|
реферат. Лекция 1 Темы 1 Оценка эффективность финансовой деятельности предприятия Вопросы
ПРАКТИКА ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
ЛЕКЦИЯ №1
Темы 1: Оценка эффективность финансовой деятельности предприятия
Вопросы:
Анализ основных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия Рейтинговая экспресс оценка финансового состояния предприятия. Калькуляция и формирование цены
1.4. Анализ затрат на производство
1.5. Задание по оценке и анализу основных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.1. Анализ основных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия Результаты деятельности организации рассматриваем на основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за период с 31.12.2006 г. По 31.12.2009 г. (приложение А).
Таблица 2 – Бухгалтерский баланс ОАО «ПМЗ»
| 31.12.06
| 31.12.07
| 31.12.08
| 31.12.09
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| 1 434 439
| 1 562 564
| 2 313 211
| 2 597 420
| Нематериальные активы
| 49 166
| 16 643
| 68 751
| 62 987
| Основные средства
| 909 843
| 881 638
| 1 514 908
| 1 715 701
| Незавершенное строительство
| 45 414
| 70 839
| 169 831
| 186 133
| Доходные вложения в мат. ценности
|
| 35 858
| 31 783
| 27 706
| Долгосрочные финансовые вложения
| 356 455
| 509 373
| 364 371
| 364 367
| Отложенные налоговые активы
| 36 868
|
| 129 412
| 228 819
| Прочие внеоборотные активы
| 36 693
| 48 213
| 34 155
| 11 707
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| 5 766 326
| 8 511 005
| 10 937 740
| 12 309 469
| Запасы
| 3 178 226
| 5 462 195
| 7 566 511
| 7 822 190
| сырье, матер. и др. аналог. ценности
| 720 055
| 1 450 310
| 1 495 466
| 1 303 582
| животные на выращивании и откорме
|
|
|
|
| затраты в незавершенном производстве
| 1 925 181
| 3 217 387
| 4 652 463
| 4 970 473
| готовая продукц. и товары для перепр.
| 497 784
| 759 382
| 1 075 943
| 1 033 238
| товары отгруженные
| 1 600
|
|
|
| расходы будущих периодов
| 33 606
| 35 116
| 342 639
| 514 897
| прочие запасы и затраты
|
|
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
| 113 870
| 179 822
| 122 431
| 78 407
| Дебиторская задолженность (свыше 12 мес.)
|
|
|
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)
| 2 325 007
| 2 572 826
| 3 226 571
| 3 704 144
| в том числе покупатели и заказчики
| 1 885 494
| 1 626 089
| 2 470 107
| 2 682 373
| Краткосрочные финансовые вложения
| 56 667
| 252 156
| 2 106
| 6 585
| Денежные средства
| 92 556
| 44 006
| 20 121
| 89 799
| Прочие оборотные активы
|
|
|
| 608 344
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
| 1 339 278
| 1 386 872
| 1 477 844
| 1 288 513
| Уставный капитал
| 750 000
| 750 000
| 750 000
| 750 000
| Собств. акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
| Добавочный капитал
| 47 417
| 47 417
| 47 417
| 47 417
| Резервный капитал
| 31 245
| 34 378
| 39 564
| 39 564
| Нераспр. прибыль (непокрытый убыток)
| 510 616
| 555 077
| 640 863
| 451 532
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| 2 430 825
| 2 090 910
| 3 157 785
| 4 660 998
| Займы и кредиты
| 2 306 682
| 1 950 322
| 2 842 652
| 4 296 910
| Отложенные налоговые обязательства
| 124 143
| 140 588
| 315 133
| 364 088
| Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| 3 430 662
| 6 595 787
| 8 615 322
| 8 957 378
| Займы и кредиты
| 612 192
| 1 130 556
| 1 443 983
| 2 684 593
| Кредиторская задолженность
| 2 817 073
| 5 462 459
| 7 168 494
| 6 211 793
| поставщики и подрядчики
| 659 224
| 713 306
| 1 310 358
| 1 399 374
| задолж-ть перед персоналом орг-и
| 61 125
| 57 718
| 92 032
| 90 029
| задолж-ть перед гос. внебюдж. фондами
| 16 897
| 20 118
| 26 209
| 25 743
| задолж-ть по налогам и сборам
| 80 047
| 294 562
| 152 407
| 41 716
| прочие кредиторы
| 1 999 780
| 4 376 755
| 5 587 488
| 4 654 931
| Задолж. перед участниками (учредит.)
| 1 318
| 1 695
| 1 698
| 21 980
| Доходы будущих периодов
| 79
| 1 077
| 1 147
| 1 621
| Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
| 37 391
| БАЛАНС
| 7 200 765
| 10 073 569
| 13 250 951
| 14 906 889
|
На дату анализа общая сумма активов предприятия составляет 14 906 889 тыс. руб., в том числе: внеоборотные активы 2 597 420 тыс. руб. (17 %), оборотные активы 12 309 469 тыс. руб. (83 %). Источниками формирования пассивов являются: собственный капитал в размере 1 288 513 тыс. руб. (9 %), долгосрочный заемный капитал 4 660 998 тыс. руб. (31 %) и краткосрочные пассивы в размере 8 957 378 тыс. руб. (60 %).
Таблица 3 – Структура имущества предприятия и источники его формирования Показатель
| Значение показателя
| Изменение за анализируемый период
| в тыс. руб.
| в % к валюте баланса
| тыс. руб. (гр.5-гр.2)
| ± % ((гр.5-гр.2) / гр.2)
| на 31.12.2006
| на 31.12.2007
| на 31.12.2008
| на 31.12.2009
| на начало анализируемого периода (31.12.2006)
| на конец анализируемого периода (31.12.2009)
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| АКТИВ
| 1. Иммобилизованные средства
| 1 434 439
| 1 562 564
| 2 313 211
| 2 597 420
| 19,9
| 17,4
| +1 162 981
| +81,1
| 2. Текущие активы, всего
| 5 766 326
| 8 511 005
| 10 937 740
| 12 309 469
| 80,1
| 82,6
| +6 543 143
| +113,5
| в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных)
| 3 176 626
| 5 462 195
| 7 566 511
| 7 822 190
| 44,1
| 52,5
| +4 645 564
| +146,2
| в том числе:
- сырье и материалы;
| 720 055
| 1 450 310
| 1 495 466
| 1 303 582
| 10
| 8,7
| +583 527
| +81
| - готовая продукция (товары).
| 497 784
| 759 382
| 1 075 943
| 1 033 238
| 6,9
| 6,9
| +535 454
| +107,6
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;
| 1 958 787
| 3 252 503
| 4 995 102
| 5 485 370
| 27,2
| 36,8
| +3 526 583
| +180
| НДС по приобретенным ценностям
| 113 870
| 179 822
| 122 431
| 78 407
| 1,6
| 0,5
| -35 463
| -31,1
| ликвидные активы, всего
| 2 475 830
| 2 868 988
| 3 248 798
| 3 800 528
| 34,4
| 25,5
| +1 324 698
| +53,5
| из них:
- денежные средства и краткосрочные вложения;
| 149 223
| 296 162
| 22 227
| 96 384
| 2,1
| 0,6
| -52 839
| -35,4
| - дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные;
| 2 326 607
| 2 572 826
| 3 226 571
| 3 704 144
| 32,3
| 24,8
| +1 377 537
| +59,2
| ПАССИВ
| 1. Собственный капитал
| 1 339 357
| 1 387 949
| 1 478 991
| 1 290 134
| 18,6
| 8,7
| -49 223
| -3,7
| 2. Долгосрочные обязательства, всего
| 2 430 825
| 2 090 910
| 3 157 785
| 4 660 998
| 33,8
| 31,3
| +2 230 173
| +91,7
| из них:
- кредиты и займы;
| 2 306 682
| 1 950 322
| 2 842 652
| 4 296 910
| 32
| 28,8
| +1 990 228
| +86,3
| - прочие долгосрочные обязательства.
| 124 143
| 140 588
| 315 133
| 364 088
| 1,7
| 2,4
| +239 945
| +193,3
| 3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего
| 3 430 583
| 6 594 710
| 8 614 175
| 8 955 757
| 47,6
| 60,1
| +5 525 174
| +161,1
| из них:
- кредиты и займы;
| 612 192
| 1 130 556
| 1 443 983
| 2 684 593
| 8,5
| 18
| +2 072 401
| +4,4 раза
| - прочие краткосрочные обязательства.
| 2 818 391
| 5 464 154
| 7 170 192
| 6 271 164
| 39,1
| 42,1
| +3 452 773
| +122,5
| ВАЛЮТА БАЛАНСА
| 7 200 765
| 10 073 569
| 13 250 951
| 14 906 889
| 100
| 100
| +7 706 124
| +107
|
Структура активов организации на последний день анализируемого периода (31.12.2009) характеризуется соотношением: 17,4% иммобилизованных средств и 82,6% текущих активов. Активы организации за 3 последних года значительно увеличились (на 107 %). Хотя имело место значительное увеличение активов, собственный капитал уменьшился на 3,7 %, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации.
Наглядно соотношение основных групп активов и пассивов организации представлено ниже на диаграммах – рисунки 1-2.
На начало анализируемого периода (31.12.2006)
|
|
|