АТП2испр. Методические указания по изучению дисциплины "Управление трудовыми ресурсами"
![]()
|
Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда (рис. 5.1). |
Фонд заработной платы | Грн. |
По плану | 8746 |
По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре (8746*105% / 100 ) | 9183 |
По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру (Vфi *УЗПплi ) | 9200 |
Фактически при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда ( Vфi *УТЕфi * ОТплi ) | 8466 |
Фактически ( Vфi *УТЕфi * ОТфi ) | 9253 |
Отклонение от плана: Абсолютное ( 9254-8746) | +508 |
Относительное ( 9254-8746*1,05) | +70,7 |
Результаты расчетов (табл 5.3) свидетельствуют о том, что на данном предприятии имеется относительный перерасход переменной зарплаты. он произошел вследствие того, что темпы роста производительности труда рабочих- сдельщиков были ниже темпов роста оплаты их труда. перерасход зарплаты получился и в результате изменения структуры производства (увеличение удельного веса ее трудоемкой продукции ).
Таблица 5.3- Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты
Фактор | ФЗПаб | ФЗПотн |
Объем производства продукции (9183-8746) = | +437 | - |
Структура произведенной продукции (9200-9183) = | +17 | +17 |
Удельная трудоемкость продукции (8466-9200) = | -734 | -734 |
Уровень оплаты труда (9253-8466) = | +787 | +787 |
Итого | +507 | +70 |
Следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих- повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Кроме того, среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднего заработка.
Фонд повременной заработной платы
Среднесписочная численность
(ЧР)
Среднедневная зарплата одного рабочего
(ДЗП)
Количество отработанных дней одним рабочим за год
(Д)
![](20548_html_m42d9d601.gif)
![](20548_html_15bc42cb.gif)
![](20548_html_7024fa14.gif)
![](20548_html_25e5efc6.gif)
![](20548_html_31cc0f83.gif)
![](20548_html_m42d9d601.gif)
![](20548_html_10b7b236.gif)
![](20548_html_m333e9a93.gif)
![](20548_html_4b449663.gif)
![](20548_html_c7779.gif)
![](20548_html_m778f42ce.gif)
![](20548_html_m36e6114.gif)
![](20548_html_m7b34d076.gif)
Среднечасовая зарплата одного рабочего (СЗП)
![](20548_html_m333e9a93.gif)
![](20548_html_m36e6114.gif)
![](20548_html_33181db6.gif)
Среднегодовая зарплата одного рабочего
(ГЗП)
Средняя продолжительность смены (П)
Рис. 5.2 - Детерминированная факторная система ФЗП рабочих-повременщиков.
Согласно схеме 5.2, для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:
ФЗП = ЧР * ГЗП,
ФЗП = ЧР * Д * ДЗП,
ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП.
Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц:
ФЗПчр = ( ЧРф - ЧРпл ) * ГЗПпл.
ФЗПгзп = ЧРф * ( ГЗПф - ГЗПпл ).
В том числе:
ФЗПд = ЧРф * ( Дф - Дпл ) * Ппл * ЧЗПпл.
.ФЗПп = ЧРф * Дф * (Пф -Ппл ) * ЧЗПпл.
ФЗПчзп = ЧРф * Дф * Пф * ( ЧЗПф - ЧЗПпл ).
Пример анализа повременного фонда заработной платы.
Таблица 5.4 - Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы.
Показатель | План | факт |
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков | 350 | 375 |
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год | 240 | 230 |
Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 8 | 7,8 |
Фонд повременной оплаты труда, млн.грн. | 3360 | 3498,3 |
Зарплата одного работника, тыс. грн. Среднегодовая Среднедневная Среднечасовая | 9600 40 5 | 9328,8 40,56 5,2 |
Решение:
![](20548_html_mc74a6df.gif)
![](20548_html_m1bee7c80.gif)
Итого: +138,3 млн.грн.
![](20548_html_m23bd28d9.gif)
В том числе:
![](20548_html_m149c36c6.gif)
![](20548_html_67e7e070.gif)
![](20548_html_m3b31678c.gif)
![](20548_html_m7bb283cb.gif)
Итого: -101,7млн.грн.
Таким образом, перерасход повременного ФЗП произошел в основном за счет увеличения численности рабочих-повременщиков на 25 человек. Снижение среднегодового заработка, а соответственно и ФЗП вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.