Главная страница
Навигация по странице:

  • 2.4.4 Инвестиционные решения по трудовым ресурсам

  • 2.5 Расчет текущих издержек до и после реализации проекта

  • 2.5.1 Затраты на основные и прочие материалы Затраты на основной материал (листовой металл) С

  • 2.5.2 Затраты на основные и прочие материалы по инвестиционному проекту

  • Курсовая работа по дисциплине «Экономическая оценка инвестиций». Курсовая работа по дисциплине Экономическая оценка инвестиций Инвестиционная деятельность современного промышленного предприятия


    Скачать 1.88 Mb.
    НазваниеКурсовая работа по дисциплине Экономическая оценка инвестиций Инвестиционная деятельность современного промышленного предприятия
    АнкорКурсовая работа по дисциплине «Экономическая оценка инвестиций
    Дата24.11.2019
    Размер1.88 Mb.
    Формат файлаrtf
    Имя файлаStudwood_36497.rtf
    ТипКурсовая
    #96733
    страница7 из 10
    1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

    2.4.3 Планирование заработной платы

    Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, выполняя воспроизводственную и стимулирующую функции. Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенный для выплат заработной платы и выплат социального характера. Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) основывается на тарифной системе, позволяющей соизмерять разнообразные конкретные виды труда, учитывая их сложность и условия выполнения. Тарифная система состоит из следующих основных элементов:

    – тарифная сетка, устанавливающая дифференциацию оплаты труда с учетом разряда работы и регрессивного возрастания тарифных коэффициентов:

    Разряд 2 3 4 5 6

    k разр 1,12 1,32 1,48 1,62 1,8 (тарифный коэффициент);

    – тарифная ставка, определяющая абсолютный размер оплаты простого труда (1-го разряда) в единицу времени;

    – Единый тарифно-квалификационный справочник (ЕТКС), подразделяющий различные виды работ на группы в зависимости от их сложности.

    В ЕТКС, включающем 160 разделов, приводятся часовые тарифные ставки Ст1 разр рабочих-сдельщиков 1-го разряда, например, руб./час:

    с нормальными условиями труда 34,52

    с тяжелыми и вредными условиями труда 38,56

    с особо тяжелыми и вредными условиями труда 43,64

    Планирование ФОТ осуществляется по двум основным формам оплаты труда: повременной и сдельной. Сдельная форма оплаты труда применяется для оценки труда основных рабочих с нормируемым временем выполнения технологического процесса, при заданных норме времени tшт в нормо-часах и объеме выполненной работы Vг.

    При сдельно-премиальной системе оплаты труда рабочему-сдельщику или бригаде рабочих, кроме заработка по прямым сдельным расценкам выплачивается премия за выполнение и перевыполнение установленных количественных и качественных показателей, предусмотренных цеховым Положением о премировании.

    Сдельная прямая заработная плата ЗПсд.пр рассчитывается по формуле
    ЗПсд. пр = Стi. j × t шт × Vг × (1 + ∑DТК) × kР.К , (45)
    где
    Стi. j = Ст1 разр × kразр. j – часовая тарифная ставка i-й технологической операции, j-го разряда рабочего;

    kразр. j – разрядный коэффициент j-го разряда рабочего;

    tшт.i – штучная норма времени выполнения i-й технологической операции;

    ∑DТК – доплаты за отработанное время, предусмотренные ТК РФ;

    kР.К = 1,3 – районный (поясной) коэффициент.

    Ст i.j. заготов.=38,56*1,62=62,4672 (5 разряд, с тяжелыми и вредными условиями труда)

    Стi. j сбор.=43,64*1,32=57,6048 (3 разряд, с особо тяжелыми и вредными условиями труда)

    ЗП заг сд. пр = 62,4672 × 5,75 × 3 168 × (1 + 0,6) × 1,3 = 2 366 837,23 руб.

    ЗП сбор сд. пр = 57,6048 × 13,75 × 3 168 × (1 + 0,65) × 1,3 = 5 382 373,61 руб.

    Основная заработная плата рабочих-сдельщиков рассчитывается с учетом доплат за отработанное время, предусмотренных тарифно-квалификационным справочником и цеховым Положением о заработной плате.
    ЗПСД.ОСН = Стi. j × tшт × Vг × (1 + kВЫР + kКАЧ + ∑ DТК ) × kР.К , (46)
    где kВЫР = 0,15÷0,25 – доля доплат за выработку продукции на 100 %;

    kКАЧ = 0,1÷0,2 – доля доплат за выработку продукции высокого качества;

    DН.В = 0,1 – коэффициент доплат за ночные часы при пятидневке;

    DУ.Т = 0,15÷0,25 – коэффициент доплат за условия труда;

    DПР = 0,1÷0,2 – коэффициент прочих доплат по цеховому положению.

    ЗП заг СД.ОСН = 62,4672 × 5,75 × 3 168 × (1 + 0,2 + 0,15 + 0,6 ) × 1,3 = 2 884 582,88 руб.

    ЗП сбор СД.ОСН = 57,6048× 13,75 × 3 168 × (1 + 0,15 + 0,2 + 0,65) × 1,3 = 6 524 089,23 руб.

    Дополнительная заработная плата предусматривает выплаты за время отпуска и другие целодневные невыходы рабочих по уважительным причинам (кроме больничных листков о нетрудоспособности), руб./год.
    ЗПДОП = ЗПСД.ОСН × kДОП , ФОТ = ЗПСД.ОСН + ЗПДОП , (47)
    где kДОП = 0,13÷0,15 – коэффициент дополнительной зарплаты.

    ЗП заг ДОП = 2 884 582,88 * 0,13 = 374 995,774 руб.

    ЗП сбор ДОП = 6 524 089,23 * 0,14 = 913 372,492 руб.
    ФОТ заг = ЗПзаготов.СД.ОСН + ЗПДОП (48) ФОТ заг = 2 884,5829+374,9958 = 3 259,5787 тыс. руб.

    ФОТ сбор = ЗПсбор. СД.ОСН + ЗПДОП (49) ФОТ сбор = 6 524,0892+913,3725 = 7 437,4617 тыс. руб.

    Повременная оплата труда применяется для оплаты вспомогательных и других категорий рабочих с ненормируемым трудом, руб./год.
    ЗППОВР. ВСП = Стi. j × ФВН.Р × ЧПВСП × (1 + ∑DВСП) × kР.К , (50)
    где ∑DВСП = 0,5÷0,6 – суммарный коэффициент доплат вспомогательным рабочим за ночные часы, тяжесть и неудобство выполнения работ, за переработку графика, работу в выходные дни и т.д.
    ЗП заготов ПОВР. ВСП = Стi. j × ФВН.Р × ЧПВСП × (1 + ∑DВСП) × kР.К (51) ЗП заготов ПОВР. ВСП = 62,4672*2000*14*(1+0,5)*1,3= 3 410 709,12 руб.

    ЗП сборщ. ПОВР. ВСП = Стi. j × ФВН.Р × ЧПВСП × (1 + ∑DВСП) × kР.К (52)
    ЗП сборщ. ПОВР. ВСП = 57,6048*2000*14*(1+0,6)*1,3= 3 354 903,552 руб.

    Начисления на заработную плату от ФОТ в социальные фонды ЕСН.
    НФ ЕСН. = ∑ФОТ × kНАЧ , (53)
    где ∑ФОТ – суммарный фонд оплаты труда, включающий основную и дополнительную заработную плату основных рабочих, руб./год;

    kНАЧ = 0,28 – суммарный коэффициент социальных отчислений в ЕСН.

    Результаты расчетов по планированию заработной платы основных рабочих сводятся в таблицу 7.

    НФ ЕСН. = 10 697,0404 * 0,28 = 2 995,1713 тыс.руб.

    Таблица 7 – Расчет фонда оплаты труда основных рабочих

    Специальность рабочих

    tшт, час/изд.

    Стj разр

    руб./час

    1+ D

    ЗП осн,

    тыс./руб.

    ЗП доп,

    тыс./руб.

    ФОТ,

    тыс./руб

    Заготовительные Рабочие

    5,75

    62,4672

    1,60

    2884,5829

    374,9958

    3 259,5787

    Сборщики-сварщики

    13,75

    57,6048

    1,65

    6524,0892

    913,3725

    7 437,4617

    Итого










    9 408,6721

    1 288,3683

    10 697,0404


    Для проверки правильности расчета заработной платы основных рабочих определяется среднемесячная заработная плата одного списочного рабочего:
    ЗП СР.МЕС = ∑ФОТ / (ЧПСП × 12) (54)
    ЗП СР.МЕС = 10 697,0404 / (34 × 12) = 26 218,2 руб./мес.

    Для контроля нужно рассчитать среднемесячную заработную плату при оптимальной 100 % загрузке рабочих, например, для 4-го разряда 3-й сетки:

    ЗПОпт СР.МЕС = Стi. j × FМЕС × (1 + ∑D ОСН) × k Р.К (55)

    ЗПОпт СР.МЕС = 43,64 × 1,8 × 168 × (1 + 0,6) × 1,3 = 27 449,2109 руб./мес.

    Если плановые расчеты будут совпадать с оптимальной среднемесячной заработной платой, следовательно, расчеты выполнены правильно.
    2.4.4 Инвестиционные решения по трудовым ресурсам

    При переходе от механизированного труда (по старой технологии) к автоматическому производству (работа на автоматической линии) потребуются некоторые адаптационные издержки. Перечислим хотя бы некоторые из них: переподготовка кадров; выплата компенсаций рабочим и служащим, потерявшим работу в результате соответствующих сокращений; неустойки по контрактам, сохраняющим свою силу, и др. Принимаем, что адаптационные издержки составят 15 % от ФОТ основных рабочих, тогда
    SАд = ФОТИПСб × 0,15.
    В данном разделе необходимо предусмотреть дополнительную мотивацию и стимулирование рабочих, поскольку внедрение автоматической линии потребует увеличение производительности труда в 1,5 раза, следовательно, необходимо ввести коэффициент стимулирования, как повышения производительности труда, так и повышения качества товарной продукции.

    Согласно Закону РФ (Бюджет РФ на 2008–2010 гг.) среднемесячная заработная плата для рабочих, занятых в промышленности, установлена в размере 20870 руб. (для Кузбасса с учетом районного коэффициента рекомендуется – 27131 руб.) В связи с этим необходимо рассчитать оптимальную среднемесячную заработную плату на планируемый период, рассчитать оптимальный ФОТИПОпт и определить востребованный капитал КИПФОТ, необходимый для образования ФОТИП и адаптации трудового коллектива.
    ФОТИП = ЗПЗакСр. Мес × ∑ЧПИП СП × 12, (56)
    где ∑ЧПИПСП – численный списочный персонал рабочих по ИП.

    Поскольку по проекту tшт уменьшилась в 1,35 раза, а VИПг увеличился в 1,5 раза, следовательно ЧПИПСб изменится по следующей зависимости:
    ∑ЧПИП СП = чел.

    КИПФОТ = ФОТИП – ФОТБаз + SАдапт = ФОТИП ×1,15 – ФОТБаз .(57)

    ФОТИП = 26 218,2 × 47× 12 = 14 787 064,8 руб.

    КИПФОТ = 14 787 064,8 × 1,15 – 10 697 040,4+2 218 059,7 = 6 308 084,1руб.

    Показатели, выносимые на защиту: ЧПИПСП, ФОТБаз, ФОТИП, КИПФОТ.
    2.5 Расчет текущих издержек до и после реализации проекта
    В современных экономических условиях рыночных отношений на многих предприятиях машиностроения используют сокращенную номенклатуру калькуляционных статей, включающую:

    – прямые материальные затраты (за вычетом отходов);

    – затраты на оплату труда основным рабочим;

    – прочие прямые расходы (затраты на технологические нужды);

    – затраты по управлению и обслуживанию производства (косвенные цеховые расходы);

    – прочие неучтенные расходы.

    К основным материалам при изготовлении товарной продукции относятся: листовой металл; полуфабрикаты и заготовки типа днища, фланцы, штампованные детали; присадочные материалы, т.е. всё то, что входит в массу изготовляемой конструкции.

    В полную себестоимость входят все другие затраты, не вошедшие в ранее перечисленные элементы затрат, получившие отражение в элементе «прочие затраты» – это налоги, сборы, отчисления в специальные фонды, платежи по кредитам в пределах установленных ставок и прочие общезаводские расходы.

    2.5.1 Затраты на основные и прочие материалы Затраты на основной материал (листовой металл) СО.М
    , (58)
    где МИЗД – масса изделия (по данным таблицы 1), т/изд.;

    С ОСН. Мат – стоимость основного материала (см. таблицу 1), руб./т;

    kисп = 1,08 – коэффициент использования (расхода) материала;

    Цотх = 1 200÷1 500 – цена металлолома, руб./т.

    СО.М = 5,35 × 12 710 × 1,08 – 5,35 × (1,08 – 1) × 1 300 = 72 881,98 руб./изд.

    Затраты на прочие основные материалы, руб./изд.
    СПР. Мат = РПР.Мат × МИЗД × СПР, (59)
    где РПР.Мат = 0,02 – расход прочих материалов на 1 т изделия, т/т. изд.;

    СПР – стоимость прочих материалов, руб./т (см. таблицу 1);

    СПР. Мат = 0,02 × 5,35 × 14 810 = 1 584,67 руб./изд

    ИТОГО затраты на основные материалы:
    С МАТ = СО.М + СПР. Мат (60)
    С МАТ = 72 881,98 + 1 584,67 = 74 466,65 руб./изд

    Затраты на технологическую электроэнергию, руб./изд.
    С ЭЛ.ЭН = М ИЗД × Р УД.ЭЛ × Ц эл, (61)
    где Р УД.ЭЛ. = 160 – расход электроэнергии на 1 т изделия, кВт. час/т;

    Ц ЭЛ = 2,28 – тариф за электроэнергию, руб./кВт. час.

    С ЭЛ.ЭН = 5,35 × 160 × 2,28 = 1 951,68 руб./изд.
    2.5.2 Затраты на основные и прочие материалы по инвестиционному проекту

    Затраты на основной материал (листовой металл) СИПО.М, руб.
    , (62)
    где kцен = 1,25 – коэффициент увеличения стоимости нового материала;

    kпроч = 1,5 – коэффициент увеличения прочности, а следовательно, уменьшения массы изделия из нового материала.

    СИПО.М = ((5,35 × 12 710 × 1,08 × 1,25) /1,5) – (5,35/1,5 × (1,08–1) × 1 300) = 60 827,37 руб.

    Затраты на прочие основные материалы, руб./изд.
    СИП ПР. Мат = РПР.Мат × МИЗД × СПР / kпроч. (63)
    СИП ПР. Мат = 0,02 × 5,35 × 14 810 / 1,5 = 1 056,45 руб./изд

    ИТОГО затраты на материалы за вычетом отходов, руб./изд.
    СИП МАТ = СИПО.М + СИНВ ПР. Мат (64)
    СИП МАТ = 60 827,37 + 1 056,45 = 61 883,82 руб./изд.

    Затраты на технологическую электроэнергию, руб./изд.:
    СИП ЭЛ.ЭН = МИЗД × РУД.ЭЛ × ЦЭл / kпроч. (65)
    СИП ЭЛ.ЭН = 1 951,68 / 1,5 = 1 301,12 руб./изд.
    1   2   3   4   5   6   7   8   9   10


    написать администратору сайта