Бюджетирование Гончарова Д.А. ЭПО-458. Контрольная работа по дисциплине Бюджетирование

Название	Контрольная работа по дисциплине Бюджетирование
Дата	09.05.2022
Размер	59.65 Kb.
Формат файла
Имя файла	Бюджетирование Гончарова Д.А. ЭПО-458.docx
Тип	Контрольная работа #519257
страница	5 из 5

1 2 3 4 5

Разработка бюджета себестоимости продаж и составление плана прибылей и убытков

Разработка бюджета себестоимости продаж предполагает следующие формулы расчета:

Себестоимости проданной продукции = Запас готовой продукции на начало периода + Себестоимость произведенной за планируемый период продукции – запас готовой продукции на конец периода.

Себестоимость произведенной за планируемый период продукции = Прямые затраты материалов в планируемом периоде + Прямые затраты труда в планируемом периоде + Накладные расходы за планируемый период.

Исходя из данных бюджет себестоимости продаж (табл.15, Приложение В):

Таблица 15 – Бюджет себестоимости продаж

№	Показатели	№ таблицы	Сумма, руб.
1	Запасы готовой продукции на начало периода	1	64 000
2	Затраты материалов	9	514 000
3	Затраты труда	11	600 000
4	Накладные расходы	3	1 200 000
5	Себестоимость произведенной продукции	-	2 314 000
6	Запасы готовой продукции	14	365 300
7	Себестоимость реализованной продукции	-	2 012 700

Источник: авт., по материалам [11]

Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов: информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов (см. табл. 3). Все рассмотренные виды затрат не зависят от объема производства.

Таблица 16 – Бюджеты административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов.

Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием, руб.			Бюджет отдела работы с клиентами, руб.
Заработная плата	105 000		Заработная плата	40 000
Материалы	31 000		Командировки	20 000
Итого	136 000		Итого	60 000
Бюджет расходов на маркетинг, руб.			Бюджет администр. расходов, руб.
Заработная плата	130 000		Заработная плата управляющих	155 000
Реклама	30 000		Содержание администр. помещений	165 000
Командировки	40 000		Разное	54 000
Итого	200 000		Итого	374 000
Бюджет коммерческих расходов, руб.
Заработная плата		60 000
Аренда, налоги		40 000
Итого		100 000

Источник: авт., по материалам [11]

Разработка плана прибылей и убытков является завершающим этапом составления операционного бюджета организации (табл. 17, Приложение Г):

Таблица 17 – Прогноз прибылей и убытков

№ строки	Показатели	№ таблицы	Сумма, руб.
1	Выручка от продаж	6	3 800 000
2	Себестоимость продаж	15	2 012 700
3	Валовая прибыль	-	1 787 300
4	Операционные расходы: - затраты на консультирование и моделирование - затраты на маркетинг - коммерческие затраты - затраты отдела работы с клиентами - административные затраты Итого операционных расходов	16 16 16 16 16 -	136 000 200 000 100 000 60 000 374 000 870 000
5	Прибыль от основной деятельности	-	917 300
6	Налог на прибыль	-	183 460
7	Чистая прибыль	-	733 840

Источник: авт., по материалам [11]

Следовательно, прибыль организации за 2020 год составит – 733 840 руб. Что будет соответствовать целям генерального бюджета.

Заключение

Задача финансового планирования, формирования бюджета и контроля за его исполнением является одной из важнейших в области управления организацией. В зависимости от стратегических и тактических целей организации зависят и цели бюджетирования.

Бюджет разрабатывается поэтапно, что позволяет строить ежемесячные планы доходов и расходов. Через эти планы осуществляется управление затратами в организации и обеспечивается достижение необходимого уровня экономических показателей.

Учитывая принципы построения, области, которую охватывает бюджет и срока его действия различают несколько типов бюджетов в управленческом учете.

Генеральный (общий) бюджет организации состоит из двух основных бюджетов – операционного и финансового бюджетов.

ООО «Авангард» осуществляет свою деятельность по нескольким направлениям, главным из которых является производство. Исследуемая нами организация приняла решение планирования операционного бюджета.

Руководство определило свой план развития на 2020 год. Имея все данные по составленному генеральному бюджету организации, руководство вычислило прибыль от основной деятельности в размере 917 300 руб. Налог на прибыль составляет 20%. Таким образом, чистая прибыль организации составила –733 840 руб.

Проанализировав составленный бюджет и учитывая состояние в стране руководство организации приняло решение, которое увеличит прибыль организации без каких-либо кардинальных изменений в уже имеющемся бюджете. Изменения затронут частично величину прямых затрат, то есть руководство приняло решение закупать материалы по более низкой цене.

Список использованной литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2, гл. 25 от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021)
Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год)
Адамов Н.А. Бюджетирование в коммерческой организации: краткое руководство / Н.А. Адамов, А.А. Тилов. - С.Пб. : Питер, 2017. - 144 с.
Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. — м.: инфра-м, 2016. — 400 с.
Бухгалтерский управленческий учёт: практическое руководство/ Л.С. Васильева, Д.И. Ряховский, М.В. Петровская. –М.: Эксмо, 2017. – 320 с.
Бюджетирование и контроль затрат в организации: практ. Пособие / О.С. Красова. –М.: Омега-Л, 2018. – с.169.
Вахрушина М. А. Бухгалтерский Управленческий Учет: Учебник. – 6-е издание, исправленное, 2016. – 570 с.
Виталкова А. П., Миллер, Д.П. /Бюджетирование и контроль затрат в организации. - М.: Изд-во “Альфа-Пресс”, 2016. – 284 с.
Карпов А. Е. Бюджетирование как инструмент управления. –М.: “Результат и качество”, 2017. – 531 с.
Управленческий учет: Учебное пособие/Под редакцией А.Д. Шеремета— М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2018.— 512 с.
ООО «Авангард» [Электрон. ресурс]. – 8 ноября 2021. - Режим доступа: https://www.rusprofile.ru/id/5938596

Приложение А
Расчет бюджета прямых материальных затрат

Объем закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства = Общая потребность в материалах – количество использованных материалов из запасов

42 000 – 7000 = 35 000 м

22 000 – 6000 = 16 000 м

Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства = Объем закупок материалов для производства х цену 1 м

35 000 х 7 = 245 000 руб.

16 000 х 10 = 160 000 руб.

Общая стоимость материалов = Стоимость имеющихся запасов материалов, использованных в производстве + Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства

49 000 + 245 000 = 294 000 руб.

60 000 + 160 000 = 220 000 руб.

Приложение 2
Расчет бюджета закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении

Общие потребности в материалах = Потребности в материалах для производства + Запасы материалов на конец периода

42 000 + 8000 = 50 000 м

22 000 + 2000 = 24 000 м

Объем закупок = Общие потребности в материалах – Запасы материалов на начало периода

50 000 – 7000 = 43 000 м

24 000 – 6000 = 18 000 м

Объем закупок материалов = Объем закупок х Цену за 1 м

43 000 х 7 = 301 000 руб.

18 000 х 10 = 180 000 руб.

Приложение 3
Расчет бюджета себестоимости продаж

Себестоимость произведенной продукции = Затраты материалов + Затраты труда + Накладные расходы

514 000 + 600 000 + 1 200 000 = 2 314 000 руб.

Себестоимость реализованной продукции = Запасы готовой продукции на начало периода + Себестоимость произведенной продукции – Запасы готовой продукции

64 000 + 2 314 000 – 365 300 = 2 012 700 руб.

Приложение 4
Расчет прогноза прибылей и убытков

Валовая прибыль = Выручка от продаж – Себестоимость продаж

800 000 – 2 012 700 = 1 787 300 руб.

Прибыль от основной деятельности = Валовая прибыль – Операционные расходы

1 787 300 – 870 000 = 917 300 руб.

Налог на прибыль:

917 300 х 0,20 = 183 460 руб.

Чистая прибыль = Прибыль от основной деятельности – Налог на прибыль

917 300 – 183 460 = 733 840 руб.

1 2 3 4 5