Банковская система. Лекция История развития банковского дела Термин банк

• Название: Лекция История развития банковского дела Термин банк
• Анкор: Банковская система
• Дата: 10.09.2021
• Размер: 321.16 Kb.
• Имя файла: Банковская система.docx
• Тип: Лекция; #231249
• страница: 9 из 11

Лекция 13. Формы расчетов и платежные документы

Примерно 3/4 платежного оборота — это расчеты по товарным операциям, остальная часть — это расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и со­ответствующий ему документооборот, т.е. систему оформ­ления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм документов для безналичных расчетов:

1) платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

2) платежное требование — требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов. Этот документ вы­писывается поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке и направляет­ся в банк покупателя. Возможен прием требований на инкассо. Платежные требования-поручения поставщика могут быть оплачены только после акцепта плательщика. В банковской практике существуют следующие фор­мы акцепта:

— положительный — плательщик заявляет в пись­менной форме о своем согласии;

— отрицательный — плательщик заявляет в письмен­ной форме только об отказе от оплаты;

— предварительный — плательщик заявляет о своем согласии на оплату до списания денег с его счета. Рас­четный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил о своем отказе в течение 5-ти рабочих дней;

3) аккредитив — это поручение банка покупателя бан­ку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногородних расчетах и только с одним поставщиком.

Аккредитив может быть:

1.покрытый (депонированный), при котором пла­тельщик предварительно депонирует средства для расче­тов с поставщиками;

2.непокрытый (гарантированный), по которому пла­тежи поставщику гарантирует банк.

Кроме того, аккредитив может быть: отзывной, т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом, и безотзывный — не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или ус­луги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на ос­нове специального документа — векселя.

Вексель — это безусловное письменное долговое обя­зательство строго установленной законом формы, даю­щее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обо­значенной в векселе денежной суммы. Существуют про­стой и переводной векселя. Простой вексель выписывает сам плательщик. Переводной вексель тратта — это при­каз векселедателя плательщику об уплате вексельной суммы третьему лицу. Участвуют: трассант (векселеда­тель) — трассат (плательщик) — ремитент (векселедер­жатель — получатель платежа). Вексель передается из рук в руки с помощью передаточной надписи — индос­самента. Срок платежа по векселю — это обязательный реквизит. Вексельная форма расчетов предполагает обя­зательное участие в ней банков, в частности инкассиро­вание банками векселей, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок пла­тельщику и по получению причитающегося по нему пла­тежа. В вексельной форме расчетов помимо банка вексе­ледержателя, инкассирующего векселя, может участво­вать и банк плательщика в качестве домицилианта, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю.

К сроку платежа клиент-плательщик обязан обеспечить необходимую сумму на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется против векселедателя.

Банковский вексель — это одностороннее обязатель­ство банка — эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Кроме перечисленных выше банки исполняют инкассо­вые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде — получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим бан­киром для клиента и последующее направление результи­рующих денежных средств на счет этого клиента.

Стандартные международные правила, которые опре­деляют роль и ответственность банков в инкассировании, сформулированы Международной торговой палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (URC), которые вступили в силу 1 января 1979 г. Следует иметь в виду, что банк занимается инкассированием до­кументов, а не долга, поэтому он старается не вникать в суть коммерческих сделок, лежащих в основе инкасси­руемых финансовых документов.

Различают внешнее и внутреннее инкассо. Под внеш­ним инкассо подразумевается банковская операция, ко­гда по поручению экспортера банк берет на себя обяза­тельство получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от какого-то лица, находя­щегося за границей. При внутреннем инкассо по поруче­нию уже иностранного поставщика банк помогает ино­странному банку получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в России (юридического или физического).

При осуществлении инкассирования в банке происхо­дит обработка двух типов документов:

— финансовых документов, представляющих собой переводные и простые векселя, чеки, платежные распис­ки или другие документы для получения платежа;

— коммерческих документов, не являющихся финан­совыми документами (коносамент, транспортная накладная, копии счета-фактуры, страхового полиса или сертификата и т.д.).

Инкассо также может быть чистым, когда инкассиру­ются только финансовые документы, не сопровождаю­щиеся коммерческими документами; может быть и документарное инкассо, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы.

Таким образом, более полное определение инкассо следующее.

Инкассо — это обработка банками документов по по­лученным указаниям с тем, чтобы: получить акцепт или, если необходимо, платеж; предоставить коммерческие документы против акцепта или, если необходимо, против платежа; предоставить документы на основе других тре­бований и условий.

При осуществлении банковских операций по инкассо пользуются следующей терминологией.

Доверитель — клиент, доверяющий проведение опе­раций инкассирования своему банку.

Банк-ремитент — банковское учреждение, которое по поручению доверителя осуществляет операции инкассиро­вания. Инкассирующий — любой банк, за исключением банка-ремитента, который участвует в процессе обработки инкассового поручения. Представляющий банк — инкассирующий банк, который выполняет представление трассату, т.е. лицу, обязанному уплатить по инкассо-поручению.

В случаях, когда осуществляется чистое инкассо, банк-ремитент получает требования об оплате перевод­ного векселя при предъявлении простого векселя или че­ка или об акцепте срочного переводного векселя.

При документарном инкассо банк может получить указание о передаче коммерческих документов покупа­телю только после платежа за товары. Такая форма ин­кассо носит название Д/П (документ против платежа). При документарном инкассо банк может получить указа­ние о передаче коммерческих документов только после немедленного акцепта переводного векселя покупателем. Он носит название ДУА (документы против векселя).

При осуществлении инкассирования каждый банк, участвующий в этой цепочке, получает комиссионные из той суммы, которую он пересылает, и эти комиссионные выплачиваются экспортером, иностранным покупателем или распределяются между ними.

Сумму по векселю ми­нус комиссионные ин­кассирующего банка. Доверитель получает эту сумму за вычетом комиссионных банку-ремитенту

Сумму по векселю. До­веритель получает эту сумму за вычетом ко­миссионных банку-ремитенту

Сумму, выплаченную трассатом, минус ко­миссионные инкассирующего банка. Доверитель получает сумму по этому векселю.

Особенности осуществления инкассовых операций

В международной торговле существует множество разнообразных вариантов экономических взаимоотноше­ний, вследствие чего при несоблюдении определенных, часто стандартизированных правил возникают коллизии, могущие повлечь за собой неприятные экономические последствия.

Рассмотрим следующий пример. Предположим, что новгородский банк получает извещение о том, что партия товаров доставлена в новгородский аэропорт и адресова­на этому банку для доставки клиенту, каковым является АО «Тек». Но банк не получил никаких указаний или информации об этой партии от банка-ремитента за рубе­жом. При этом представители АО «Тек» ставят банк в известность, что товары заказаны у немецкой фирмы «БХ» и представляют предварительную фактуру как сви­детельство имеющегося соглашения. Они утверждают также, что данная партия товаров срочно необходима для производственных целей и любая их задержка чревата большими убытками и производственными потерями. Возникает, естественно, вопрос, как в этом случае дол­жен поступать банк. Хотя в новгородском банке и знают о существовании германской фирмы и АО «Тек», в то же время отсутствует инкассовое поручение, поэтому невоз­можно установить банк-ремитент, следовательно, нельзя: запросить у этого банка подробности инкассового пору­чения; определить условия платежа и источник комисси­онного вознаграждения.

В соответствии с международными правилами банк может не согласиться быть грузополучателем товаров и может вообще отказаться что-либо предпринимать, а ко­гда поступит инкассовое поручение, он может известить банк-ремитент о действиях, которые берет на себя.

Банк вправе поступить и по-другому: известить гер­манского поставщика или его агента об отказе принять данную партию. Необходимо иметь в виду, что подобные юридически законные действия российского банка не всегда приемлемы в деловой практике. Если банк имеет Ценного клиента в лице АО «Тек», то отказ банка и дей­ствия строго по закону не принесут пользы ни герман­скому экспортеру, ни российскому импортеру.

В этом случае для банка возможны следующие вари­анты действий. Во-первых, можно принять партию това­ров до прибытия инкассового поручения, при этом рас­ходы осуществляются за счет российского предприятия, а германскую сторону следует известить, что банк ожи­дает указаний. Во-вторых, банк может согласиться, что товары должны быть переданы АО «Тек» под обязатель­ство этого предприятия оплатить данные товары в соот­ветствии с инкассовым поручением, когда оно поступит. Вследствие того, что известна стоимость счета-фактуры (из предварительной фактуры), банк может получить со­гласие АО «Тек» на передачу этих товаров под немед­ленный платеж. Полученные таким образом средства по­мещаются на вспомогательный счет, где хранятся до по­лучения инкассового поручения.

Если импортер отказывается от поступивших в страну товаров, условиями платежа являются Д/П или Д/А, то представляющий должен знать, что делать с товарами, находящимися в данный момент в пункте назначения. В этом случае он должен заключить предварительное соглашение с клиентом о принятии ответственности за защиту. В инкассовом поручении должны содержаться также конкретные указания на случай, если товары не получены клиентом после доставки. Банк может распо­рядиться о складировании этих товаров или об их стра­ховании.

Когда российский экспортер получает платеж по век­селю, выписанному в иностранной валюте, банк-реми­тент может кредитовать рублевый эквивалент долларово­го платежа на счет экспортера, или же долларовый счет доверителя в банке-отправителе будет кредитоваться на сумму долларового платежа. Когда банк-ремитент кон­вертирует иностранную валюту в рубли, то обменным курсом будет «спот», либо поступления в иностранной валюте должны применяться к форвардному валютному контракту, который предварительно заключается экспор­тером на продажу этой валюты за рубли по договорному обменному курсу.

Инкассирующий банк за рубежом может получить за­прос о переводе иностранной валюты в банк-ремитент одним из следующих способов. Во-первых, за счет кре­дитования счета «востро» банка-ремитента и извещения банка-ремитента о платеже, осуществляемом по почте, телексу или по системе S.W.I.F.T. Во-вторых, путем пе­ревода денежных средств банка-ремитента банку-коррес­понденту. При этом инкассирующий банк должен поставить в известность банк-ремитент вышеперечисленными способами. В-третьих, банковская тратта отправляется авиапочтой в валюте платежа, выписанного на банк в стране этой валюты.

Когда банк нарушает унифицированные правила, он должен делать это в интересах банка-ремитента и дове­рителя, а импортер не должен иметь никаких льгот, даже если он является клиентом этого банка.

Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерче­ского кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо); при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое ин­кассо). Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство кото­рого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар: при этом им­портеру нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохра­нять юридическое право распоряжаться товаром до опла­ты импортером, если не практикуется пересылка непо­средственно покупателю одного из оригиналов коноса­мента для ускорения получения товара.

Вместе с тем, инкассовая форма расчетов имеет суще­ственные недостатки для экспортера. Во-первых, экспор­тер несет риск, связанный с возможным отказом импор­тера от платежа, что может быть обусловлено ухудшени­ем конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы рас­четов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв по времени между поступле­нием валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков на практике применяются дополнительные условия:

1) импортер производит оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товар­ных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения;

2) по поручению импортера банк выдает в пользу экс­портера платежную гарантию, принимая на себя обяза­тельство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера. Дополнительная га­рантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в свя­зи с возможными изменениями в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) — вексельное поручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ста­вя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговор­кой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);

3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для по­крытия иммобилизованных ресурсов.

Унифицированные правила по инкассо применяются, если стороны включили их применение в договор.

Унифицированные правила предусматривают, что все переводы денег должны сопровождаться инкассовым по­ручением, которое направляют в инкассирующий банк. В таком поручении должны быть даны полные и точные инструкции, по которым и действуют банки.

Банки, занимающиеся инкассовыми операциями, не несут никакой ответственности за последствия, возни­кающие в связи с задержкой или утратой в пути любых писем и документов.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что рас­четы по инкассо более благоприятны для импортера, чем для экспортера.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот. Предприятия обязаны всю денежную наличность сверх установленных лимитов сдавать в банк. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Банк стремится осуществить выдачу наличных денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь в ЦБР за подкреплением. Для этого банк составляет оперативный кассовый прогноз, а клиенты — кассовые заявки. Чаще всего приходные кас­сы принимают деньги по объявлению на взнос наличны­ми. Возможна сдача денег через инкассацию.

Деньги расходной кассой выдаются в основном по де­нежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией.

Все виды операций с наличными деньгами обязатель­но сопровождаются определенным документооборотом, четко регламентированным документами ЦБР.
Выводы

Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанков­ские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Для осуществления движения средств между банками корреспондентские счета могут быть открыты коммерче­ским банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов. Вся совокупность схем кор­респондентских отношений в России называется нацио­нальной платежной системой финансовых расчетов. Сю­да же, как составная часть национальной платежной сис­темы, относятся и международные расчеты с применени­ем корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранным банкам).

В нашей стране межбанковские расчеты осуществля­ются через специально создаваемые органы ЦБР — рас­четно-кассовые центры (РКЦ), в которых по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков, через которые банки реализуют весь круг операций, связанных с обслужива­нием клиентов, а также операции самого банка как хо­зяйствующего объекта. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР.

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах счетов — счета ЛОРО и счета НОСТРО. Сче­та ЛОРО и НОСТРО являются зеркальным отражением друг друга.

Основным инструментом для совершения безналич­ных платежей в Российской Федерации является система валовых расчетов Банка России.

В настоящее время расчеты осуществляются по сеан­совой технологии.

Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений между банками.

Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ осуществляются через систему межфилиальных оборотов.

Важное место в системе межбанковских расчетов за­нимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Главный принцип — это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам. Платежи со счетов должны проводиться банками по распоряжению их владельцев в порядке установлен­ной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. При этом клиент сам выбирает форму безналичных расчетов. Платеж должен быть осуществлен в сроки, предусмотренные договором при наличии у пла­тельщика средств на счете в банке.

Предприятия имеют право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством.

В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки мо­гут открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозит­ные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец рас­четного счета имеет полную экономическую и юридиче­скую независимость. Открытие расчетного счета после предоставления всего необходимого комплекта докумен­тов сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании, в котором определены права и обязанности банка и клиента.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и со­ответствующий ему документооборот, т.е. систему оформ­ления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм безналич­ных расчетов:

• платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

• платежное требование — требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов;

• аккредитив — это поручение банка покупателя бан­ку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или ус­луги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на ос­нове специального документа — векселя. Помимо выше­перечисленных банки исполняют инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде представляет собой получение, передачу и предъявление для платежа векселя, тратгы, чека или другого документа инкасси­рующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечи­вают налично-денежный оборот. Деньги расходной кас­сой выдаются в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписы­ваемым бухгалтерией.