Экономическая политика. Модул Экономическая поилитика План
 Скачать 2.26 Mb.
|
Модуль4 . Экономическая поилитикаПлан:Налоговая система принципы налогообложения Виды налогов Воздействие налогов на экономику Основные виды расходов и доходов государственного бюджета Концепции государственного бюджета 1 2 3 4 5 продолжение Дефицит государственного бюджета и способы его финансирования Государственный долг, его виды и последствия Цели и инструменты фискальной политики Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос Виды фискальной политики 6 7 8 9 10 1. Налоговая система: принципы налогообложенияНалог —это принудительное изъятие государством у домашних хозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги. Налоги появились с возникновением государства, поскольку представляют собой основной источник доходов правительства. Поскольку все члены общества пользуются услугами государства (которые, разумеется, не могут предоставляться бесплатно), то оно собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Налоги представляют собой основной инструмент перераспределения национального дохода между членами общества и имеют целью уменьшение неравенства в доходах. Налоговая системавключает в себя следующие элементы: субъект налога –лицо, которое по закону обязано платить налог; носитель налога –лицо, которое фактически уплачивает налог; объект налога –доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, недвижимое имущество и т.д.); налогооблагаемая база –величина дохода или имущества, с которой выплачивается налог. Для национальной экономики ею является величина совокупного (национального) дохода Y. ставка налога –величина налоговых начислений на единицу объекта налога (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара или имущества) Принципы налогообложениябыли сформулированы еще А. Смитом в его книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.) По мнению Смита, налоговая система должна быть: справедливой(она не должна обогащать богатых и делать нищими бедных); понятной(налогоплательщик должен знать, за что он платит тот или иной налог и почему именно он); удобной(налоги должны взиматься тогда и так, когда и как это удобно налогоплательщику, а не сборщику налогов); недорогой(сумма налоговых поступлений должна существенно превышать расходы по сбору налогов). На основе этих принципов к настоящему времени сложились следующие концепции налогообложения: Субъекты налога должны уплачивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства, то есть те, кто получил большую выгоду, платят налоги, необходимые для финансирования создания этой выгоды. Например, те, кто желает пользоваться хорошими дорогами, должны оплачивать затраты на поддержание и ремонт этих дорог. Однако всеобщее применение этой концепции связано с определенными трудностями: практически невозможно точно определить, какую личную выгоду и в каком размере получает каждый налогоплательщик от расходов государства на национальную оборону, бесплатное здравоохранение, просвещение и т.п. Кроме того, следуя этой концепции, необходимо было бы облагать налогом малоимущих, безработных для финансирования выплаты им же пособий, что само по себе лишено смысла. 2. Согласно другой концепции, юридические и физические лица должны уплачивать налоги в прямой зависимости от размера полученного дохода. Данная концепция отличается большей рациональностью и справедливостью, поскольку, естественно, существует разница между налогом, который взимается с предполагаемых расходов на предметы роскоши, и налогом, который удерживается из их предполагаемых расходов на предметы первой необходимости. Однако при внедрении и этой концепции на практике возникают определенные проблемы, связанные прежде всего с тем, что нет строго научного подхода к измерению возможности того или иного лица платить налоги. В основу современной налоговой системы положены принципы эффективности и справедливости. Налоговая система должна обеспечивать эффективность на микроуровне (уровне отдельного производителя), способствуя наиболее рациональному размещению и использованию ресурсов. Справедливость должна быть вертикальной (это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги) и горизонтальной (подразумевающей, что люди с равными доходами должны платить равные налоги). |