Главная страница

Банковская система. Лекция История развития банковского дела Термин банк


Скачать 321.16 Kb.
НазваниеЛекция История развития банковского дела Термин банк
АнкорБанковская система
Дата10.09.2021
Размер321.16 Kb.
Формат файлаdocx
Имя файлаБанковская система.docx
ТипЛекция
#231249
страница9 из 11
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11
Лекция 13. Формы расчетов и платежные документы

Примерно 3/4 платежного оборота — это расчеты по товарным операциям, остальная часть — это расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и со­ответствующий ему документооборот, т.е. систему оформ­ления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм документов для безналичных расчетов:

1) платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

2) платежное требование — требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов. Этот документ вы­писывается поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке и направляет­ся в банк покупателя. Возможен прием требований на инкассо. Платежные требования-поручения поставщика могут быть оплачены только после акцепта плательщика. В банковской практике существуют следующие фор­мы акцепта:

— положительный — плательщик заявляет в пись­менной форме о своем согласии;

— отрицательный — плательщик заявляет в письмен­ной форме только об отказе от оплаты;

— предварительный — плательщик заявляет о своем согласии на оплату до списания денег с его счета. Рас­четный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил о своем отказе в течение 5-ти рабочих дней;

3) аккредитив — это поручение банка покупателя бан­ку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногородних расчетах и только с одним поставщиком.

Аккредитив может быть:

1.покрытый (депонированный), при котором пла­тельщик предварительно депонирует средства для расче­тов с поставщиками;

2.непокрытый (гарантированный), по которому пла­тежи поставщику гарантирует банк.

Кроме того, аккредитив может быть: отзывной, т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом, и безотзывный — не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или ус­луги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на ос­нове специального документа — векселя.

Вексель — это безусловное письменное долговое обя­зательство строго установленной законом формы, даю­щее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обо­значенной в векселе денежной суммы. Существуют про­стой и переводной векселя. Простой вексель выписывает сам плательщик. Переводной вексель тратта — это при­каз векселедателя плательщику об уплате вексельной суммы третьему лицу. Участвуют: трассант (векселеда­тель) — трассат (плательщик) — ремитент (векселедер­жатель — получатель платежа). Вексель передается из рук в руки с помощью передаточной надписи — индос­самента. Срок платежа по векселю — это обязательный реквизит. Вексельная форма расчетов предполагает обя­зательное участие в ней банков, в частности инкассиро­вание банками векселей, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок пла­тельщику и по получению причитающегося по нему пла­тежа. В вексельной форме расчетов помимо банка вексе­ледержателя, инкассирующего векселя, может участво­вать и банк плательщика в качестве домицилианта, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю.

К сроку платежа клиент-плательщик обязан обеспечить необходимую сумму на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется против векселедателя.

Банковский вексель — это одностороннее обязатель­ство банка — эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Кроме перечисленных выше банки исполняют инкассо­вые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде — получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим бан­киром для клиента и последующее направление результи­рующих денежных средств на счет этого клиента.

Стандартные международные правила, которые опре­деляют роль и ответственность банков в инкассировании, сформулированы Международной торговой палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (URC), которые вступили в силу 1 января 1979 г. Следует иметь в виду, что банк занимается инкассированием до­кументов, а не долга, поэтому он старается не вникать в суть коммерческих сделок, лежащих в основе инкасси­руемых финансовых документов.

Различают внешнее и внутреннее инкассо. Под внеш­ним инкассо подразумевается банковская операция, ко­гда по поручению экспортера банк берет на себя обяза­тельство получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от какого-то лица, находя­щегося за границей. При внутреннем инкассо по поруче­нию уже иностранного поставщика банк помогает ино­странному банку получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в России (юридического или физического).

При осуществлении инкассирования в банке происхо­дит обработка двух типов документов:

— финансовых документов, представляющих собой переводные и простые векселя, чеки, платежные распис­ки или другие документы для получения платежа;

— коммерческих документов, не являющихся финан­совыми документами (коносамент, транспортная накладная, копии счета-фактуры, страхового полиса или сертификата и т.д.).

Инкассо также может быть чистым, когда инкассиру­ются только финансовые документы, не сопровождаю­щиеся коммерческими документами; может быть и документарное инкассо, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы.

Таким образом, более полное определение инкассо следующее.

Инкассо — это обработка банками документов по по­лученным указаниям с тем, чтобы: получить акцепт или, если необходимо, платеж; предоставить коммерческие документы против акцепта или, если необходимо, против платежа; предоставить документы на основе других тре­бований и условий.

При осуществлении банковских операций по инкассо пользуются следующей терминологией.

Доверитель — клиент, доверяющий проведение опе­раций инкассирования своему банку.

Банк-ремитент — банковское учреждение, которое по поручению доверителя осуществляет операции инкассиро­вания. Инкассирующий — любой банк, за исключением банка-ремитента, который участвует в процессе обработки инкассового поручения. Представляющий банк — инкассирующий банк, который выполняет представление трассату, т.е. лицу, обязанному уплатить по инкассо-поручению.

В случаях, когда осуществляется чистое инкассо, банк-ремитент получает требования об оплате перевод­ного векселя при предъявлении простого векселя или че­ка или об акцепте срочного переводного векселя.

При документарном инкассо банк может получить указание о передаче коммерческих документов покупа­телю только после платежа за товары. Такая форма ин­кассо носит название Д/П (документ против платежа). При документарном инкассо банк может получить указа­ние о передаче коммерческих документов только после немедленного акцепта переводного векселя покупателем. Он носит название ДУА (документы против векселя).

При осуществлении инкассирования каждый банк, участвующий в этой цепочке, получает комиссионные из той суммы, которую он пересылает, и эти комиссионные выплачиваются экспортером, иностранным покупателем или распределяются между ними.

Сумму по векселю ми­нус комиссионные ин­кассирующего банка. Доверитель получает эту сумму за вычетом комиссионных банку-ремитенту

Сумму по векселю. До­веритель получает эту сумму за вычетом ко­миссионных банку-ремитенту

Сумму, выплаченную трассатом, минус ко­миссионные инкассирующего банка. Доверитель получает сумму по этому векселю.

Особенности осуществления инкассовых операций

В международной торговле существует множество разнообразных вариантов экономических взаимоотноше­ний, вследствие чего при несоблюдении определенных, часто стандартизированных правил возникают коллизии, могущие повлечь за собой неприятные экономические последствия.

Рассмотрим следующий пример. Предположим, что новгородский банк получает извещение о том, что партия товаров доставлена в новгородский аэропорт и адресова­на этому банку для доставки клиенту, каковым является АО «Тек». Но банк не получил никаких указаний или информации об этой партии от банка-ремитента за рубе­жом. При этом представители АО «Тек» ставят банк в известность, что товары заказаны у немецкой фирмы «БХ» и представляют предварительную фактуру как сви­детельство имеющегося соглашения. Они утверждают также, что данная партия товаров срочно необходима для производственных целей и любая их задержка чревата большими убытками и производственными потерями. Возникает, естественно, вопрос, как в этом случае дол­жен поступать банк. Хотя в новгородском банке и знают о существовании германской фирмы и АО «Тек», в то же время отсутствует инкассовое поручение, поэтому невоз­можно установить банк-ремитент, следовательно, нельзя: запросить у этого банка подробности инкассового пору­чения; определить условия платежа и источник комисси­онного вознаграждения.

В соответствии с международными правилами банк может не согласиться быть грузополучателем товаров и может вообще отказаться что-либо предпринимать, а ко­гда поступит инкассовое поручение, он может известить банк-ремитент о действиях, которые берет на себя.

Банк вправе поступить и по-другому: известить гер­манского поставщика или его агента об отказе принять данную партию. Необходимо иметь в виду, что подобные юридически законные действия российского банка не всегда приемлемы в деловой практике. Если банк имеет Ценного клиента в лице АО «Тек», то отказ банка и дей­ствия строго по закону не принесут пользы ни герман­скому экспортеру, ни российскому импортеру.

В этом случае для банка возможны следующие вари­анты действий. Во-первых, можно принять партию това­ров до прибытия инкассового поручения, при этом рас­ходы осуществляются за счет российского предприятия, а германскую сторону следует известить, что банк ожи­дает указаний. Во-вторых, банк может согласиться, что товары должны быть переданы АО «Тек» под обязатель­ство этого предприятия оплатить данные товары в соот­ветствии с инкассовым поручением, когда оно поступит. Вследствие того, что известна стоимость счета-фактуры (из предварительной фактуры), банк может получить со­гласие АО «Тек» на передачу этих товаров под немед­ленный платеж. Полученные таким образом средства по­мещаются на вспомогательный счет, где хранятся до по­лучения инкассового поручения.

Если импортер отказывается от поступивших в страну товаров, условиями платежа являются Д/П или Д/А, то представляющий должен знать, что делать с товарами, находящимися в данный момент в пункте назначения. В этом случае он должен заключить предварительное соглашение с клиентом о принятии ответственности за защиту. В инкассовом поручении должны содержаться также конкретные указания на случай, если товары не получены клиентом после доставки. Банк может распо­рядиться о складировании этих товаров или об их стра­ховании.

Когда российский экспортер получает платеж по век­селю, выписанному в иностранной валюте, банк-реми­тент может кредитовать рублевый эквивалент долларово­го платежа на счет экспортера, или же долларовый счет доверителя в банке-отправителе будет кредитоваться на сумму долларового платежа. Когда банк-ремитент кон­вертирует иностранную валюту в рубли, то обменным курсом будет «спот», либо поступления в иностранной валюте должны применяться к форвардному валютному контракту, который предварительно заключается экспор­тером на продажу этой валюты за рубли по договорному обменному курсу.

Инкассирующий банк за рубежом может получить за­прос о переводе иностранной валюты в банк-ремитент одним из следующих способов. Во-первых, за счет кре­дитования счета «востро» банка-ремитента и извещения банка-ремитента о платеже, осуществляемом по почте, телексу или по системе S.W.I.F.T. Во-вторых, путем пе­ревода денежных средств банка-ремитента банку-коррес­понденту. При этом инкассирующий банк должен поставить в известность банк-ремитент вышеперечисленными способами. В-третьих, банковская тратта отправляется авиапочтой в валюте платежа, выписанного на банк в стране этой валюты.

Когда банк нарушает унифицированные правила, он должен делать это в интересах банка-ремитента и дове­рителя, а импортер не должен иметь никаких льгот, даже если он является клиентом этого банка.

Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерче­ского кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо); при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое ин­кассо). Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство кото­рого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар: при этом им­портеру нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохра­нять юридическое право распоряжаться товаром до опла­ты импортером, если не практикуется пересылка непо­средственно покупателю одного из оригиналов коноса­мента для ускорения получения товара.

Вместе с тем, инкассовая форма расчетов имеет суще­ственные недостатки для экспортера. Во-первых, экспор­тер несет риск, связанный с возможным отказом импор­тера от платежа, что может быть обусловлено ухудшени­ем конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы рас­четов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв по времени между поступле­нием валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков на практике применяются дополнительные условия:

1) импортер производит оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товар­ных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения;

2) по поручению импортера банк выдает в пользу экс­портера платежную гарантию, принимая на себя обяза­тельство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера. Дополнительная га­рантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в свя­зи с возможными изменениями в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) — вексельное поручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ста­вя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговор­кой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);

3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для по­крытия иммобилизованных ресурсов.

Унифицированные правила по инкассо применяются, если стороны включили их применение в договор.

Унифицированные правила предусматривают, что все переводы денег должны сопровождаться инкассовым по­ручением, которое направляют в инкассирующий банк. В таком поручении должны быть даны полные и точные инструкции, по которым и действуют банки.

Банки, занимающиеся инкассовыми операциями, не несут никакой ответственности за последствия, возни­кающие в связи с задержкой или утратой в пути любых писем и документов.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что рас­четы по инкассо более благоприятны для импортера, чем для экспортера.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот. Предприятия обязаны всю денежную наличность сверх установленных лимитов сдавать в банк. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Банк стремится осуществить выдачу наличных денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь в ЦБР за подкреплением. Для этого банк составляет оперативный кассовый прогноз, а клиенты — кассовые заявки. Чаще всего приходные кас­сы принимают деньги по объявлению на взнос наличны­ми. Возможна сдача денег через инкассацию.

Деньги расходной кассой выдаются в основном по де­нежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией.

Все виды операций с наличными деньгами обязатель­но сопровождаются определенным документооборотом, четко регламентированным документами ЦБР.
Выводы

Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанков­ские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Для осуществления движения средств между банками корреспондентские счета могут быть открыты коммерче­ским банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов. Вся совокупность схем кор­респондентских отношений в России называется нацио­нальной платежной системой финансовых расчетов. Сю­да же, как составная часть национальной платежной сис­темы, относятся и международные расчеты с применени­ем корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранным банкам).

В нашей стране межбанковские расчеты осуществля­ются через специально создаваемые органы ЦБР — рас­четно-кассовые центры (РКЦ), в которых по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков, через которые банки реализуют весь круг операций, связанных с обслужива­нием клиентов, а также операции самого банка как хо­зяйствующего объекта. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР.

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах счетов — счета ЛОРО и счета НОСТРО. Сче­та ЛОРО и НОСТРО являются зеркальным отражением друг друга.

Основным инструментом для совершения безналич­ных платежей в Российской Федерации является система валовых расчетов Банка России.

В настоящее время расчеты осуществляются по сеан­совой технологии.

Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений между банками.

Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ осуществляются через систему межфилиальных оборотов.

Важное место в системе межбанковских расчетов за­нимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Главный принцип — это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам. Платежи со счетов должны проводиться банками по распоряжению их владельцев в порядке установлен­ной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. При этом клиент сам выбирает форму безналичных расчетов. Платеж должен быть осуществлен в сроки, предусмотренные договором при наличии у пла­тельщика средств на счете в банке.

Предприятия имеют право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством.

В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки мо­гут открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозит­ные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец рас­четного счета имеет полную экономическую и юридиче­скую независимость. Открытие расчетного счета после предоставления всего необходимого комплекта докумен­тов сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании, в котором определены права и обязанности банка и клиента.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и со­ответствующий ему документооборот, т.е. систему оформ­ления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм безналич­ных расчетов:

• платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

• платежное требование — требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов;

• аккредитив — это поручение банка покупателя бан­ку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или ус­луги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на ос­нове специального документа — векселя. Помимо выше­перечисленных банки исполняют инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде представляет собой получение, передачу и предъявление для платежа векселя, тратгы, чека или другого документа инкасси­рующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечи­вают налично-денежный оборот. Деньги расходной кас­сой выдаются в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписы­ваемым бухгалтерией.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


написать администратору сайта