1.5. Журнал регистрации хозяйственных операций организации.
Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Вектор» за декабрь 2018г.
№
|
Содержание операции
|
Наименование первичного документа
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1. Учет внеоборотных активов
|
|
1
|
Приобретено производственное оборудование у ЗАО «Механический завод»:
|
Счет, накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.18г.
|
|
|
а) отпускная цена (без НДС),
|
2 040 000
|
08
|
60
|
|
б) НДС 18 %
|
367 200
|
19
|
60
|
|
2
|
Принято в эксплуатацию производственное оборудование
|
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №34
|
2 040 000
|
01
|
08
|
|
3
|
Списано производственное оборудование с износом 100 %:
|
Акт на списание основных средств
№ 20
|
|
|
а) первоначальная стоимость,
|
306 000
|
91-2
|
01
|
|
б) амортизация на дату выбытия;
|
306 000
|
02
|
91-1
|
|
в) расходы по демонтажу оборудования:
|
|
|
1) заработная плата,
|
5 100
|
91-2
|
70
|
|
|
2) взносы по социальному страхованию и обеспечению, а также по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в процентах, установленных законодательством;
|
|
1581
|
91-2
|
69
|
|
г) оприходованы прочие материалы
|
5 610
|
10
|
91-1
|
|
4
|
Продано ООО «Ритм» производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.17г.):
|
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств
№ 18
|
|
а) цена реализации (в том числе НДС 18%);
|
601 800
|
76 -1
|
91-1
|
б) начислен НДС 18 %;
|
91 800
|
91-2
|
68
|
Продолжение таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
в) амортизация, начисленная к моменту выбытия оборудования;
|
|
8 160
|
02
|
91-1
|
г) первоначальная стоимость
|
501 840
|
91-2
|
01
|
5
|
Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение:
|
Акт приемки-передачи, договор купли-продажи
№ 9, счет-фактура
№ 118 от 04.12.18г.
|
|
а) цена реализации (в том числе НДС 18 %);
|
586 755
|
76-1
|
91-1
|
б) начислен НДС 18 %;
|
89 505
|
91-2
|
68
|
в) амортизация на дату продажи;
|
72 700,5
|
05
|
91-1
|
г) первоначальная стоимость
|
407 490
|
91-2
|
04
|
6
|
Приобретены формы для точного литья:
|
Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.18 г.
|
|
а) цена приобретения (без НДС);
|
76 500
|
08
|
60
|
б) НДС 18 %
|
13 770
|
19
|
60
|
7
|
Приняты к учету в составе основных средств формы для точного литья
|
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств
№ 12
|
76 500
|
01
|
08
|
2. Учет производственных запасов
|
8
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
|
Счета-фактуры, счета поставщиков
|
|
а) счет № 135 от 19.12.18г. ОАО «Электромоторный завод»:
|
1) покупная стоимость,
|
127 500
|
15
|
60
|
2) сумма НДС 18 %;
|
22 950
|
19
|
60
|
б) счет № 96 от 16.12.18г. ООО «Техника»:
|
|
1) покупная стоимость,
|
204 000
|
15
|
60
|
2) сумма НДС 18 %;
|
36 720
|
19
|
60
|
9
|
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
|
ТТН, приходные ордера
|
|
а) от ОАО «Электромоторный завод»,
|
122 910
|
10
|
15
|
б) от ООО «Техника»
|
198 390
|
10
|
15
|
Продолжение Таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
10
|
Списаны отклонения в фактической себестоимости от учетных цен
|
Расчет бухгалтерии
|
10 200
|
16
|
15
|
3. Учет затрат на производство
|
11
|
Израсходованы материалы в оценке по учетным ценам:
|
Лимитно-заборные карты, требования-накладные
|
|
а) цеху № 1 для производства:
|
|
|
|
изделий А,
|
868 836
|
20-1-А
|
10
|
изделий Б
|
799 629
|
20-1-Б
|
10
|
|
б) цеху № 2 для производства:
|
|
|
изделий А,
|
922 080
|
20-2-А
|
10
|
изделий Б
|
785 910
|
20-2-Б
|
10
|
в) ремонтному цеху для выполнения:
|
|
заказа № 301,
|
83 079
|
23-1
|
10
|
заказа № 302
|
75 684
|
23-2
|
10
|
г) на хозяйственные нужды:
|
|
цеха № 1,
|
65 535
|
25-1
|
10
|
цеха № 2;
|
65 943
|
25-2
|
10
|
д) ремонтного цеха;
|
61 302
|
25-3
|
10
|
е) заводоуправления
|
62 730
|
26
|
10
|
12
|
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:
|
Справка бухгалтерии
|
|
а) цеху № 1 для производства
|
|
изделий А,
|
43 441,8
|
20-1-А
|
16
|
изделий Б
|
39 984
|
20-1-Б
|
16
|
|
б) цеху № 2 для производства
|
|
|
изделий А,
|
46 104
|
20-2-А
|
16
|
изделий Б
|
39 295,5
|
20-2-Б
|
16
|
в) ремонтному цеху для выполнения
|
|
заказа № 301,
|
4 151,4
|
23-1
|
16
|
заказа № 302
|
3 784,2
|
23-2
|
16
| |
Скачать 234.22 Kb.