Экономическая политика. Модул Экономическая поилитика План

• Название: Модул Экономическая поилитика План
• Дата: 30.05.2022
• Размер: 2.26 Mb.
• Имя файла: Экономическая политика.ppt
• Тип: Документы; #557230
• страница: 2 из 8

2. Виды налогов

Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные.

Прямые налоги —

это налоги на доходы от факторов производства и имущество.


Они взимаются с денежных сумм, полученных экономическим агентом (прежде всего в качестве факторных доходов), или денежной оценки принадлежащего ему имущества.

К прямым налогам относятся:

личный подоходный налог (в развитых странах он является основным элементом налоговой системы, обеспечивая наибольшую долю налоговых поступлений);
налог на прибыль;

налог на наследство;

налог на наследство;
налог на имущество;
налог с владельцев транспортных средств и др.


Особенность прямых налогов состоит в том, что субъект налога и его носитель — это один и тот же агент.

Косвенные налоги —

это налоги на товары, услуги и виды деятельности.


Они представляют собой часть цены товара или услуги.


Поскольку эти налоги входят в стоимость покупок (либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены), они носят неявный характер и выступают как налоги на потребление, а не на доход.

К косвенным налогам относятся:

К косвенным налогам относятся:


налог на добавленную стоимость — НДС (этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России);
налог с оборота;
налог с продаж;


акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха);
таможенная пошлина (включаемая в цену импортных товаров).


Особенность косвенных налогов состоит в том, что субъект налога и его носитель — это разные агенты.


Субъектом налога является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке),


а носителем — фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).


Неслучайно в Системе национальных счетов данный вид налогов называется косвенными налогами на бизнес.


В развитых странах наибольшую долю (примерно 2/3) налоговых поступлений составляют прямые налоги,


а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой — косвенные налоги.


Это связано с тем, что косвенные налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в этом случае зависит от цен товаров и услуг,


а не от доходов экономических агентов (которые они по возможности, если позволяет налоговая система, пытаются укрыть от налогообложения).


По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции.


Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений.


В макроэкономике налоги также делят на автономные и подоходные.

Автономные (или аккордные) налоги (Тх) —

это налоги, которые не зависят от уровня дохода.


Аккордный налог представляет собой налог, который дает одну и ту же сумму налоговых поступлений при любой величине совокупного дохода.

Подоходные налоги —

это налоги, которые зависят от уровня совокупного дохода


и сумма налоговых поступлений от которых определяется по формуле:
t  Y,
где t — налоговая ставка,
Y — совокупный доход (национальный доход или валовой внутренний продукт).

Налоговая функция

(сумма налоговых поступлений) имеет вид
T = Tx + tY


Различают среднюю и предельную ставку налога.

Средняя ставка налога —

это отношение налоговой суммы к величине дохода, выраженное в процентах:

Предельная ставка налога —

это процентное отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода.


Она показывает, на сколько увеличивается сумма налога при увеличении дохода на единицу:


Предположим, что в экономике действует такая система налогообложения, при которой доход до 50 тыс. дол. облагается налогом по ставке 20%, а свыше 50 тыс. дол. — по ставке 50%.


Если человек получает 60 тыс. дол. дохода, то он выплачивает сумму налога, равную 15 тыс. дол. (500,2 + 100,5 = 10+5 = 15),


т.е. 10 тыс. дол. с суммы в 50 тыс. дол. и 5 тыс. дол. с суммы, превышающей 50 тыс. дол., т.е. с 10 тыс. дол.


Средняя ставка налога будет равна 15/60 = 0,25 или 25%, а предельная ставка налога равна 5/10 = 0,5 или 50%.


Ставка процента (t), которая используется в формуле макроэкономической налоговой функции, представляет собой предельную налоговую ставку,


и величина налоговой суммы рассчитывается по отношению к приросту величины валового внутреннего продукта или национального дохода.


В зависимости от того, как устанавливается средняя налоговая ставка, различают три типа налогов (налогообложения): пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.