Корреспонденция счетов
|
№ опер.
|
Содержание операции
|
Сумма
|
Д
|
К
|
1.
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
|
|
|
|
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)
|
230 000
|
10
|
60
|
б) налог на добавленную стоимость
|
41 400
|
19
|
60
|
Итого
|
271 400
|
|
|
2
|
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
|
250 000
|
08
|
07
|
3
|
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
|
|
|
|
а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
|
270 000
|
08
|
60
|
б) налог на добавленную стоимость
|
48 600
|
19
|
60
|
Итого
|
318 600
|
4
|
а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств
|
140 000
|
01/2
|
01
|
б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств
|
85 000
|
02
|
01/1
|
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить)
|
55000
|
91/2
|
01/1
|
в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
|
1 050
|
10
|
91
|
г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить)
|
53950
|
99
|
91/9
|
5
|
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
|
|
|
|
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
|
47 000
|
08
|
60
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
8 460
|
19
|
60
|
ИТОГО:
|
55 460
|
|
|
6
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
|
|
|
|
а) здание цеха
|
640 000
|
01
|
08
|
б)Производственное оборудование
|
120 000
|
01
|
08
|
ИТОГО:
|
760 000
|
|
|
7
|
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
|
|
|
|
а) на изготовление продукции в основном производстве
|
167 000
|
20
|
10
|
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
|
33 000
|
25
|
10
|
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
|
18 000
|
26
|
10
|
г) на упаковку продаваемой продукции
|
5 600
|
44
|
10
|
ИТОГО:
|
223 600
|
|
|
8
|
Начислена амортизация (износ) основных средств:
|
|
|
|
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
|
122 300
|
25
|
02
|
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
|
17 100
|
26
|
02
|
ИТОГО:
|
139 400
|
|
|
9
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
146 600
|
25
|
05
|
10
|
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
|
|
|
|
а) за текущий ремонт здания офиса
|
12 700
|
26
|
76
|
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
|
70400
|
20
|
76
|
|
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
|
13 500
|
26
|
76
|
Г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации
|
6 700
|
26
|
76
|
Д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
|
18 594
|
19
|
60
|
ИТОГО:
|
121 894
|
|
|
11
|
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
|
148 500
|
50
|
51
|
12
|
Выплачены из кассы организации:
|
|
|
|
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200__ г.
|
126 300
|
70
|
50
|
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
|
5 800
|
71
|
50
|
ИТОГО:
|
132 100
|
|
|
13
|
Поступили денежные средства на расчетный счет организации:
|
|
|
|
а) от покупателей за проданную продукцию
|
1 120 000
|
51
|
62
|
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
|
4 400
|
51
|
76
|
ИТОГО:
|
1 124 400
|
|
|
14
|
Оплачены с расчетного счета организации:
|
|
|
|
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
637 500
|
60
|
51
|
б) налог на доходы физических лиц
|
21 000
|
68/1
|
51
|
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования
|
62 700
|
69
|
51
|
г) алименты, удержанные по исполнительным листам
|
1 523
|
76
|
51
|
ИТОГО:
|
722 723
|
|
|
15
|
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200__ г.:
|
|
|
|
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
|
107 000
|
20
|
70
|
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
|
33 000
|
25
|
70
|
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
19 500
|
26
|
70
|
г) пособия по временной нетрудоспособности
|
2 600
|
69
|
70
|
ИТОГО:
|
162 100
|
|
|
16
|
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
|
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц
|
20 600
|
70
|
68
|
|
б) по исполнительным листам (алименты)
|
2 950
|
70
|
76
|
ИТОГО:
|
23 550
|
|
|
17
|
Произведены начисления страХовых взносов:
|
|
|
|
а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха
|
27 820
|
20
|
69
|
б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов
|
8 580
|
25
|
69
|
в) от заработной платы управленческого персонала
|
5 070
|
26
|
69
|
ИТОГО:
|
41 470
|
|
|
18
|
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом
|
73 500
|
68
|
19
|
19
|
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
|
5 400
|
26
|
71
|
20
|
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
|
441450
|
|
|
а) общепроизводственные расходы цехов
|
343480
|
20
|
25
|
б) общехозяйственные расходы организации
|
97970
|
20
|
26
|
21
|
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)
|
740865
|
43
|
20
|
22
|
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
|
|
|
|
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции
|
812 000
|
90
|
43
|
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах
|
1 204 400
|
62
|
90
|
23
|
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции
|
3 600
|
90
|
44
|
24
|
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции
|
183 722
|
90
|
76
|
25
|
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
205078
|
90
|
99
|
26
|
Начислен налог на прибыль за декабрь
|
47 650
|
99
|
68
|
27
|
Депонирована не выданная заработная плата
|
24 400
|
70
|
76
|
28
|
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
5 200
|
51
|
50
|
29
|
Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)
|
103478
|
99
|
84
|
Скачать 55.31 Kb.