело. Чаще всего обучение проходит в виде тренингов, курсов и семинаров.

Более 30 городов страны на сегодняшний день предлагают организованные на их территории агентства, осуществляющие поддержку малого предпринимательства. Это негосударственные структуры, хотя деятельность свою осуществляют при поддержке и участии местной администрации. Это консалтинговые компании, предлагающие услуги получения инвестиций малыми предприятиями, и обучение персонала.

Венчурные фонды на региональном уровне представляют собой коммерческие организации, за их счет малые предприятия инвестируют средства в сферы сельского хозяйства, биотехнологий, фармацевтику, здравоохранение и прочие субстанции, связанные с научно-техническим прогрессом. Финансирование фондов осуществляется Министерством экономики и развития, местной и региональной администрацией, иногда частными (заинтересованными) инвесторами.

При центрах занятости действуют социально-деловые центры, создающие новые рабочие места посредством развития малых предприятий. Чаще всего такие центры представляют собой государственное предприятие, единственным учредителем которого является центр занятости. В данный момент на территории России зарегистрировано чуть более 20 таких центров.

Основным стимулом развития любой компании выступает комплекс мер, направленный на поддержание среднего и малого бизнеса в устойчивом состоянии, и организованный местными властями в каждом отдельно взятом регионе. На сегодняшний день субсидии малому бизнесу могут быть самыми разными. В первую очередь, осуществляется финансовая поддержка компаний и выделение бюджетных средств на их развитие. Кроме того, стимулирующими действиями также является упрощенная система сертификации и лицензирования продукции, участие в выставках и рекламные акции. Выдача целевых субсидий на развитие бизнеса также практикуется государственными органами. Такие субсидии обычно выдаются для возмещение затрат по договору лизинга, на частичную компенсацию ставки по кредиту.

В большинстве случаев государственная финансовая поддержка малого бизнеса направлены на новичков, переживающих период старт-апа. В данном случае новоявленным компаниям доступен ряд бесплатных консультаций в сфере юридических и финансовых областей, координируемых центрами занятости, Министерством здравоохранения, а также Министерством экономического развития страны. Существующие государственные программы для малого и среднего бизнеса уже позволили многим их участникам получить гарантированный доступ к субсидиям, льготные кредиты, а также иметь возможность использования прочих механизмов.

Таким образом, можно отметить, что распределительная концепция сущности финансов в финансовой системе Российской Федерации выражается в виде регулируемой системы социальных трансфертов. А с точки зрения целей и инструментов бюджетного регулирования распределительная концепция финансов различается в виде вертикального и горизонтального выравнивания (вертикальной и горизонтальной сбалансированности).

Воспроизводственная концепция сущности финансов в Российской Федерации осуществляется в трех формах: самофинансирования, кредитования и государственного финансирования.