Курсовая работа по дисциплине «Экономическая оценка инвестиций». Курсовая работа по дисциплине Экономическая оценка инвестиций Инвестиционная деятельность современного промышленного предприятия

• Название: Курсовая работа по дисциплине Экономическая оценка инвестиций Инвестиционная деятельность современного промышленного предприятия
• Анкор: Курсовая работа по дисциплине «Экономическая оценка инвестиций
• Дата: 24.11.2019
• Размер: 1.88 Mb.
• Имя файла: Studwood_36497.rtf
• Тип: Курсовая; #96733
• страница: 7 из 10

2.4.3 Планирование заработной платы

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, выполняя воспроизводственную и стимулирующую функции. Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенный для выплат заработной платы и выплат социального характера. Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) основывается на тарифной системе, позволяющей соизмерять разнообразные конкретные виды труда, учитывая их сложность и условия выполнения. Тарифная система состоит из следующих основных элементов:

– тарифная сетка, устанавливающая дифференциацию оплаты труда с учетом разряда работы и регрессивного возрастания тарифных коэффициентов:

Разряд 2 3 4 5 6

k _разр 1,12 1,32 1,48 1,62 1,8 (тарифный коэффициент);

– тарифная ставка, определяющая абсолютный размер оплаты простого труда (1-го разряда) в единицу времени;

– Единый тарифно-квалификационный справочник (ЕТКС), подразделяющий различные виды работ на группы в зависимости от их сложности.

В ЕТКС, включающем 160 разделов, приводятся часовые тарифные ставки Ст_{1 разр} рабочих-сдельщиков 1-го разряда, например, руб./час:

с нормальными условиями труда 34,52

с тяжелыми и вредными условиями труда 38,56

с особо тяжелыми и вредными условиями труда 43,64

Планирование ФОТ осуществляется по двум основным формам оплаты труда: повременной и сдельной. Сдельная форма оплаты труда применяется для оценки труда основных рабочих с нормируемым временем выполнения технологического процесса, при заданных норме времени t_шт в нормо-часах и объеме выполненной работы V_г.

При сдельно-премиальной системе оплаты труда рабочему-сдельщику или бригаде рабочих, кроме заработка по прямым сдельным расценкам выплачивается премия за выполнение и перевыполнение установленных количественных и качественных показателей, предусмотренных цеховым Положением о премировании.

Сдельная прямая заработная плата ЗП_сд.пр рассчитывается по формуле
ЗП_{сд. пр} = Ст_{i. j} × t _шт × V_г × (1 + ∑D_ТК) × k_Р.К , (45)
где
Ст_{i. j} = Ст_{1 разр} × k_{разр. j} – часовая тарифная ставка i-й технологической операции, j-го разряда рабочего;

k_{разр. j} – разрядный коэффициент j-го разряда рабочего;

t_шт.i – штучная норма времени выполнения i-й технологической операции;

∑D_ТК – доплаты за отработанное время, предусмотренные ТК РФ;

k_Р.К = 1,3 – районный (поясной) коэффициент.

Ст _{i.j. заготов.}=38,56*1,62=62,4672 (5 разряд, с тяжелыми и вредными условиями труда)

Ст_{i. j сбор.}=43,64*1,32=57,6048 (3 разряд, с особо тяжелыми и вредными условиями труда)

ЗП заг _{сд. пр} = 62,4672 × 5,75 × 3 168 × (1 + 0,6) × 1,3 = 2 366 837,23 руб.

ЗП сбор _{сд. пр} = 57,6048 × 13,75 × 3 168 × (1 + 0,65) × 1,3 = 5 382 373,61 руб.

Основная заработная плата рабочих-сдельщиков рассчитывается с учетом доплат за отработанное время, предусмотренных тарифно-квалификационным справочником и цеховым Положением о заработной плате.
ЗП_СД.ОСН = Ст_{i. j} × t_шт × V_г × (1 + k_ВЫР + k_КАЧ + ∑ D_ТК ) × k_Р.К , (46)
где k_ВЫР = 0,15÷0,25 – доля доплат за выработку продукции на 100 %;

k_КАЧ = 0,1÷0,2 – доля доплат за выработку продукции высокого качества;

D_Н.В = 0,1 – коэффициент доплат за ночные часы при пятидневке;

D_У.Т = 0,15÷0,25 – коэффициент доплат за условия труда;

D_ПР = 0,1÷0,2 – коэффициент прочих доплат по цеховому положению.

ЗП заг _СД.ОСН = 62,4672 × 5,75 × 3 168 × (1 + 0,2 + 0,15 + 0,6 ) × 1,3 = 2 884 582,88 руб.

ЗП сбор _СД.ОСН = 57,6048× 13,75 × 3 168 × (1 + 0,15 + 0,2 + 0,65) × 1,3 = 6 524 089,23 руб.

Дополнительная заработная плата предусматривает выплаты за время отпуска и другие целодневные невыходы рабочих по уважительным причинам (кроме больничных листков о нетрудоспособности), руб./год.
ЗП_ДОП = ЗП_СД.ОСН × k_ДОП , ФОТ = ЗП_СД.ОСН + ЗП_ДОП , (47)
где k_ДОП = 0,13÷0,15 – коэффициент дополнительной зарплаты.

ЗП заг _ДОП = 2 884 582,88 * 0,13 = 374 995,774 руб.

ЗП сбор _ДОП = 6 524 089,23 * 0,14 = 913 372,492 руб.
ФОТ заг = ЗП_{заготов.СД.ОСН} + ЗП_ДОП (48) ФОТ заг = 2 884,5829+374,9958 = 3 259,5787 тыс. руб.

ФОТ сбор = ЗП_{сбор. СД.ОСН} + ЗП_ДОП (49) ФОТ сбор = 6 524,0892+913,3725 = 7 437,4617 тыс. руб.

Повременная оплата труда применяется для оплаты вспомогательных и других категорий рабочих с ненормируемым трудом, руб./год.
ЗП_{ПОВР. ВСП} = Ст_{i. j} × ФВ_Н.Р × ЧП_ВСП × (1 + ∑D_ВСП) × k_Р.К , (50)
где ∑D_ВСП = 0,5÷0,6 – суммарный коэффициент доплат вспомогательным рабочим за ночные часы, тяжесть и неудобство выполнения работ, за переработку графика, работу в выходные дни и т.д.
ЗП _{заготов ПОВР. ВСП} = Ст_{i. j} × ФВ_Н.Р × ЧП_ВСП × (1 + ∑D_ВСП) × k_Р.К (51) ЗП _{заготов ПОВР. ВСП} = 62,4672*2000*14*(1+0,5)*1,3= 3 410 709,12 руб.

ЗП _{сборщ. ПОВР. ВСП} = Ст_{i. j} × ФВ_Н.Р × ЧП_ВСП × (1 + ∑D_ВСП) × k_Р.К (52)
ЗП _{сборщ. ПОВР. ВСП} = 57,6048*2000*14*(1+0,6)*1,3= 3 354 903,552 руб.

Начисления на заработную плату от ФОТ в социальные фонды ЕСН.
Н_{Ф ЕСН.} = ∑ФОТ × k_НАЧ , (53)
где ∑ФОТ – суммарный фонд оплаты труда, включающий основную и дополнительную заработную плату основных рабочих, руб./год;

k_НАЧ = 0,28 – суммарный коэффициент социальных отчислений в ЕСН.

Результаты расчетов по планированию заработной платы основных рабочих сводятся в таблицу 7.

Н_{Ф ЕСН.} = 10 697,0404 * 0,28 = 2 995,1713 тыс.руб.

Таблица 7 – Расчет фонда оплаты труда основных рабочих

Специальность рабочих	tшт, час/изд.	Стj разр руб./час	1+ D	ЗП осн, тыс./руб.	ЗП доп, тыс./руб.	ФОТ, тыс./руб
Заготовительные Рабочие	5,75	62,4672	1,60	2884,5829	374,9958	3 259,5787
Сборщики-сварщики	13,75	57,6048	1,65	6524,0892	913,3725	7 437,4617
Итого				9 408,6721	1 288,3683	10 697,0404

Для проверки правильности расчета заработной платы основных рабочих определяется среднемесячная заработная плата одного списочного рабочего:
ЗП _СР.МЕС = ∑ФОТ / (ЧП_СП × 12) (54)
ЗП _СР.МЕС = 10 697,0404 / (34 × 12) = 26 218,2 руб./мес.

Для контроля нужно рассчитать среднемесячную заработную плату при оптимальной 100 % загрузке рабочих, например, для 4-го разряда 3-й сетки:

ЗП^Опт _СР.МЕС = Ст_{i. j} × F_МЕС × (1 + ∑D _ОСН) × k _Р.К (55)

ЗП^Опт _СР.МЕС = 43,64 × 1,8 × 168 × (1 + 0,6) × 1,3 = 27 449,2109 руб./мес.

Если плановые расчеты будут совпадать с оптимальной среднемесячной заработной платой, следовательно, расчеты выполнены правильно.
2.4.4 Инвестиционные решения по трудовым ресурсам

При переходе от механизированного труда (по старой технологии) к автоматическому производству (работа на автоматической линии) потребуются некоторые адаптационные издержки. Перечислим хотя бы некоторые из них: переподготовка кадров; выплата компенсаций рабочим и служащим, потерявшим работу в результате соответствующих сокращений; неустойки по контрактам, сохраняющим свою силу, и др. Принимаем, что адаптационные издержки составят 15 % от ФОТ основных рабочих, тогда
S_Ад = ФОТ^ИП_Сб × 0,15.
В данном разделе необходимо предусмотреть дополнительную мотивацию и стимулирование рабочих, поскольку внедрение автоматической линии потребует увеличение производительности труда в 1,5 раза, следовательно, необходимо ввести коэффициент стимулирования, как повышения производительности труда, так и повышения качества товарной продукции.

Согласно Закону РФ (Бюджет РФ на 2008–2010 гг.) среднемесячная заработная плата для рабочих, занятых в промышленности, установлена в размере 20870 руб. (для Кузбасса с учетом районного коэффициента рекомендуется – 27131 руб.) В связи с этим необходимо рассчитать оптимальную среднемесячную заработную плату на планируемый период, рассчитать оптимальный ФОТ^ИП_Опт и определить востребованный капитал К^ИП_ФОТ, необходимый для образования ФОТ^ИП и адаптации трудового коллектива.
ФОТ^ИП = ЗП^Зак_{Ср. Мес} × ∑ЧП^ИП _СП × 12, (56)
где ∑ЧП^ИП_СП – численный списочный персонал рабочих по ИП.

Поскольку по проекту t_шт уменьшилась в 1,35 раза, а V^ИП_г увеличился в 1,5 раза, следовательно ЧП^ИП_Сб изменится по следующей зависимости:
∑ЧП^ИП _СП = чел.

К^ИП_ФОТ = ФОТ^ИП – ФОТ^Баз + S_Адапт = ФОТ^ИП ×1,15 – ФОТ^Баз .(57)

ФОТ^ИП = 26 218,2 × 47× 12 = 14 787 064,8 руб.

К^ИП_ФОТ = 14 787 064,8 × 1,15 – 10 697 040,4+2 218 059,7 = 6 308 084,1руб.

Показатели, выносимые на защиту: ЧП^ИП_СП, ФОТ^Баз, ФОТ^ИП, К^ИП_ФОТ.
2.5 Расчет текущих издержек до и после реализации проекта
В современных экономических условиях рыночных отношений на многих предприятиях машиностроения используют сокращенную номенклатуру калькуляционных статей, включающую:

– прямые материальные затраты (за вычетом отходов);

– затраты на оплату труда основным рабочим;

– прочие прямые расходы (затраты на технологические нужды);

– затраты по управлению и обслуживанию производства (косвенные цеховые расходы);

– прочие неучтенные расходы.

К основным материалам при изготовлении товарной продукции относятся: листовой металл; полуфабрикаты и заготовки типа днища, фланцы, штампованные детали; присадочные материалы, т.е. всё то, что входит в массу изготовляемой конструкции.

В полную себестоимость входят все другие затраты, не вошедшие в ранее перечисленные элементы затрат, получившие отражение в элементе «прочие затраты» – это налоги, сборы, отчисления в специальные фонды, платежи по кредитам в пределах установленных ставок и прочие общезаводские расходы.

2.5.1 Затраты на основные и прочие материалы Затраты на основной материал (листовой металл) С_О.М
, (58)
где М_ИЗД – масса изделия (по данным таблицы 1), т/изд.;

С _{ОСН. Мат} – стоимость основного материала (см. таблицу 1), руб./т;

k_исп = 1,08 – коэффициент использования (расхода) материала;

Ц_отх = 1 200÷1 500 – цена металлолома, руб./т.

С_О.М = 5,35 × 12 710 × 1,08 – 5,35 × (1,08 – 1) × 1 300 = 72 881,98 руб./изд.

Затраты на прочие основные материалы, руб./изд.
С_{ПР. Мат} = Р_ПР.Мат × М_ИЗД × С_ПР, (59)
где Р_ПР.Мат = 0,02 – расход прочих материалов на 1 т изделия, т/т. изд.;

С_ПР – стоимость прочих материалов, руб./т (см. таблицу 1);

С_{ПР. Мат} = 0,02 × 5,35 × 14 810 = 1 584,67 руб./изд

ИТОГО затраты на основные материалы:
С _МАТ = С_О.М + С_{ПР. Мат} (60)
С _МАТ = 72 881,98 + 1 584,67 = 74 466,65 руб./изд

Затраты на технологическую электроэнергию, руб./изд.
С _ЭЛ.ЭН = М _ИЗД × Р _УД.ЭЛ × Ц _эл, (61)
где Р _УД.ЭЛ. = 160 – расход электроэнергии на 1 т изделия, кВт. час/т;

Ц _ЭЛ = 2,28 – тариф за электроэнергию, руб./кВт. час.

С _ЭЛ.ЭН = 5,35 × 160 × 2,28 = 1 951,68 руб./изд.
2.5.2 Затраты на основные и прочие материалы по инвестиционному проекту

Затраты на основной материал (листовой металл) С^ИП_О.М, руб.
, (62)
где k_цен = 1,25 – коэффициент увеличения стоимости нового материала;

k_проч = 1,5 – коэффициент увеличения прочности, а следовательно, уменьшения массы изделия из нового материала.

С^ИП_О.М = ((5,35 × 12 710 × 1,08 × 1,25) /1,5) – (5,35/1,5 × (1,08–1) × 1 300) = 60 827,37 руб.

Затраты на прочие основные материалы, руб./изд.
С^ИП _{ПР. Мат} = Р_ПР.Мат × М_ИЗД × С_ПР / k_проч. (63)
С^ИП _{ПР. Мат} = 0,02 × 5,35 × 14 810 / 1,5 = 1 056,45 руб./изд

ИТОГО затраты на материалы за вычетом отходов, руб./изд.
С^ИП _МАТ = С^ИП_О.М + С^ИНВ _{ПР. Мат} (64)
С^ИП _МАТ = 60 827,37 + 1 056,45 = 61 883,82 руб./изд.

Затраты на технологическую электроэнергию, руб./изд.:
С^ИП _ЭЛ.ЭН = М_ИЗД × Р_УД.ЭЛ × Ц_Эл / k_проч. (65)
С^ИП _ЭЛ.ЭН = 1 951,68 / 1,5 = 1 301,12 руб./изд.