Лизинг. Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансов. Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансовый результат деятельности
 Скачать 489 Kb.
|
|
2.4. Влияние лизинговых операций на финансовый результат деятельности АБ «Сетевого Нефтяного Банка» Особый интерес представляет анализ отдельных видов операций, носящих кредитный характер: лизинговых, факторинговых, агентских услуг и т. д. Эти виды банковских операций относятся к нетрадиционным, так как они появились только в условиях рыночных отношений. Лизинг – это своеобразная альтернатива банковскому кредитованию. Банки широко практикуют осуществление лизинговых операций, иногда создавая специально для этих целей дочерние лизинговые компании. По своей сути лизинг близок к кредиту, сохраняя сущность кредитной сделки, и отличается лишь тем, что ссуда носит денежный характер, а лизинг – товарный. Основная цель АБ «СНБ» по организации лизинговых операций - завоевать позиции современного конкурентоспособного банка Калининградской области. Для реализации этой цели в АБ «СНБ» планируется: обеспечение внедрения и развития эффективных методов работы с клиентами; повышение качества обслуживания клиентуры с учетом современных потребностей в банковских услугах; обеспечение сбалансированности при организации лизинговой деятельности; определение приоритетных сегментов рынка и перспектив их развития; увеличение объема финансирования лизинговых операций. Проанализируем объем лизинговых операций АБ «СНБ», которые представлены в таблице 10. Таблица 10 Анализ объема лизинговых операций АБ «СНБ» (ЗАО), тыс. руб.
Валюта баланса АБ «СНБ» (ЗАО) увеличилась на 98 742 тыс. руб. на 01.01.2005 г. по сравнению с 01.01.2006г. Увеличение произошло за счет роста объемов финансирования по операциям лизинга на 1650 тыс. рублей. Таким образом, величина лизинговых операций в валюте баланса в 2005г. составила 0,40 или на 4 рубля валюты баланса приходится 40 копеек лизинговых операций. В 2006году размер лизинговых операций увеличился на 0,24 или на 24 копейки, и составила 0,64, т.е. на 1 рубль валюты баланса приходится 64 копейки объема финансирования по операциям лизинга. Величина доходного портфеля АБ «СНБ» в период за 2005и 2006год составила 327687 тыс. руб. и 355676 тыс. руб. соответственно, что свидетельствует об увеличении в 2003 году на 27989 тыс. рублей, которое вызвано ростом величины лизинговых операций на 27989 тыс. рублей. Таким образом, размер лизинговых операций в доходном портфеле АБ «СНБ» в 2005г. составил 0,15 или на 1 рубль доходного портфеля приходилось 15 копеек лизинговых операций. В 2006 году лизинговые операции в доходном портфеле выросли на 0,33 и составили уже 0,48, т.е. на 1 рубль доходного портфеля АБ «СНБ» приходится 48 копеек величины лизинговых операций. Лизинговый платеж включает следующие суммы: амортизационные отчисления, процент за пользование кредитными ресурсами банка, комиссионное вознаграждение, плату за дополнительные услуги (командировочные, технические, транспортные, консультационные и др.). Сумма амортизационных отчислений зависит от балансовой стоимости имущества, срока его службы, норм амортизации, возможности ускоренной амортизации, срока договора и рассчитывается по формуле: А = С х На / 100 х Т, (1) где А – амортизационные отчисления; С – балансовая стоимость имущества; На – норма амортизации; Т – период действия лизингового договора. Сумма процентов за пользование кредитными ресурсами банка зависит от средней стоимости имущества, сдаваемого в лизинг, размера процентной ставки, срока договора и рассчитывается по формуле: Пк = Кр х Скр / 100 х Т, (2) где Пк - сумма кредитных выплат за пользование кредитными ресурсами; Кр - величина кредитных ресурсов, определяемая по средней сумме имущества Кр = (Сп + Ск) / 2, (3) где Сп и Ск - соответственно стоимость имущества на начало и конец периода; Скр - банковский процент за пользование кредитными ресурсами. Оценка комиссионного вознаграждения рассчитывается по формуле: Пком = Кр * Ском / 100 * Т, (4) где Пком - сумма комиссии; Ском - процент комиссии. Плата за дополнительные услуги Пу включает стоимость всех оказанных услуг лизингодателю. Она может вноситься единовременно и сразу, если банк не осуществляет услуги по обслуживанию объекта сделки в период действия договора. Таким образом, лизинговая плата включает в себя следующие слагаемые: ЛП = А + Пк + Пком + Пу, (5) Существуют три метода расчета лизинговых платежей: метод с фиксированной суммой оплаты; метод с авансом; метод минимальных платежей. Первый метод расчета лизинговых платежей – это метод с фиксированной суммой. Если платежи по лизингу производятся равными суммами, то сумма платежа определяется по формуле сложных процентов: П =С х Р / 1 – 1 / (1 + Р) х t, (6) где П — сумма платежа по лизингу, руб.; С — стоимость лизинговых основных фондов, руб.; Р — процентная ставка за время платежа, в долях единицы; t — количество выплат платежа, ед. Второй метод расчета лизинговых платежей – это метод с авансом. В этом случае лизингополучатель в момент заключения договора лизинга выплачивает лизингодателю аванс, размер которого установлен в договоре. Оставшаяся часть лизинговых платежей за вычетом аванс; начисляется и выплачивается в течение всего срока действия лизинг; аналогично первому методу. Рассмотрим третий метод расчета лизинговых платежей – это метод минимальных платежей. Когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором. По этому методу сумма платежей за лизинг рассчитывается по формуле: П =А + К + В + Д + Н, (7) где II – общая сумма лизингового платежа; А – сумма амортизационных отчислений по лизинговому имуществу, руб.; К – плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы, руб.; В – комиссионное вознаграждение лизингодателя за предоставление имущества по договору лизинга, руб.; Д – стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингополучателю со стороны лизингодателя на основании договора, руб.; Н – налог на добавленную стоимость (НДС), руб. В договоре лизинга стороны устанавливают периодичность выплат (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно), а также сроки внесения платы по числам месяца. Способы уплаты: по соглашению сторон взносы могут осуществляться равными долями, в уменьшающихся или увеличивающихся размерах. 3. Разработка системы мониторинга лизинговых операций в целях повышения их эффективности влияния на финансовый результат деятельности АБ «Сетевой Нефтяной Банк» Основной задачей мониторинга лизинговых операций является обеспечение лизингодателя достоверной информацией о состоянии оборудования, переданного в лизинг, финансового положения лизингополучателя для предотвращения признаков проблемности кредита. Поскольку лизинговые операции относятся к весьма доходным операциям, конечной целью их осуществления является обеспечение необходимой доходности активов. В этой связи основными факторами повышения уровня эффективности лизинговых операций являются: организационно-экономические, производственно-технические и социальные (см. рис. 6). Источники эффективности лизинга  организационно-экономические производственно-технические социальные     Увеличение масштабов производства Использование НТП Улучшение использования творческого потенциала участников  Повышение производительности труда предприятия Расширение хозяйственной деятельности Повышение доходов предприятия Повышение материальной заинтересованности и ответственности Снижение затрат ресурсов на единицу продукции у лизингополучателя Повышение общественного статуса работника Совершенствование производственной структуры Налоговые льготы для лизингодателя и лизингополучателя Повышение уверенности предпринимателя-лизингодателя Возможность развития сублизинговых отношений у лизингодателя Улучшение менеджмента Рис. 5. Факторы повышения уровня эффективности лизинговых операций. Рассмотрим, как осуществляется мониторинг лизинговых операций в КБ (см. рис.6). Система мониторинга включает: - Регламент проведения лизинговых операций; - Методология проведения мониторинга лизинговых операций; - План мониторинга и мониторинговый отчет. Лизингодатель (банк) Лизингополучатель (клиент)   проверка   финансовое положение состояние оборудования выполнение условий лизингового соглашения Составление акта проверки состояния и условий использования имущества, переданного на условиях лизинга Краткий периодический мониторинговый отчет  «+» «-»        переговоры по устранению отрицательных моментов (например, договор о пролонгации кредита); предотвращение риска неплатежа; закрытие сделки и возврат оборудования. Рис. 6. Осуществление мониторинга лизинговых операций Регламент определяет порядок осуществления мониторинга лизинговых операций, ответственность исполнителей, периодичность, формы отчетности. Для этого необходимы: 1. Реализация единой системы мониторинга лизинговых операций для всех лизингополучателей. 2. Совершенствование нормативной базы, регламентирующей взаимодействие лизингодателя, осуществляющего мониторинг и лизингополучателя. 3. Совершенствование системы показателей, создание методологии, а также техническое и материальное обеспечение деятельности системы мониторинга. 4. Обеспечение достоверности и сопоставимости данных мониторинга по отдельным заемщикам (лизингополучателям). 5. Совершенствование системы учета и контроля оборудования, предоставленного на условиях лизинга. 6. Проведение проверок по выявлению проблемных кредитов, чтобы не допустить наступления риска неплатежа. 7. Оценка риска возникновения проблемных кредитов и путей их предотвращения. 8. Формирование и ведение карточек учета проблемных кредитов. 9. Создание механизма взимания платежей в соответствии с графиком, с хозяйствующих субъектов, использующих оборудование, взятое в лизинг. 10. Информационное обеспечение учета результатов проведенного мониторинга всех лизингополучателей (объекта договора лизинга), составление периодического мониторингового отчета. Анализ результатов мониторинговой проверки, проводится следующим образом (см. табл. 9). В ходе мониторинговой проверки кредитный инспектор проверяет следующие документы: Бухгалтерский баланс фирмы и отчетов по ежеквартальной форме № 2, №4 и №5 с отметкой налоговой инспекции за 4 отчетных периода. (При убыточном балансе необходимо получить разъяснения балансового убытка); Сводные выписки из всех обслуживающих банках о ежедневном движении средств по всем расчетным счетам предприятия с указанием оборота и сальдо на начало каждого месяца. Таблица 11 Анализ результатов мониторинговой проверки
|