АТП2испр. Методические указания по изучению дисциплины "Управление трудовыми ресурсами"
 Скачать 463.5 Kb.
|
Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда (рис. 5.1). |
| Фонд заработной платы | Грн. |
| По плану | 8746 |
| По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре (8746*105% / 100 ) | 9183 |
| По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру (Vфi *УЗПплi ) | 9200 |
| Фактически при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда ( Vфi *УТЕфi * ОТплi ) | 8466 |
| Фактически ( Vфi *УТЕфi * ОТфi ) | 9253 |
| Отклонение от плана: Абсолютное ( 9254-8746) | +508 |
| Относительное ( 9254-8746*1,05) | +70,7 |
Результаты расчетов (табл 5.3) свидетельствуют о том, что на данном предприятии имеется относительный перерасход переменной зарплаты. он произошел вследствие того, что темпы роста производительности труда рабочих- сдельщиков были ниже темпов роста оплаты их труда. перерасход зарплаты получился и в результате изменения структуры производства (увеличение удельного веса ее трудоемкой продукции ).
Таблица 5.3- Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты
| Фактор | ФЗПаб | ФЗПотн |
| Объем производства продукции (9183-8746) = | +437 | - |
| Структура произведенной продукции (9200-9183) = | +17 | +17 |
| Удельная трудоемкость продукции (8466-9200) = | -734 | -734 |
| Уровень оплаты труда (9253-8466) = | +787 | +787 |
| Итого | +507 | +70 |
Следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих- повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Кроме того, среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднего заработка.
Фонд повременной заработной платы
Среднесписочная численность
(ЧР)
Среднедневная зарплата одного рабочего
(ДЗП)
Количество отработанных дней одним рабочим за год
(Д)
Среднечасовая зарплата одного рабочего (СЗП)
Среднегодовая зарплата одного рабочего
(ГЗП)
Средняя продолжительность смены (П)
Рис. 5.2 - Детерминированная факторная система ФЗП рабочих-повременщиков.
Согласно схеме 5.2, для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:
ФЗП = ЧР * ГЗП,
ФЗП = ЧР * Д * ДЗП,
ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП.
Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц:
ФЗПчр = ( ЧРф - ЧРпл ) * ГЗПпл.
ФЗПгзп = ЧРф * ( ГЗПф - ГЗПпл ).
В том числе:
ФЗПд = ЧРф * ( Дф - Дпл ) * Ппл * ЧЗПпл.
.ФЗПп = ЧРф * Дф * (Пф -Ппл ) * ЧЗПпл.
ФЗПчзп = ЧРф * Дф * Пф * ( ЧЗПф - ЧЗПпл ).
Пример анализа повременного фонда заработной платы.
Таблица 5.4 - Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы.
| Показатель | План | факт |
| Среднесписочная численность рабочих-повременщиков | 350 | 375 |
| Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год | 240 | 230 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 8 | 7,8 |
| Фонд повременной оплаты труда, млн.грн. | 3360 | 3498,3 |
| Зарплата одного работника, тыс. грн. Среднегодовая Среднедневная Среднечасовая | 9600 40 5 | 9328,8 40,56 5,2 |
Решение:
Итого: +138,3 млн.грн.
В том числе:
Итого: -101,7млн.грн.
Таким образом, перерасход повременного ФЗП произошел в основном за счет увеличения численности рабочих-повременщиков на 25 человек. Снижение среднегодового заработка, а соответственно и ФЗП вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.