Главная страница
Навигация по странице:

  • Контрольное задание

  • Итого активы 650 700

  • Итого пассив 650 700

  • 1. Бюджет продаж предприятия

  • Бюджетирование - инструмент финансового планирования. 22_БДЖ_Контрольное задание. Курс бюджетирование Инструмент финансового планирования


    Скачать 106.76 Kb.
    НазваниеКурс бюджетирование Инструмент финансового планирования
    АнкорБюджетирование - инструмент финансового планирования
    Дата23.04.2023
    Размер106.76 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файла22_БДЖ_Контрольное задание.docx
    ТипДокументы
    #1082987
    страница1 из 4
      1   2   3   4



    КУРС

    Бюджетирование –
    Инструмент финансового планирования


    Контрольное задание

    В качестве упрощающих факторов принята следующая система допущений:

    • бюджетные таблицы составляются на основе деления года на кварталы,

    • предприятие производит и продает один вид продукта,

    • предприятие не является плательщиком налога на добавленную стоимость,

    • все непрямые налоги, которые включаются в валовые издержки, автоматически учитываются в составе тех базовых показателей, исходя из которых они определяются (например, заработная плата планируется вместе с начислениями),

    • налог на прибыль рассчитывается по упрощенной схеме – прибыль оценивается по итогам работы компании за год, а затем равномерно делится на четыре части.

    На предприятии начата подготовка краткосрочного финансового плана на следующий плановый год. В соответствии со сложившейся традицией финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе, получив из отдела маркетинга данные о прогнозных объемах сбыта.

    Совокупность собранной информации представлена ниже.

    В качестве первого блока исходных данных используется прогноз объемов продаж и цен:

    Прогноз сбыта и цен

    Квартал 1

    Квартал 2

    Квартал 3

    Квартал 4

    Ожидаемый объем (шт.)

    10 000

    30 000

    40 000

    20 000

    Ожидаемая цена единицы продукции (руб.)

    20

    20

    20

    20

    Доля оплаты покупателей за продукцию в данном квартале составляет 70% от объема выручки, оставшиеся 30% оплачиваются в следующем квартале.

    Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 20% от объема продаж будущего периода.

    Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 3 000 единиц продукции. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 5 кг, причем цена одного килограмма сырья оценивается на уровне 60 коп. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 10% от потребности будущего периода.

    Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 7 500 кг.

    Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале.

    Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0,8 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7,50 руб.

    Накладные общепроизводственные затраты представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных общепроизводственных затрат производится исходя из норматива 2 руб. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные общепроизводственные затраты оценены на уровне 60 600 руб. за квартал, в том числе на амортизацию приходится 15 000 руб.

    Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1,80 руб. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже:




    Квартал 1

    Квартал 2

    Квартал 3

    Квартал 4

    Реклама

    40 000

    40 000

    40 000

    40 000

    Зарплата управляющих

    35 000

    35 000

    35 000

    35 000

    Страховка




    1 900

    37 750




    Налог на имущество










    18 150

    Предприятие планирует закупку и оплату оборудования на сумму 30 000 руб. в первом квартале и 20 000 руб. – во втором квартале.

    Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 40 000 руб. в год и равномерно распределяется по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковский кредит под 20% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть кредита.

    Ставка налога на прибыль составляет 20%.

    Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса.

    Начальный баланс предприятия:

    АКТИВЫ










    Оборотные активы:

    162 700







    Денежные средства

    42 500







    Дебиторская задолженность

    90 000







    Запасы сырья

    4 200

    7 000

    кг

    Запасы готовой продукции

    26 000

    2 000

    шт

    Внеоборотные активы:

    488 000







    Земля

    80 000







    Сооружения и оборудования

    700 000







    Накопленная амортизация

    (292 000)







    Сооружения и оборудования нетто

    408 000







    Итого активы

    650 700







    ПАССИВ










    Обязательства:

    25 800







    Кредиторская задолженность

    25 800







    Капитал:

    624 900







    Обыкновенные акции

    175 000







    Нераспределенная прибыль

    449 900







    Итого пассив

    650 700







    На основании приведенных данных необходимо построить систему бюджетов

    предприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает:

    1. Бюджет продаж.

    2. План производства продукции (компания производит единственный продукт).

    3. Бюджет затрат на основные материалы.

    4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала.

    5. Бюджет накладных производственных затрат.

    6. Бюджет себестоимости

    7. Бюджет административных и маркетинговых затрат.

    8. Бюджет доходов и расходов.

    9. Бюджет движения денежных средств.

    10. Бюджетный баланс.

    1. Бюджет продаж предприятия

    Статьи

    Год

    Квартал 1

    Квартал 2

    Квартал 3

    Квартал 4

    Ожидаемый объем (шт.)




    10 000

    30 000

    40 000

    20 000

    Ожидаемая цена единицы продукции (руб.)




    20

    20

    20

    20

    Выручка за реализованную продукцию (руб.)















      1   2   3   4


    написать администратору сайта