Лизинг. Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансов. Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансовый результат деятельности
 Скачать 489 Kb.
|
|
В таблицах 8. и 9. проведен анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2005-2006 год, в которых показано относительное отклонение за два года. Анализ бухгалтерского баланса за 2005-2006 год. Таблица 8 тыс. руб.
Таблица 9 Анализ отчета о прибылях и убытках за 2006- 2007 год.
2.3.Технология документооборота лизинговой сделки в АБ «Сетевой Нефтяной Банк» Рассмотрим, как проводится технология документооборота лизинговой сделки в АБ «СНБ» (см. рис. 4)  Рис. 4 Технология документооборота лизинговой сделки в АБ «СНБ». В рамках лизинговой сделки заключается договор финансовой аренды (см. Приложение 6.), включая договор купли-продажи и акт приемки оборудования как таковой. Также могут заключаться и другие договора, такие как договор страхования, кредитный договор, договор на техническое обслуживание лизингового имущества и т. д. Процесс осуществления лизинговой сделки, как и процесс кредитования, включает в себя следующие пять этапов: Предварительную оценку потенциального заемщика. Кредитный анализ. Предоставление финансирования. Управление кредитом и ведение кредитного дела. Погашение долга по лизингу и закрытие кредитного дела. Непременным условием предварительной оценки потенциального заемщика является личная встреча с его представителями, а, при необходимости, – выезд на предприятие. На этом этапе стороны обмениваются общей информацией: клиент может получить точный расчет лизинговых платежей, узнать прочие условия лизинговой сделки, а кредитный инспектор лизинговой компании задает вопросы клиенту о его бизнесе, а также о проекте для финансирования. По окончании встречи, при условии сохранения обоюдной заинтересованности, клиенту передается форма стандартной заявки на лизинговое финансирование для заполнения или стандартный договор лизинга для ознакомления. Получив заявку, клиент заполняет ее и передает кредитному инспектору банка вместе с прочими финансовыми и юридическими документами, необходимыми для принятия решения о заключении договора лизинга. Точный перечень необходимых документов указан в самой заявке на лизинговое финансирование. В заявке указываются наименование оборудования, поставщик (предприятие-изготовитель), тип, марка, цена оборудования или другого имущества, приобретаемого для лизингополучателя и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие производственную и финансовую деятельность лизингополучателя. Последние включают: общие сведения о предприятии (наименование, адрес, объем основных и оборотных средств и др.); характер основной деятельности (вид производимой продукции, рынки сбыта, основные потребители, данные об экспортной деятельности); наличие используемого на предприятии оборудования, в том числе принадлежащего предприятию и арендованного им; назначение оборудования; подробные сведения о финансовом положении предприятия. Перечень документов, необходимых для предоставления имущества на условиях финансовой аренды (лизинга) (см. Приложение 9.): 1 Заявка о проведении лизинга оборудования на условиях финансовой аренды (лизинга) по установленной форме; приложение к заявке на проведение лизинговой операции. Все остальные документы предоставляются после рассмотрения предоставленной заявки. Копия Устава предприятия (заверенная нотариусом), с изменениями на последнюю дату. Копия Учредительного договора предприятия (заверенная нотариусом). Копия Свидетельства о регистрации предприятия (заверенная нотариусом). Копия Приказа о назначении руководителя и главного бухгалтера предприятия, заверенная печатью предприятия. Нотариально заверенные банковские карточки с образцами подписей. Справки из всех обслуживающих банков о наличии у предприятия рублевых и валютных расчетных, ссудных и других счетов. Справки из всех обслуживающих банков о состоянии задолженности по всем имеющимся у предприятия кредитам, с приложением копий и оригиналов кредитных договоров, договоров залога и дополнительных соглашений по полученным кредитам (оригиналы возвращаются). Копия и оригиналы бухгалтерских балансов предприятия и отчетов по ежеквартальной форме № 2, № 4 и № 5 с отметкой налоговой инспекции за 4 отчетных периода (оригиналы возвращаются). (При убыточном балансе необходимо дать разъяснения причин получения балансового убытка). Сводные выписки из всех обслуживающих банков о ежедневном движении средств по всем расчетным счетам предприятия за последние 12 месяцев с указанием оборота и сальдо на начало каждого месяца. Технико-экономическое обоснование целесообразности осуществления лизинга оборудования с указанием всех затратных статей предприятия, величины планируемой прибыли и источников покрытия лизинговых платежей. Справки - расчет о прогнозируемом потоке денежных средств в период действия лизингового договора. Коммерческие предложения и договора на поставку лизингового имущества (см. Приложение 10.). Ксерокопии аудиторского заключения и/или акт проверки МНС. Документы, подтверждающие право на предметы залога Копии и оригиналы договоров на аренду производственных помещений и другие документы, подтверждающие право пользования или владения производственными помещениями (землей), (оригиналы возвращаются). Как правило, заполнение заявки, и подготовка прочих документов клиента занимает от 3 до 10 дней в зависимости от степени подготовленности клиента, размера его бизнеса и сложности проекта для финансирования. Далее отделом коммерческих операций осуществляется кредитный анализ заявки заемщика, который включает изучение: финансовой отчетности предприятия; движение денежных потоков; конъюнктуры рынка, наличия крупных конкурентов-производителей аналогичных товаров, работ, услуг, состояния спроса на товары, услуги; репутации заемщика в деловом мире, его отношения к своим обязательствам в прошлом (со службой экономической безопасности банка); конъюнктуры обеспечение кредита, его стоимости и ликвидности. В процессе изучения учредительных документов устанавливаются полномочия лиц, подписавших лизинговый договор. Целью изучения финансовой отчетности выявляется достаточность притока денежных средств заемщика для погашения долга. Подготовка письменного заключения о целесообразности предоставления финансирования по утвержденной в банке методике производится аналитической службой банка. В процессе анализа конъюнктуры рынка исследуется реальность показателей, заложенных в бизнес-план и влияющих на произведенные расчеты, а также оценить степень риска невозврата кредита при возможных колебаниях цен, спроса и предложения на товары или услуги. Вопрос о предоставлении имущества в лизинг выносится на ресурсный комитет для принятия окончательного решения о предоставлении имущества и согласования условий проведения лизинговой сделки. О принятом на ресурсном комитете решении кредитный инспектор обязан сообщить потенциальному заемщику. Решение о предоставлении имущества в лизинг оформляется протоколом ресурсного комитета на основании лизингового заключения. В случае принятия положительного решения о предоставлении имущества в лизинг, на ресурсном комитете кредитный инспектор осуществляет следующие операции: предоставляет заявку на подпись членам ресурсного комитета, а распоряжение на выдачу кредита – на подпись председателю правления банка (управляющему филиалом); оформляет лизинговый договор или договор о предоставлении кредитной линии; передает оформленный лизинговый договор на подпись председателю правления банка (управляющему филиалом). После этого кредитный инспектор обязан: передать для подписи заемщику лизинговый договор и другие сопутствующие договора; формировать кредитное дело клиента; открыть ссудный счет и другие счета, необходимые для обслуживания кредита; подготовить для операционного отдела распоряжение о выдаче кредита. Лизингополучатель, ознакомившись с общими требованиями лизингового соглашения, высылает лизингодателю письмо с подтверждением – обязательством и подписанным экземпляром общих условий контракта приложив к нему бланк заказа на оборудование. Этот документ составляется фирмой – поставщиком и визируется лизингополучателем. Получив перечисленные документы, лизингодатель подписывает заказ и высылает его поставщику. Вместо бланка заказа может использоваться договор купли-продажи оборудования, заключаемый поставщиком и лизинговой компанией, или наряд на поставку, в котором излагаются общие требования поставки. Поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который возлагает на себя обязанности по приемке оборудования. Поставщик, как правило, осуществляет монтаж и ввод в эксплуатацию объекта сделки. По окончании работы составляется протокол приемки, свидетельствующий о фактической поставке оборудования, его монтаже и вводе в действии без претензий к поставщику. Протокол приемки подписывается всеми участниками лизинговых операций, и лизингодатель оплачивает стоимость объекта сделки поставщику. Мониторинг является одной из важнейших задач кредитного подразделения. В процессе мониторинга осуществляется проверка оборудования, финансовое положение, финансовая устойчивость, составляется акт проверки. Кредитный инспектор должен выявить на ранней стадии пользования лизингом проблемы с погашением долга. В процессе обслуживания лизинга кредитный инспектор обязан: Осуществлять постоянный контроль за выполнением условий лизингового договора (составление акта проверки). Производить оценку кредитных рисков в соответствии с действующими нормативными документами ЦБ РФ и Положением о кредитной политике банка. Оформлять все документы, возникающие в процессе исполнения лизингового договора, надлежащим образом вести кредитное дело и нести ответственность за его хранение. Осуществлять бухгалтерский учет лизинговых операций в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и Положениями ЦБ РФ о порядке размещения и обеспечения возврата денежных средств и порядке начисления процентов. Лизинговые операции сопряжены с высокой степенью риска. В процессе их осуществления могут появиться риски, вызванные форс-мажорными обстоятельствами (разрушения и потери, кража, пожар и т. д.), либо неисполнением своих обязательств заемщиком (риск неплатежа, преждевременный износ, повреждение). Поэтому в главе предлагается разработать систему мониторинга лизинговых операций, в целях повышения их эффективности и снижения уровня рисков неплатежа | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||