экономический анализ. Методы факторного анализа

• Название: Методы факторного анализа
• Анкор: экономический анализ
• Дата: 20.12.2021
• Размер: 81.28 Kb.
• Имя файла: tp-2_ek_analiz_EBT-003_Orel_A_R.docx
• Тип: Задача; #310948

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

Государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ ИМПЕРАТОРА АЛЕКСАНДРА I»

Кафедра «Экономика и менеджмент в строительстве»

Дисциплина: «Экономический анализ»

ТИПОВАЯ ЗАДАЧА №2

на тему:

«Методы факторного анализа»

Вариант 1

Выполнил студент Орел А.Р.

Факультета ЭиМ

Группы ЭБТ-003

Санкт-Петербург

2021

ТИПОВАЯ ЗАДАЧА 2

Методы факторного анализа

По исходным данным согласно вариантам необходимо:

1. 
   построить факторную модель;
   
2. 
   определить влияние факторов на результативный показатель на основании исходной информации по указанному варианту (метод цепных подстановок, метод корректировки, метод абсолютных разниц, метод относительных разниц, индексный);
   
3. 
   объяснить результаты выполненных расчетов;
   
4. 
   сделать аргументированные выводы.
   

Исходные данные:

Вариант 1. По данным таблицы 1.1 требуется оценить причины отклонения от базисного значения величины тарифных тонно-километров.

Таблица 1.1

Показатели	Условные обозначения	Базисный период	Отчетный период
Количество перевезенных тонн, тыс.		285700	290000
Средняя дальность перевозки, км	l	350	351

1. 
   Индексный метод
   

Таблица 1 – расчет объема грузооборота.

При применении индексного метода a и b – количественный (количество перевезенных тонн, тыс.) и качественный (средняя дальность перевозки, км) факторы соответственно, берутся в базовом и фактическом значении.

Расчет показателей индексным методом приведен в таблице 2.



Таблица 2 – Расчет влияния факторов на тарифные тонно-км.

Вычитая из числителя знаменатель, определяют изменение обобщающего показателя ΔY и влияние факторов на его изменение ΔY_(a) и ΔY_(b):

ΔY = a₁b ₁ – а₀b ₀4

ΔY_(a) = а₁b₀ – а₀b₀;

ΔY_(b) = а₁b₁ – а₁b₀.

Проверка: ΔY_(a) + ΔY_(b) = ΔY.

Расчет влияния факторов представлен в таблице 3.



Таблица 3 – влияние факторов на грузооборот в денежном выражении.

Вывод: при расчете индексным методом было выявлено, что в целом тарифные тонно-км (грузооборот) в фактическом году вырос на 1,8 % (или 1795000 тонно-км.) по отношению к базовому значению, при влиянии количественного фактора (количество перевезенных тонн, тыс.) грузооборот увеличивается на 2% (или 1505000 тонно-км), при влиянии качественного фактора (средняя дальность перевозки, км) грузооборот увеличился всего на 0,3% (или 290000 тонно-км).

2. 
   Способ цепных подстановок.
   

Рассмотрим расчет влияния факторов на изменение результативного показателя в модели Y = ab, где Y – результативный анализируемый показатель (грузооборот, тонно-км.); а – количественный фактор (количество перевезенных тонн, тыс.); b – качественный фактор (средняя дальность перевозки, км).

Расчет способом цепных подстановок представлен в таблице 4.


Таблица 4 – расчет влияния факторов на изменение грузооборота.

Вывод: при расчете способом цепных подстановок размер влияния фактора определяется путем вычитания из последующей подстановки предыдущей, таким образом при влиянии количественного фактора (количество перевезенных тонн, тыс.) анализируемый показатель (грузооборот) вырос на 1505000 тонно-км., при влиянии качественного фактора (средняя дальность перевозки, км) анализируемый показатель вырос на 290000 тонно-км.

3. 
   Способ абсолютных разниц.
   

Алгоритм расчета влияния факторов этим способом в смешанных моделях типа Y=(a – b)·c следующий:

Y_(c)= c·(a₀ – b₀) ;

Y_(a) = с₁a ;

Y_(b)= с₁·(–b) .

Для определения влияния факторов на анализируемый показатель необходимо рассчитать абсолютный прирост факторов.



Таблица 5 – расчет абсолютного прироста показателей.

Расчет влияния факторов способом абсолютных разниц представлен в таблице 6.


Таблица 6 – расчет способом абсолютных разниц.

Вывод: при использовании способа абсолютных разниц величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, таким образом при влиянии количественного фактора (количество перевезенных тонн, тыс.) анализируемый показатель вырос на 1505000 тонно-км., при влиянии качественного фактора (средняя дальность перевозки, км) грузооборот вырос на 290000 тонно-км.

4. 
   Способ относительных разниц.
   

Сначала необходимо рассчитать относительные отклонения факторных показателей таблица 7:


Таблица 7 – относительные отклонения факторных показателей.

Тогда отклонение результативного показателя за счет каждого фактора определяется следующим образом: для расчета влияния первого фактора необходимо базисную величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100:

,

чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить его изменение за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100




Таблица 8 – Способ относительных разниц.

Вывод: при расчете способом относительных разниц было выявлено, что при влиянии количественного фактора (количество перевезенных тонн, тыс) результативный показатель увеличивается на 1505000 тонно-км., при влиянии качественного фактора (средняя дальность перевозки, км) грузооборот увеличивается на 290000 тонно-км.

5. 
   Способ относительных величин (коэффициентов).
   

Необходимым условием применения этого способа является зависимость результативного показателя только от двух факторов:

• 
  мультипликативные модели Y =a · b;
  
• 
  аддитивные модели Y=a + b;
  
• 
  кратные модели Y= a / b .
  

Исходя из теории индексов можно вывести следующие правила:

• 
  темпы прироста показателей первого типа приближенно равны сумме темпов прироста сомножителей, а именно:
  

T_YT_a + T_b ,

где T_Y, T_a, T_b– темпы прироста показателей Y, a, b в %;

• 
  темпы прироста показателей второго типа равны сумме темпов прироста слагаемых показателей, взвешенных по соответствующим удельным весам:
  

T_YT_a  _a + T_b  _b ,

где _a, _b – удельный вес или доля величины показателя соответственно a и b в общей величине показателя Y.

В расчетные формулы темпы прироста подставляются всегда в процентах, а удельные веса – в долях.

• 
  темпы прироста показателей третьего типа приближенно равны разности темпов прироста числителя и знаменателя формулы, то есть
  

T_YT_a – T_b.


Таблица 9- Способ относительных величин

6. 
   Способ корректировок.
   

Для расчета подстановки базисную величину результативного показателя умножают на корректировочный коэффициент, который представляет собой отношение отчетного значения показателя, принятого для корректировки, к базисному (чаще всего этот показатель характеризует объем работы)

Y = a· b;I_a = a₁ / a₀,

где a₁, a₀ – объемный показатель соответственно за текущий и базисный периоды.

Влияние факторов на результативный показатель определяется следующим образом:

Y_(a) = Y_усл – Y₀ ;

Y_(b) = Y₁ – Y_усл .

Проверка:

Y = Y₁ – Y₀ = Y_(a)+ Y_(b),

где Y_(a), Y_(b), Y – изменение результативного показателя под влиянием факторов соответственно объемного а, качественного b и общее изменение;

Y₀, Y₁ – базисное и текущее значения результативного показателя;

Y_усл – подстановка.

Y_усл = Y₀·I_a.

Расчет способом корректировок представлен в таблице 9.



Таблица 9 – способ корректировок.

Вывод: увеличение объема тарифных тонно-км на 1505000 тонно-км. происходит под влиянием увеличения количества перевезенных тонн, а также под влиянием изменения средней дальности перевозок грузооборот увеличивается на 290000 тонно-км.