Учебная практика в ИФНС. Мдк 0301 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Подготовила Студентка группы б30
 Скачать 3.58 Mb.
|
МДК 0301 « Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондамиПодготовилаСтудентка группы Б-30Золотухина Ю.ССроки прохождения практики:14.12-20.12.2016Астраханский Кооперативный Техникум Экономики и Права ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УФНС РОССИИ ПО АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ Межрайонная инспекция ФНС России №5 по Астраханской области Подразделения проводят работу по всем основным направлениям деятельности Федеральный налоговой службы. Обслуживает все категории населения, включая:
2004- год создания Межрайонной инспекции Федеральный налоговой службы №5 по Астраханской области Налог- это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц Сбор- это обязательный платеж, в процессе которого мы получаем выдачу разрешения ( лицензию( или документ юридически значимый Функции налогообложения Фискальная Экономическая Распределительная Стимулирующая Контрольная Федеральные налоги: 1)Налог на добавленную стоимость; 2)Акцизы; 3)Налог на доходы физических лиц; 4)Налог на прибыль организации; 5)Налог на добычу полезных ископаемых; 6)Водный налог; 7)Налог на наследование и дарение; Сборы за пользование объектами животного мира; 9)Государственная пошлина Региональные налоги 1)Налог на имущество организаций; 2) Налог на игорный бизнес; 3) Транспортный налог Местные налоги 1)Земельный налог; 2)Налог на имущество физических лиц Специальные налоговые режимы: Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при исполнении соглашений о разделе продукций. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей ( единый сельскохозяйственной налог) Налог на добавленную стоимость- это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, где добавленная стоимость определяется в виде разницы между стоимостью реализованных товаров и затрат относимых на расходы Налогоплательщики Организации Лица признаваемые плательщиками с перемещением товаров через таможенную РФ Индивидуальные предприниматели Налоговая база Стоимость реализованных товаров, исчисленная из исходящих цен указанных сторонами при рыночных ценах Стоимость переданных на территорию РФ товаров для собственных нужд исчисленная исходя из всех фактических затрат Стоимость выполненных строительно- монтажных работ для собственных нужд, исчисленных исходя из всех фактических расходов на их выполнение Сроки уплаты Не позднее 20-го числа следующего за истекшем налоговым периодом (квартал)-20 апреля;20 июля;20 октября;20 января С Т А В К И Н Д С 0 % 10 % 18 % При перевозке товаров на экспорт; услуг по перевозке пассажиров; работ, услуг выполняемые в космическом пространстве При реализации продовольственных товаров; некоторых товаров для детей; медицинских товаров Во всех остальных случаях Не являются плательщиками НДС, организации и ИП переведшие на ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС Налоговая база Налоговую ставку Налоговый вычет СМ. ПРИЛОЖЕНИЕ №1 Пиво Акцизы- это косвенные налоги включенные в цену товаров. П Л А Т Е Л Ь Щ И К И Организации Индивидуальные предприниматели Лица признаваемые плательщиками с перемещением товаров через таможенную РФ Налоговая база Налоговую ставку Налоговый вычет Порядок исчисления акциза Акцизы Топливо Табак Моторные масла Авто. и мотоциклы Этил. спирт Бензин Объект налогообложения: 1. Реализация на территории РФ произведенных подакцизных товаров 2. Продажа лицам переданных им подакцизных товаров на основании решения суда 3. Передача на территории РФ произведенных подакцизных товаров из давальческого сырья 4. Передача на территории РФ произведенных подакцизных товаров:
Ставки акцизов Адвалорные Твердые Комбинированные Налоговая база: Налоговая база определяется как объем реализованных товаров в натуральном выражении При адвалорных или комбинированных ставок налоговая база определяется как ст-ть реализованных подакцизных товаров, исходя из цен Сроки уплаты Не позднее 25 числа отчетного мес., реализованной с 1по 15 число Не позднее 15 числа след. мес. за отчетным, реализованной с 1 по последнее число мес. Признается прибыль:
Налог на прибыль = Налоговая база * Налоговая ставка Объекты налогооб-ложения Налогоплательщики Налоговая база Налоговая ставка Отчетный период Исчисление налога Сроки уплаты Российские организации, иностранные организации осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства. Это денежное выражение прибыли. Прибыль = доходы- расходы Общая ставка 20% Федеральный бюджет 2% Бюджет субъекта РФ 18% Квартальные авансовые платежи не позднее 28 календарных дней, со дня окончания истекшего отчетного периода
СМ ПРИЛОЖЕНИЕ №2 НДФЛ Налоговая база Это все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и натуральной форме С Т А В К И Н Д Ф Л 9 15 30 35 13 При получении дивидендов От осуществления трудовой деятельности При получении дивидендов полученной от российских организаций физ.лицами, которые не являются резидентами РФ При получении прочих доходов физ.лиц не являющихся резидентами РФ При получении любых выигрышей и призов НДФЛ Налоговая база Налоговую ставку СМ. ПРИЛОЖЕНИЕ №3 Остаточная стоимость (январь+февраль+март+апрель) Налог на имущество организации Налогоплательщики Российские организации, иностранные организации осуществляющие свою деятельность в РФ, через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество. Объекты налогообложения Движимое и не движимое имущество, уметываемое на балансе в качестве объектов ОС. Налоговая база Определяется как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости Налоговые ставки Устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Порядок исчисления Сумма налога исчисленная по итогам налогового периода как произведение налоговой ставки и налоговой базы Сумма налога подлежащая уплате в бюджет, опр. как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период авансовым платежом Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 Средняя стоимость за 1 квартл __________________ 4( 3+1) Средняя стоимость за полугодие Остаточная ст-ть (январь+февраль+март+апрель+май+июнь+июль) _______________________ 7 (6+1) СМ ПРИЛОЖЕНИЕ №4 Авансовые платежи по земельному налогу необходимо перечислять каждый квартал, а налоговую декларацию не позднее 1 февраля след. года. Объекты налогообложения являются: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Не являются объектами налогообложения: Земельные участки изъятые из оборота Земельные участки ограниченные в обороте Земельные участки из состава земель лесного фонда СМ ПРИЛОЖЕНИЕ №5 Водный налог Операции не облагаемые водные налоги Порядок и сроки уплаты Порядок исчисления налога Налогоплательщики Налоговый период Объект налогообложения Налоговые ставки Организации и физические лица, осуществляющие специальное и особое водопользование
2) Использование акватории водных объектов за искл. Лесосплава, в плотах и кошелях 3) Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики 4) Использование водных объектов для целей сплава древесины, плотах и кошелях Все твердые. Устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в размерах установленных НК РФ. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно по итогам каждого налогового периода как произведение налоговой базы на налоговую ставку. Общая сумма налога представляет собой сумму полученную в результате сложения сумм по всем видам водопользования
2) Забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности 3) Забор воды из водных объектов для экологических и судоходных пропусков Квартал Общая сумма выплачивается не позднее 20- го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодам. Налоговая декларация представляется в тот же срок. СМ ПРИЛОЖЕНИЕ №6 Налог на игорный бизнес Налогоплательщики Организации, ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса Объекты налогообложения Игровой стол Игровой стул Игровой автомат Тотализатор Налоговая база Определяется отдельно по каждому объекту налогообложения, как общее количество соответствующих объектов налогообложения С Т А В К И Игровой стол- от 25-175 тыс. руб. Игровой автомат- от 1,5-7,5 тыс. руб За кассу тотализатора – от 25-125 тыс. руб Налоговая база Налоговая ставка Налог на игорный бизнес СМ ПРИЛОЖЕНИЕ №7 Ставка налога: 15% величины вмененного дохода Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности ( ЕНВД) Налогоплательщики Организации ИП Под ЕНВД Не попадают
Объект налогообложения: Вмененный доход налогоплательщика Налоговая база: Величина вмененного дохода Начи с ления ЕНВД Базовая доходность- условная месячная доходность, которая установлена для каждого вида деятельности в различных сопоставимых условиях. Физический показатель- характеризует определенный вид предпринимательской деятельности Отчетный период КВАРТАЛ Упрощенная система налогообложения ( УСН) Налогоплательщики: Организации, ИП. Освобождаются от уплаты:
ИП освобождаются от уплаты:
Объекты налогообложения:
Ставки 15% 6% От доходов От доходов уменьшенных на величину расходов Исчисление налога: Сумма налога к уплате может быть уменьшена не более на 50% на суммы:
Уплата налога осуществляется
Заключение по практике: Производственная практика была пройдена в соответствии с установленной программой и календарным графиком. В ходе практики я ознакомилась с Межрайонной Инспекцией Федеральной Налоговой Службы России № 5 по Астраханской области. В ходе практики я обзнакомилась с объектами налогообложения по различным налогам, учувствовала в приеме деклараций. Научилась составлять декларации, принимала участие в совместной сверки расчетов по начисленным налогам. |