Лизинг. Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансов. Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансовый результат деятельности
 Скачать 489 Kb.
|
|
Процедура осуществления мониторинга: мониторинг проводится кредитным инспектором на основании Регламента проведения мониторинга и в соответствии с договором лизинга. Кредитный инспектор проверяет наличие всех документов у заемщика, полученные на этапе заключения договора, финансовое состояние, способность отвечать по своим обязательствам, условия эксплуатации лизингового оборудования и соблюдение лизингового договора. По результатам мониторинга кредитный инспектор составляет мониторинговый отчет (см. Приложение 12.), в котором фиксируются результаты проверки и предложения. Отчет подписывается ответственным лицом и предоставляется лизингодателю (в Банк). Предложения по внесению дополнений в должностные инструкции. В процессе обслуживания лизинговых операций кредитный инспектор обязан: 1. Осуществлять постоянный контроль за выполнением условий лизингового договора, а именно: - контролировать своевременность перечисления заемщиком сумм процентов и кредита; для этого составляется таблица учета поступления арендных платежей (см. табл. 12). Таблица 12 Сравнительный учет поступления арендных платежей
В случае отрицательного отклонения указываются причины и рекомендации (предложения) по их устарению. В случае несвоевременного перечисления согласно лизинговому соглашению лизингополучателю начисляются пени за каждый день просрочки в размере 0,5 % в соответствии с договором. Проверять в течение срока действия договора классность заемщика, используя рейтинговую оценку (рейтинг): к 1-му классу относятся заемщики с суммой балов от 100 до 150; ко 2-му – от 151 до 250: к 3-му – от 251 до 300 балов. Первоклассным по кредитоспособности заемщикам Банка может открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков. Кредитование второго класса ссудозаемщиков осуществляется Банком в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств). Процентная ставка зависит от вида обеспечения. Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для Банка с повышением рисков. В этом случае размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка устанавливается на высоком уровне. 2. Производить периодическую классификацию выданных ссуд и оценку кредитных рисков в соответствии с действующими нормативными документами ЦБ РФ и Положением о кредитной политики (см. табл. 13.). Таблица 13 Периодическая классификация выданных ссуд
3. Оформлять все документы, возникающие в процессе исполнения лизингового договора, надлежащим образом вести кредитное дело и нести ответственность за его хранение. Кредитное дело включает: карточку лизинга (см. табл. 14.); плановый график лизинговых платежей; лизинговый договор; выписки по всем счетам заемщика, открытым для учета движения денежных средств по лизингу; все распоряжения учетно-операционному отделу (копии) по договору лизинга; иные документы, необходимые для предоставления оборудования, взятого в лизинг. Таблица 14 Карточка лизинга
При неисполнении (ненадлежащем исполнении) лизингополучателем обязательств по возврату кредита и уплате процентов по нему в установленные лизинговым договором сроки, а также неисполнением условий лизингового договора, кредитный инспектор не позднее следующего рабочего дня осуществляет следующие действия: ставит в известность непосредственно руководителя отдела, сотрудника службы безопасности банка; связывается по телефону с лизингополучателем, либо выезжает к нему на предприятие с целью урегулирования вопросов по возврату кредита, процентов по нему и исполнения условий лизингового договора; осуществляет записи в мониторинговый отчет. Мониторинговый отчет составляется и заполняется в соответствии с инструкцией о порядке составления мониторингового отчета: в мониторинговом отчете указывается в правом верхнем углу дата проведения мониторинга лизинговых операций. Также указывается ответственный кредитный инспектор, осуществляющий проверку и заемщик, по обязательствам которого проводится проверка. Далее указываются условия лизингового договора: 1. Предмет договора лизинга (имущество, предоставленное на условиях лизингового соглашения); 2. Общая сумма оборудования по договору лизинга с процентами; 3. Срок действия договора (дата начала сделки и дата закрытия); 4. Периодичность арендных выплат (указывается, как осуществляются выплаты: ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) оговаривается сторонами и фиксируется в лизинговом соглашении. Ежемесячные выплаты осуществляются в случае, если имущество предоставлено на срок до 1 года; ежеквартальные – от 1 года до 3-х лет; ежегодные – свыше 3 лет. 5. Сумма периодических выплат, которые зафиксированы в договоре лизинга. Затем указывается фактическая сумма оплаченных арендных платежей и остаток по договору лизинга на последнюю дату. Важным моментом мониторинга является характеристика кредитоспособности заемщика (качество кредита). Для определения кредитоспособности используются следующие показатели (коэффициенты): коэффициент абсолютной ликвидности (определяется делением суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на краткосрочные обязательства); промежуточный коэффициент покрытия (отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам); общий коэффициент покрытия (отношение ДС, КФВ, ДЗ, запасов и затрат к краткосрочным обязательствам); коэффициент финансовой независимости (отношение собственных средств к итогу баланса на 100%), а также могут быть использованы коэффициент деловой активности, коэффициент оборачиваемости активов, коэффициент использования оборотных средств. В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициентов независимости предприятия распределяют на 3 класса кредитоспособности. Разбивка заемщиков по классности осуществляется на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности (см. табл.15.). Таблица 15 Классификация заемщиков по классности
Оценка кредитоспособности заемщика сводится к единому показателю – рейтинг заемщика. Определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3) любого показателя и его доли в совокупности (см. табл. 16.). Таблица 16 Рейтинг заемщика
Оценка качества обеспечения. Заполняется таблица следующей формы (см. табл. 17.): Таблица 17 Оценка качества обеспечения
В случае отрицательной оценки объекта лизинга даются пояснения, по какой причине оборудование не применяется по назначению, делаются замечания и обозначаются вероятные последствия. Далее указывается состояние обеспечения: в исправном и в неисправном. Во втором случае также указываются причины неисправности и в случае вины заемщика, согласно договору лизинга, лизингополучатель обязан возместить лизингодателю все расходы по претензиям и другие расходы, связанные с использованием оборудования. Делается отметка об условиях эксплуатации оборудования. Согласно лизинговому договору лизингополучатель обязан содержать оборудование в соответствии с рекомендациями по эксплуатации оборудования, поддерживать его в рабочем состоянии и производить необходимый ремонт и своевременное профилактическое обслуживание за свой счет. В мониторинговом отчете указывается, соблюдаются ли условия эксплуатации залогового обеспечения. Своевременность выплат арендных платежей, составляется таблица, в которой фиксируется (см. табл. 18.): Таблица 18 Своевременность выплат арендных платежей
Выплаты по плану: указывается сумма, которую лизингополучатель должен внести согласно графику погашения лизинговых платежей. Выплаты по факту: указывается сумма, которую лизингополучатель выплатил по своим обязательствам. Графа «отклонение»: указывается сумма отклонения выплат арендных платежей по факту от плана. Положительное отклонение оценивается хорошо, т.е. лизингополучатель пытается быстрее выплатить сумму обязательств по договору лизинга и, таким образом, приобрести оборудование в собственность, заработать репутацию первоклассного заемщика с положительной кредитной историей для последующего сотрудничества. Отрицательное отклонение оценивается удовлетворительно и означает, что лизингополучатель не может отвечать по своим обязательствам в указанные по договору лизинга сроки. В этом случае кредитный инспектор в мониторинговом отчете указывает причины отклонения, и согласно договора лизинга лизингополучатель выплачивает пени в размере 0,5% от просроченной суммы за каждый день просрочки. В заключении кредитный инспектор указывает в мониторинговом отчете, на сколько соответствует или не соответствует эксплуатация оборудования условиям договора лизинга. В случае полного соответствия кредитный инспектор оценивает эксплуатацию положительно. В случае полного/частичного несоответствия кредитный инспектор фиксирует это в мониторинговом отчете, указывает причины и делает замечания лизингополучателю о невыполнении условий лизингового договора. Кредитный инспектор после составления отчета ставит свою подпись и фиксирует предложения в отношении лизингополучателя. В качестве примера приведем клиента СНБ фирму «Юнити». Предлагается следующий вариант составления краткого периодического мониторингового отчета (см. Приложение 12). Таким образом, предложенная система мониторинга лизинговых операций позволит значительно сократить появление признаков проблемности кредита и создаст предпосылки увеличения объемов операций по лизингу, расширить спектр оказанных условий для клиентов. Заключение Лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом способным привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков и т. п. Лизинг в России - сравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нашей стране необходимо развивать лизинговые отношения. Преимущество лизинга по сравнению с другими способами инвестирования, заключается в том, что предприниматель может начать свое дело, располагая лишь частью необходимых для покупки помещений и оборудования средств. К тому же, предприятиям предоставляется не денежные средства, контроль за которыми не всегда возможен, а непосредственно средства производства. Все большую поддержку лизинг встречает у банков — а это основа данного бизнеса. Сегодня многие банки готовы пересмотреть свою кредитную политику в сторону увеличения сроков кредитования лизинговых операций и снижения цены кредитов. Большим подспорьем в увеличении доли лизинга в инвестициях может стать иностранный капитал, но иностранцы по-прежнему дают низкую оценку инвестиционному климату в России, хотя капитал все же притекает и реальный сектор. Таким образом, лизинг стал эффективным инструментом обслуживания инвестиционных проектов “своих” клиентов банка. Важно отметить, что одной из главных предпосылок развития лизинга в российских условиях является то, что для банков облегчается проблема залога, так как им служит само предоставленное оборудование, которое, при нарушении договорных условий, может быть отобрано. В заключении должно быть отражено в первую очередь, насколько достигнуты цели дипломной работы в рамках изложенного материала. Следовательно, необходимо проанализировать соответствие информационной составляющей работы тому, что от нее требовалось. Итак, исходя из первой задачи, в данной выпускной квалификационной работе изложена теоретическая базу лизинговых операций, раскрыта сущность лизинговой деятельности, выявлены основные преимущества и недостатки лизинга. Вторая цель – показать тенденции и способы применения этих инструментов в рамках российской действительности также нашла свое отражение в дипломной работе. В данной дипломной работе была изложена технико-экономическая характеристика и основные направления деятельности АБ «СНБ». Был проведен качественный и количественный анализ структуры пассивных и активных основных показателей и рассчитаны коэффициенты по данным бухгалтерской отчетности АБ «СНБ» в динамике за 2004, 2005 и 2006 г., который позволяет сделать конкретные выводы о конкретных цифрах и соотношениях. По рассчитанным данным, можно сделать вывод, что часть финансовых коэффициентов вполне соответствует нормативным значениям, причем некоторые коэффициенты превышают данные ограничения. Постоянно работая над внедрением новых видов банковских услуг, в 2000 году АБ «СНБ» разработал базу для осуществления лизинговых операций. Данный вид ориентирован на клиентов с положительной кредитной историей и устоявшейся системой отношений с партнерами по бизнесу. Лизинговая сделка является разновидностью договора и, как таковая, определяется рядом отличительных признаков. Во-первых, финансовая аренда (лизинг) предполагает три стороны сделки: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик оборудования (продавец). Во-вторых, в рамках лизинговой сделки заключаются два и более договоров, договор финансовой аренды, включая договор купли-продажи и акт приемки оборудования. В-третьих, предмет лизинга должен использоваться только в предпринимательских целях. В-четвертых, имущество должно специально приобретаться для передачи в лизинг. Технология лизинговой сделки осуществляется следующим образом: клиент (лизингополучатель) приходит в АБ «СНБ» (лизингодатель), обращается в отдел коммерческих операций, который занимается проведением лизинговой сделки, и предоставляет заявку на проведение лизинга, а также финансовые и юридические документы. Отдел коммерческих операций рассматривает документы, изучает деятельность организации, делает анализ предлагаемого к финансированию проекта и оценивает способности клиента отвечать по своим обязательствам. Ресурсный комитет принимает решение (да или нет) о проведении лизинговой сделки. Если решение положительное то, кредитный отдел оформляет сделку, которая включает в себя: заключение и подписание договора с банком, составление графика лизинговых платежей, оформление договора купли-продажи и акта приемки передачи, подписание дополнительных соглашений и формирование лизингового дела. Затем проводится мониторинг, основной задачей мониторинга лизинговых операций является обеспечение лизингодателя достоверной информацией о состоянии оборудования, переданного в лизинг, финансового положения лизингополучателя для предотвращения признаков проблемности кредита, для этого: проверяется состояние оборудования, финансовое положение, финансовая устойчивость, составляется акт проверки и затем краткий периодический мониторинговый отчет. Кредитный инспектор после составления мониторингового отчета ставит свою подпись и фиксирует предложения в отношении лизингополучателя. Закрытие сделки. В выпускной квалификационной работе был проведен анализ лизинговых операций АБ «Сетевой Нефтяной Банк» по итогам которого, валюта баланса АБ «СНБ» (ЗАО) увеличилась на 98 742 тыс. руб. на 01.01.2006 г. по сравнению с 01.01.2005 г. Увеличение произошло за счет роста объемов финансирования по операциям лизинга на 1650 тыс. рублей. Таким образом, величина лизинговых операций в валюте баланса в 2005 г. составила 0,40 или на 4 рубля валюты баланса приходится 40 копеек лизинговых операций. В 2006 году размер лизинговых операций увеличился на 0,24 или на 24 копейки, и составила 0,64, т.е. на 1 рубль валюты баланса приходится 64 копейки объема финансирования по операциям лизинга. Величина доходного портфеля АБ «СНБ» в период за 2005 и 2006 год составила 327687 тыс. руб. и 355676 тыс. руб. соответственно, что свидетельствует об увеличении в 2003 году на 27989 тыс. рублей, которое вызвано ростом величины лизинговых операций на 27989 тыс. рублей. Таким образом, размер лизинговых операций в доходном портфеле АБ «СНБ» в 2005 г. составил 0,15 или на 1 рубль доходного портфеля приходилось 15 копеек лизинговых операций. В 2006 году лизинговые операции в доходном портфеле выросли на 0,33 и составили уже 0,48, т.е. на 1 рубль доходного портфеля АБ «СНБ» приходится 48 копеек величины лизинговых операций. Также был проведен анализ документооборота лизинговых сделок в АБ «СНБ», проведена система мониторинга лизинговых операций КБ в целях повышения уровня их эффективности. Основная цель АБ «СНБ» по организации лизинговых операций - завоевать позиции современного конкурентоспособного банка Калининградской области. Для реализации этой цели в АБ «СНБ» планируется: |