бизнес план предприятия. бизнес-план-Кадай. Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов эфф, автф всех специальностей

• Название: Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов эфф, автф всех специальностей
• Анкор: бизнес план предприятия
• Дата: 07.05.2022
• Размер: 0.51 Mb.
• Имя файла: бизнес-план-Кадай.doc
• Тип: Методические указания; #516331
• страница: 6 из 10

РАЗДЕЛ 6. производственный План

Основная задача этого раздела состоит в том, чтобы сделать прогноз затрат на предполагаемый выпуск изделий, определить потребности в ресурсах, а также способы обеспечения ресурсами, в том числе площадями и оборудованием.

План подготовки и организации производства

В данном плане можно выделить четыре этапа:

• 
  I этап – предпроизводственный, включает закупку и установку оборудования; обустройство производственных помещений; заключение договоров-намерений на закупку материалов и комплектующих; проведение переговоров с потребителями на поставку готовой продукции малыми сериями.
  

• 
  II производственный этап предполагает освоение производственных мощностей первоначально только на 50% (или 60%), что связано с вероятными срывами в технологии изготовления новых видов продукции и сложностью выведения товара на рынок.
  

• 
  III производственный этап предполагает освоение производственных мощностей на 75% (или 80%), расширение рынка сбыта.
  

• 
  IV производственный этап предполагает освоение производственных мощностей на 100%, освоение новых рынков сбыта и закрепление на них, возврат кредитных средств.
  

1. 
   На основании приведенных этапов необходимо составить календарный план-график по инвестиционным периодам (табл. 4).
   

Таблица 4

График производственных мероприятий

Наименование мероприятия	Инвестиционные периоды
	до начала производства	1-й год	2-й год	3-й год
1. Переговоры с поставщиками оборудования и техники
2. Кредитование
3. Ремонт помещений
4. Поставки оборудования, техники
5. Монтаж и наладка оборудования
6. Заключение договоров с поставщиками сырья и материалов

Продолжение табл. 4

7. Поставка материалов на склад фирмы
8. Заключение договоров на поставки готовой продукции
9. Выход на производственную мощность 50% (60%), (см. табл.1)
10. Освоение мощности на 75% (80%)
11. 100%-е освоение мощности
12. Расчеты с кредиторами

Примечание: знаком * отмечать планируемое событие для каждого периода

2. 
   Определите потребность в инвестициях и укажите источники финансирования инвестиционных объектов, данные представьте в виде таблицы, примерная структура которой приведена ниже.
   

Таблица 5

Объекты и направления инвестиций

Наименование объекта	Кол-во	Цена за единицу	Общая стоимость
1. Аренда производственных помещений
2. Приобретение оборудования и техники (наименование и тип оборудования)
3. Расходы на монтаж и наладку
4. Производственный ремонт помещения
5. Организационные расходы
6. Покупка программного обеспечения
7. Приобретение других объектов интеллектуальной собственности
8. Расходы на первоначальный запас материалов (на 1-й месяц)
Всего инвестиций, в том числе:
собственные
заемные

3. Если объектом бизнеса является производство продукции, то в данном разделе необходимо привести технологическую схему производства, в которой должны быть отражены производственные цеха (участки), намечена схема продвижения предметов труда по ходу производственного процесса и, в соответствии с этим, схема выполнения технологических операций. Общий вид схемы представлен на рис. 4.



Рис. 4. Технологическая схема производства

4. Рассчитайте производственную программу по инвестиционным периодам. Сводные данные по объемам продаж представьте в виде таблицы (см. ниже). План производства продукции формируется исходя из прогноза объемов продаж в разрезе видов продукции и конкурирующих фирм, а также на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований рынка с производственными возможностями предприятия.
Таблица 6

Производственная программа выпуска продукции (услуги)

Наименование показателя	Величина показателей по годам
	1-й год	2-й год	3-й год
1. Этапы загрузки мощности, %
2. Цена за единицу продукции А (или услуги), руб.
3. Объем производства, шт.
4. Объем продаж, тыс. руб.
Аналогично для продукции Б

Объем продаж ОП можно определить по следующей формуле:
ОП = Ц х Q , тыс. руб.,
где Ц – цена за единицу продукции (услуги), руб.;

Q – объем производства, шт., который рассчитывается по формуле:
Q = q x m_см x D_pг x M_пр , шт.,
где q – производительность оборудования, шт. в смену (или пропускная способность зала, помещения, чел. за сеанс);

m_см – количество смен (мероприятий, сеансов);

D_pг – число рабочих дней в году;

M_пр – уровень загрузки производственной мощности (или уровень заполнения зала, помещения), %.

Реальная производственная или сбытовая деятельность предприятия строится с учетом изменения спроса на продукцию, однако, для проведения дальнейших экономических расчетов принимается упрощенная производственная программа, относительно которой исчисляются расходы на производство.
Планирование себестоимости продукции
Для определения плановой себестоимости продукции необходимо составить смету затрат на производство. Смета затрат составляется чаще всего на год, при разработке бизнес-плана составляется месячная смета затрат и на ее основе – годовая. Смета затрат позволяет определить общую потребность в ресурсах, необходимых для производства продукции.

1. 
   Рассчитайте материальные затраты на месячную производственную программу исходя из планируемого объема производства при условии выхода на 100%-ю загрузку мощностей. Для определения стоимости материалов и комплектующих по каждой номенклатуре изделия заполните табл. 7.
   

М = Н_р х Ц_м х Q , руб.,
где М – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.;

Н_р – норма расхода на единицу продукции, шт., м, кг и т. п.;

Ц_м – цена материала, руб.;

Q – объем производства, шт.

Таблица 7

Стоимость материалов и комплектующих изделий в месяц

Наименование материала	Норма расхода материала	Цена единицы материала	Стоимость на единицу продукции	Стоимость материалов в месяц
1.
2.
Всего

2. 
   Рассчитайте затраты на потребляемую электроэнергию.
   

• 
  Стоимость электроэнергии на технологические цели:
  

Э_тех = Р_об х Ц _э х F_д , руб.,
где Р_об – мощность, потребляемая оборудованием, квт/час;

Ц _э – тарифная цена за 1 квт/час (см. табл.1);

F_д – действительный фонд времени работы оборудования в месяц, который можно рассчитать по формуле:
час,
где Д _мр – число рабочих дней в месяце;

t_см – продолжительность рабочей смены, час;

m_см – число смен работы участка в сутки;

t_рем – потери времени на ремонт оборудования, % (см. табл.1).

• 
  Стоимость электроэнергии на освещение:
  

Э_осв = Р_осв х Ц _э, руб.,
где Р_осв – электропотребление на освещение помещений, квт/час;

3. 
   Рассчитайте затраты на заработную платурабочих и управленческого персонала и расходы по уплате единого социального налога (ЕСН), данные для расчета берутся из табл.1 и 3:
   

• 
  численность рабочих________________________чел.;
  

среднемесячная заработная плата рабочего _____ руб.;

фонд оплаты труда в месяц_____________________ руб.;

социальный налог на ФОТ рабочих____________ руб.;

• 
  численность управленческого персонала________чел.;
  

среднемесячная заработная плата ______________руб.;

фонд оплаты труда управленческого персонала в месяц _____ руб.;

социальный налог на ФОТ управленческого персонала_______ руб.

4. 
   Затраты на амортизацию рассчитываются линейным методом в соответствии с нормой амортизации исходя из срока полезного использования основных средств и нематериальных активов:
   

,

где Н_а – норма амортизации, %,

Т_пи – срок полезного использования имущества, в месяцах, отсюда:

А = Н_а х С_ос , руб.,
где А – амортизационные отчисления в месяц;

С_ос – стоимость основных средств (или нематериальных активов).

Срок полезного использования основных средств приведен в табл.1 в соответствии с их классификацией по группам. Срок полезного использования нематериальных активов определяется исходя из срока действия патента, свидетельства и из других ограничений. Амортизация не начисляется на имущество, стоимостью меньше 10 000 рублей и сроком полезного использования меньше одного года, стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов.

5. 
   Затраты на аренду помещений определяются исходя из расценок арендной платы за муниципальные здания по формуле:
   

А_п = S_п x C_ап x k_ап , руб.,
где S_п – площадь арендуемых помещений, м²;

C_ап – ставка арендной платы, руб./м² (см. табл.1);

k_ап – коэффициент корректировки стоимости арендной платы.
6. Затраты на рекламу рассчитываются исходя из стоимости размещения рекламного объявления с учетом действующих расценок в рекламно-информационных агентствах города Томска и специализированных отраслевых журналах. Следует учесть, что предельная величина рекламных расходов, относящихся на себестоимость продукции не должна превышать 1% выручки от реализации в соответствии со статьей 264 Налогового Кодекса РФ.

• 
  Стоимость рекламы в СМИ (печатных изданиях, бегущей ТВ строке):
  

Р_сми = ( Ч₁Ц_с + Ч₂Ц_б + Ц_р + Ц_т ) х N, руб.
где Цс – цена за слово;

Ц_р – цена рамки для выделения;

Ц_б – цена большой буквы;

Ц_т – цена за номер телефона, равна цене 3-х слов;

Ч – число слов (или больших букв);

N – количество выходов в месяц.

• 
  Стоимость рекламной полиграфии (буклеты, проспекты, брошюры):
  

Р_пгр = Ц_экз х Т_изд + С_ом , руб.,
где Ц_экз – цена за один экземпляр;

Т_изд – тираж издания (240-500, 500-800 экз.);

С_ом – стоимость изготовления оригинал-макета.

• 
  Стоимость щитовой рекламы (штендер, баннер, пилон):
  

Таблица 8

Название щита	Штендер	Пилон	Баннер
Размеры (см )	120 х 280	180 х 120	300 х 600
Цена щита (у.е.)	67	690	11
Стоимость аренды стойки для баннера (руб./мес.)			3000

7. 
   Прочие затраты принимаются в объеме 3-5 % от суммы прямых затрат в месяц, к ним относятся: сборы и налоги, оплата услуг связи, охраны имущества, работ по сертификации, расходы по оказанию гарантийного ремонта, на обновление программ для ЭВМ, на командировки, на содержание служебного транспорта, на канцелярские товары и др.
   

, руб.,

где р – процент распределения прочих расходов;

С_пр – прямые затраты (рассчитываются, как сумма затрат с 1 по 8 ст.).

Рассчитанные элементы затрат сводятся постатейно в табл. 9, в которой на основании проведенных расчетов определяется себестоимость производимой продукции.

Таблица 9

Смета затрат на производство

Статьи затрат	Стоимость, тыс. руб
	в месяц	в год
1. Материалы, комплектующие изделия
2. Энергия на технологические цели
3. Энергия на освещение
4. Заработная плата производственных рабочих
Социальный налог на заработную плату производственных рабочих
6. Заработная плата административно-управленческого персонала
7. Социальный налог на заработную плату административно-управленческого персонала
8. Амортизация
9. Аренда помещений
10. Реклама
11. Прочие затраты
Итого полная себестоимость

РАЗДЕЛ 7. финансовый план

Этот раздел бизнес-плана призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении. Цель финансового плана: на основе оценки текущей финансовой информации определить эффективность предлагаемого бизнеса. Результаты финансовой и инвестиционной деятельности предприятия необходимо представить в виде следующих планово-отчетных документов и расчетно-аналитических показателей:

• 
  план доходов и расходов;
  

• 
  анализ безубыточности;
  

• 
  план движения денежной наличности;
  

• 
  оценка эффективности инвестиций;
  

• 
  бухгалтерский баланс предприятия;
  

• 
  анализ финансовых показателей.
  

План доходов и расходов
В этом разделе необходимо отразить план доходов и расходов и все виды налогообложения. Данный план составляется на три года и показывает, как будет формироваться прибыль при поэтапном наращивании мощности производства, и по существу является прогнозом финансовых результатов.

Таблица 10

План доходов и расходов

Наименование статьи	Величина показателей по годам
	1-й год	2-й год	3-й год
1. Выручка от реализации
2. Переменные затраты
3. Валовая прибыль (стр.1– стр.2)
4. Постоянные затраты, всего,
в т.ч. амортизация
5. Проценты по кредитам (табл. 1)
6. Налоги, относящиеся на финан- совый результат (п.1, табл. 11)
7. Налогооблагаемая прибыль (стр.3 – стр.4 – стр.5 – стр.6)
8. Налог на прибыль (24% от стр.7)
9. Чистая прибыль (стр.7 – стр.8)

Таблица 11

Расчет налогообложения

Наименование показателя	Величина показателей
	1-й год	2-й год	3-й год
1. Налоги, относящиеся на фин. результат:
на имущество (2% от стоимости имущества за минусом амортизации)
на уборку территории (1,5% от ФОТ)
на нужды образования (1% от ФОТ)
целевой сбор (3% от МОТ х числ-ть)
2. Налог на прибыль (24% от налогооб- лагаемой прибыли)

Примечания: целевой сбор уплачиваются раз в квартал, поэтому для годового расчета его величина увеличивается в четыре раза.

Анализ безубыточности
Анализ безубыточности проводится с целью определения точки безубыточности, то есть такого объема продаж, начиная с которого, предприятие не несет убытков. На основе проведенного анализа руководитель может изменять долю переменных и постоянных затрат в общей структуре расходов, делая, таким образом, финансовый план более гибким, менее подверженным риску непроизводительных затрат. Данные для расчета берутся из табл.10. Для проведения анализа безубыточности необходимо затраты на производство продукции разделить на переменные и постоянные.

Переменные затраты пропорциональны объему производства в течение определенного отрезка времени, к ним можно отнести: затраты на сырье, материалы, комплектующие изделия; затраты на заработную плату производственных рабочих с отчислениями социального налога; затраты на энергию и топливо для технологических целей и т.п.

Постоянные затраты не зависят от изменения объема производства за то же самое время. К ним можно отнести: затраты на зарплату вспомогательных рабочих, управленческого персонала, ЕСН для данной категории работников, амортизацию, арендную плату, рекламу и пр. расходы.

Суть анализа – в поиске точки безубыточности, которая означает, что выручка от реализации продукции ВР должна быть равна общим затратам на производство продукции. Общие затраты предприятия складываются из переменных З_пер и постоянных З_пост расходов и в денежном выражении представляют полную себестоимость продукции. С учетом вышесказанного запишем:

ВР = З_пост + З_пер ,

если ввести показатель объема продаж, то формула примет следующий вид:

Q х Ц_i = З_пост + З_перi х Q ,
где З_пост – постоянные затраты в целом на продукцию, руб.;

З_перi – переменные затраты на единицу продукции, руб./шт.;

Ц_i – цена единицы товара, руб./шт.;

Q – объем продаж, шт.

Тогда точку безубыточности Q_ТБ можно определить по формуле:

, шт.,

Графическое определение точки безубыточности показано на рис.5. Из графика видно, что область, лежащая правее точки безубыточности будет отражать прибыльность фирмы, а левее – убыточность фирмы.

Рассчитайте точку безубыточности аналитически и графически.

Доходы,

затраты,

тыс. руб.


Рис. 5. График достижения безубыточности

План движения денежной наличности
План движения денежной наличности содержит сведения о денежных потоках предприятия, а также проверяет синхронность поступления денежных средств за счет:

• 
  притока денежных средств (выручка от реализации продукции, амортизационные отчисления, получение кредита, доходы от продажи имущества или сдачи имущества в аренду и т.п.);
  

• 
  оттока денежных средств (затраты на производство продукции, покупка оборудования, нематериальных активов и другого имущества, выплаты процентов по полученным кредитам, погашение кредитов, выплаты дивидендов, налоговые платежи).
  

Отразите плановое движение денежной наличности с разбивкой по годам (см. табл. 12). При этом следует учесть, что в строке 7 данной таблицы, «денежные средства от производственной деятельности», по итогам расчетов должна получиться сумма чистой прибыли и амортизации, а в строке 12, «денежные средства от инвестиционной деятельности», итоговая величина денежных потоков будет использоваться в последующем, при расчете эффективности инвестиций. Также в таблице должна быть приведена схема возврата кредитных средств, данные по которым проставляются соответственно в строках 5,14,15. Остаток денежных средств на конец года отражается в строке 17, и в дальнейшем должен быть направлен на обеспечение производственной и финансовой деятельности последующего года.
Таблица 12

План движения денежной наличности

Наименование статьи	Величина показателей
	до начала произ-ва	1-й год	2-й год	3-й год
Денежные средства в наличии на начало года
2. Выручка от реализации продукции
3. Переменные затраты
4. Постоянные затраты (за вычетом амортизации)
5. Проценты за кредит
6. Налоги
7. Денежные средства от производствен- ной деятельности (стр.2 – 3 – 4 – 5 – 6)
8. Выплаты на покупку основных средств (оборудования, машин и выч.техники)
9. Выплаты на покупку объектов интеллектуальной собственности
10. Другие издержки подготовительного периода
11. Продажа основных средств и иного имущества
12. Денежные средства от инвестиционной деятельности (стр. 11– 8 – 9 – 10)
13. Уставный капитал
14. Кредиты и займы
15. Погашение кредита
16. Денежные средства от финансовой деятельности (стр.13 + 14 – 15)
17. Денежные средства в наличии на конец года (стр.1 + 7 + 12+ 16)