Бюджетирование - инструмент финансового планирования. 22_БДЖ_Контрольное задание. Курс бюджетирование Инструмент финансового планирования
 Скачать 106.76 Kb.
|
 КУРС Бюджетирование – Инструмент финансового планирования Контрольное задание В качестве упрощающих факторов принята следующая система допущений: бюджетные таблицы составляются на основе деления года на кварталы, предприятие производит и продает один вид продукта, предприятие не является плательщиком налога на добавленную стоимость, все непрямые налоги, которые включаются в валовые издержки, автоматически учитываются в составе тех базовых показателей, исходя из которых они определяются (например, заработная плата планируется вместе с начислениями), налог на прибыль рассчитывается по упрощенной схеме – прибыль оценивается по итогам работы компании за год, а затем равномерно делится на четыре части. На предприятии начата подготовка краткосрочного финансового плана на следующий плановый год. В соответствии со сложившейся традицией финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе, получив из отдела маркетинга данные о прогнозных объемах сбыта. Совокупность собранной информации представлена ниже. В качестве первого блока исходных данных используется прогноз объемов продаж и цен:
Доля оплаты покупателей за продукцию в данном квартале составляет 70% от объема выручки, оставшиеся 30% оплачиваются в следующем квартале. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 20% от объема продаж будущего периода. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 3 000 единиц продукции. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 5 кг, причем цена одного килограмма сырья оценивается на уровне 60 коп. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 10% от потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 7 500 кг. Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0,8 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7,50 руб. Накладные общепроизводственные затраты представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных общепроизводственных затрат производится исходя из норматива 2 руб. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные общепроизводственные затраты оценены на уровне 60 600 руб. за квартал, в том числе на амортизацию приходится 15 000 руб. Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1,80 руб. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже:
Предприятие планирует закупку и оплату оборудования на сумму 30 000 руб. в первом квартале и 20 000 руб. – во втором квартале. Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 40 000 руб. в год и равномерно распределяется по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковский кредит под 20% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть кредита. Ставка налога на прибыль составляет 20%. Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса. Начальный баланс предприятия:
На основании приведенных данных необходимо построить систему бюджетов предприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает: 1. Бюджет продаж. 2. План производства продукции (компания производит единственный продукт). 3. Бюджет затрат на основные материалы. 4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала. 5. Бюджет накладных производственных затрат. 6. Бюджет себестоимости 7. Бюджет административных и маркетинговых затрат. 8. Бюджет доходов и расходов. 9. Бюджет движения денежных средств. 10. Бюджетный баланс. 1. Бюджет продаж предприятия
|