|
|
Учебное пос.финансы_1 Максимов. Методические указания по их анализу, и, наконец описаны основные направления анализа, представлены и прокомментированы используемые при этом показатели
Контрольные вопросы
Каковы цели и задачи анализа финансового состояния?
Укажите основные направления анализа.
Перечислите методы анализа.
Какие источники информации для анализа необходимы?
Чем различаются постоянные и текущие активы?
Раскройте основной принцип бухгалтерского учета.
Что отражено в пассиве баланса предприятия?
Что характеризует показатель «Чистый оборотный капитал»?
Для чего целесообразно разделять затраты на услуги (продукцию, работы) на переменную и постоянные части?
Как определяется чистая прибыль предприятия?
Что понимают под термином «Ликвидность»?
Перечислите показатели ликвидности.
Каковы оптимальные значения перечисленных коэффициентов ликвидности?
Что показывает анализ финансовой устойчивости?
При помощи какого показателя можно определить степень близости предприятия к банкротству?
Какие показатели прибыльности вы запомнили?
Как определяется точка безубыточности? Что она показывает?
Какие задачи решаются при проведении анализа безубыточности?
Укажите основные направления анализа оборачиваемости.
Для чего необходимо проведение анализа рентабельности?
В чем заключается суть эффекта финансового рычага?
Что позволяет оценить отчет о движении денежных средств?
Каковы источники, и направления использования денежных средств?
Укажите основные показатели отчета о движении денежных средств.
Литература
Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 г. №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»
Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие/ Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г. Егорова и др. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 192 с.
Яндиев М.И. Финансы регионов. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 240 с.
Четыркян Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – М.: «Дело», «Business Речь», 1992. – 320 с.
Деньги и финансы: тесты и задачи/ под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Изд-во «Питер», 2000. – 144 с.: ил.
А.М. Исаев, Н.Ю. Шепелева. Практика банковского управления и финансового анализа в формулах: Пособие для банкиров. – М.: АО «АРГО», 1993. – 40 с. (Русская деловая литература)
В.Н. Чапек, Д.В. Максимов. Экономика микробизнеса. Состояние. Резервы. Стратегия развития: Учебное пособие/РГЭУ (РИНХ). Ростов н/Д. 2004. – 240 с.
Финансы: Учебное пособие/Под ред. профессора А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика. – 336 с.: ил.
Бюджетная система России: Учебник для ВУЗов/Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 550 с.
Золотогоров В.Г. Энциклопедический словарь по экономике. МН.: Полымя, 2002. – 574 с.
Налоговый кодекс РФ: официальный тест – 2-е изд., доп.: - М.: Изд-во «НОРМА», 2000. – 208 с.
Журналы «Эксперт», «Деньги», «Власть»
Газеты «Финансовая газета», «Коммерсантъ», «Российская газета», «Кубанские новости»
Приложение А
(в ред. Приказа Минфина РФ от 04.12.2002 № 122н)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
КОДЫ
|
Форма №1 по ОКУД
|
0710001
|
на 1 января 2011 г. Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
Организация ООО «Л-Ким»
|
по ОКПО
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика
|
ИНН
|
2308045700
|
Вид деятельности
|
по ОКВЭД
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКПФ/ОКФС
|
16
|
65
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
|
по ОКЕИ
|
384/385
|
Адрес Краснодар, ул. Зиповская 3
|
|
|
|
|
Дата утверждения
|
|
Дата отправки (принятия)
|
|
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
7,51
|
6,51
|
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
111
|
7,51
|
6,51
|
организационные расходы
|
112
|
|
|
деловая репутация организации
|
113
|
|
|
Основные средства
|
120
|
|
|
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования
|
121
|
|
|
здания, машины и оборудование
|
122
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
в том числе:
имущество для передачи в лизинг
|
136
|
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката
|
137
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
в том числе:
инвестиции в дочерние общества
|
141
|
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
142
|
|
|
инвестиции в другие организации
|
143
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
144
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
| |
ИТОГО по разделу I
|
190
|
7,51
|
6,51
|
Форма 0710001 с. 2
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
2700,76
|
3190,83
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
|
|
животные на выращивании и откормке
|
212
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)
|
213
|
11,76
|
3,58
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
2688,07
|
3186,27
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
0,93
|
0,98
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
в том числе:
покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
векселя к получению
|
232
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ
|
233
|
|
|
авансы выданные
|
234
|
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
33,97
|
74,08
|
в том числе:
покупатели и заказчики
|
241
|
|
|
векселя к получению
|
242
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ
|
243
|
|
|
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал
|
244
|
|
|
авансы выданные
|
245
|
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
33,97
|
74,08
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
в том числе:
займы, предоставляемые организациям на срок не менее 12 месяцев
|
251
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
67,59
|
95,98
|
в том числе:
касса
|
261
|
9,12
|
6,79
|
расчетные счета
|
262
|
58,47
|
76,19
|
валютные счета
|
263
|
|
|
прочие денежные средства
|
264
|
|
13
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
| |
ИТОГО по разделу II
|
290
|
2802,32
|
3360,89
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
|
300
|
2809,83
|
3367,4
|
Форма 0710001 с. 3
ПАССИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
|
410
|
6,5
|
6,5
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
Фонд социальной сферы
|
440
|
|
|
Целевые финансирование и поступления
|
450
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
460
|
221,84
|
192,35
|
Непокрытый убыток прошлых лет
|
465
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
470
|
Х
|
230,26
|
Непокрытый убыток отчетного года
|
475
|
Х
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
228,34
|
429,11
|
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
| |
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
|
|
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
|
|
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
611
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
2581,49
|
2938,29
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
2548,36
|
2900,98
|
векселя к уплате
|
622
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
|
623
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
624
|
27,86
|
23,64
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
625
|
0,08
|
7,33
|
задолженность перед бюджетом
|
626
|
5,19
|
6,34
|
авансы полученные
|
627
|
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
| |
ИТОГО по разделу V
|
690
|
2581,49
|
2938,29
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
2809,83
|
3367,4
|
Форма 0710001 с. 4
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
наименование показателя
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Арендованные основные средства
|
910
|
|
|
в том числе по лизингу
|
911
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
940
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
950
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
960
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
980
|
|
|
|
990
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» __________________ ________ г. (квалификационный аттестат профессионального
бухгалтера от «___»________________ _____ г. №________)
Приложение Б
(в ред. Приказа Минфина РФ от 04.12.2002 № 122н)
ОТЧЕТ И ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
КОДЫ
|
Форма №2 по ОКУД
|
0710002
|
на год 2010 г. Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
Организация ООО «Л-Ким»
|
по ОКПО
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика
|
ИНН
|
2308045700
|
Вид деятельности
|
по ОКВЭД
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности частная
по ОКПФ/ОКФС
|
16
|
65
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
|
по ОКЕИ
|
384/385
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
5993,38
|
5579,76
|
в том числе продажи:
|
011
|
|
|
|
012
|
|
|
|
013
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
4642,93
|
4330,7
|
в том числе проданных:
|
021
|
4642,93
|
4330,7
|
|
022
|
|
|
|
023
|
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
1350,45
|
1249,06
|
Коммерческие расходы
|
030
|
1018,2
|
918,73
|
Управленческие расходы
|
040
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040))
|
050
|
332,25
|
330,33
|
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
|
060
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
|
120
|
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)
|
140
|
332,25
|
330,33
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
150
|
101,99
|
196,2
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
|
160
|
230,26
|
134,13
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
|
170
|
|
|
Чрезвычайные расходы
|
180
|
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170-180))
|
190
|
|
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
СПРАВОЧНО
Дивиденды приходящиеся на одну акцию: *)
по привилегированным
|
201
|
|
|
по обычным
|
202
|
|
|
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию *)
по привилегированным
|
203
|
|
|
по обычным
|
204
|
|
|
______________________
*) Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКА
Наименование показателя
|
Код строки
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взысканиях
|
210
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет
|
220
|
230,26
|
|
134,13
|
|
Возмещение убытков, причиненных неиспользованием или ненадлежащим исполнением обязательств
|
230
|
|
|
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
|
240
|
|
|
|
|
Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода
|
250
|
Х
|
|
Х
|
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
|
260
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» __________________ ________ г.
Для заметок
Для заметок
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
РАЗДЕЛ I. ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ 4
ТЕМА I. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ 4
Этапы развития финансов 4
Функции финансов 6
Контрольные вопросы 9
ТЕМА II. ДЕНЬГИ 10
Деньги как экономическая категория 10
Функции денег 13
Денежное обращение 17
Контрольные вопросы 20
ТЕМА III. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ 21
1. Сущность и необходимость государственного бюджета 21
Доходы государственного бюджета 23
Расходы государственного бюджета 24
Бюджетная система и бюджетное право 25
Бюджетный процесс 27
Внебюджетные социальные фонды 29
Контрольные вопросы 30
ТЕМА IV. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 31
1. Сущность налога и его виды 31
2. Налоговая система 32
3. Особые режимы налогообложения (УСН и ЕНВД) 34
Контрольные вопросы 39
ТЕМА V. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ И СТРАХОВАНИЕ 40
Финансовые риски 40
Риск-менеджмент 41
Страхование 42
Основные понятия, используемые в страховом деле 43
Определение финансовой устойчивости страховщиков 46
Контрольные вопросы 50
ТЕМА VI. КРЕДИТ И КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА 51
Сущность кредита и его виды 51
Цели кредитования (функции) 52
Классификация кредитов 52
Коммерческий кредит 54
Кредитно-финансовая система РФ 57
Контрольные вопросы 58
ТЕМА VII. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ 59
Сущность пассивных операций банков 59
Сущность активных операций 61
Особенности банковского кредитования 62
Банковские услуги 63
Безналичные расчеты 66
Примеры расчетов банковских процентов 67
Контрольные вопросы 69
ТЕМА VIII. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК 70
Структура финансового рынка 70
Рынок ценных бумаг 71
Показатели оценки акций 72
Облигации 80
Контрольные вопросы 81
РАЗДЕЛ II. ФИНАНСЫ ТУРИСТИЧЕСКИХ
ПРЕДПРИЯТИЙ 83
ТЕМА IX. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ТУРИСТИЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 83
Основные положения финансового анализа 83
Источники информации и их анализ 85
Бухгалтерский баланс 86
Отчет о финансовых результатах и их использовании 96
Анализ ликвидности 99
Анализ финансовой устойчивости 102
Анализ прибыльности 107
Анализ оборачиваемости 114
Анализ рентабельности 121
10.Построение и анализ отчета о движении
денежных средств 124
Контрольные вопросы 130
ЛИТЕРАТУРА 131
ПРИЛОЖЕНИЯ 132
Учебное издание
ФИНАНСОВЫЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТУРИСТСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ
Максимов Дмитрий Васильевич Гармаев Ендон
Карпенко Павел Львович
Компьютерная верстка К.Ю. Мисулис, А.Я. Мисулис
Подписано в печать 20.09.2012. Формат 60x84 1/16.
Бумага тип. №1. Печать офсетная. Гарнитура «Times».
Тираж 4 00 экз. Заказ № 125.
|
|
|
Скачать 1.16 Mb.