Продолжение таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
г) на хозяйственные нужды:
|
|
|
цеха № 1
|
3 274,2
|
25-1
|
16
|
цеха № 2
|
3 299,7
|
25-2
|
16
|
д) ремонтного цеха;
|
3 065,1
|
25-3
|
16
|
е) заводоуправления
|
3 136,5
|
26
|
16
|
13
|
Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП):
|
Требования-накладные
|
|
а) в цех № 1;
|
32 130
|
25-1
|
10
|
б) в цех № 2;
|
27 540
|
25-2
|
10
|
в) в ремонтный цех
|
28 560
|
25-3
|
10
|
14
|
Списана стоимость форм для точного литья на затраты цеха № 1
|
Расчет бухгалтерии
|
76 500
|
25-1
|
01
|
15
|
Начислена амортизация основных средств:
|
Разработочная таблица № 6 «Расчет амортизации основных средств»
|
|
|
а) производственного оборудования:
|
|
|
|
цеха № 1,
|
119 085
|
25-1
|
02
|
цеха № 2,
|
99 960
|
25-2
|
02
|
ремонтного цеха;
|
41 310
|
25-3
|
02
|
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
|
|
цеха № 1,
|
59 925
|
25-1
|
02
|
цеха № 2,
|
57 885
|
25-2
|
02
|
ремонтного цеха;
|
12 750
|
25-3
|
02
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления
|
130 560
|
26
|
02
|
16
|
Начислена амортизация нематериальных активов:
|
Расчет бухгалтерии, ведомость
№ 17
|
|
а) в цехе № 1;
|
1 810,5
|
25-1
|
05
|
б) в цехе № 2
|
2 550
|
25-2
|
05
|
17
|
Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» включена в затраты стоимость энергоносителей, израсходованных в процессе:
|
Счет-фактура № 116
|
|
|
а) обслуживания основного производства:
|
|
|
|
цеха № 1,
|
|
32 640
|
25-1
|
60
|
цеха № 2,
|
26 520
|
25-2
|
60
|
|
б) ремонтного цеха;
|
|
5 610
|
25-3
|
60
|
в) заводоуправления;
|
11 730
|
26
|
60
|
г) НДС 18 % по потребленным услугам
|
13 770
|
19
|
60
|
Продолжение Таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
18
|
а) Начислено пособие по временной нетрудоспособности служащему цеха №1,
в том числе доплата за дни нетрудоспособности с учетом 100 % среднего заработка работника:
б) начислены страховые взносы на эту выплату
в) удержан НДФЛ (3 ребенка: 25, 15 и 10 лет)
|
Листки временной нетрудоспособности
|
57120
14 280
4426,8
8710
|
69
25-1
25-1
70
|
70
70
69
68
|
19
|
Начислена заработная плата за декабрь:
|
Первичные документы по учету труда, расчетные ведомости
|
|
а) рабочим цеха № 1 по производству
|
изделий А,
|
300 000
|
20-1-А
|
70
|
изделий Б,
|
270 000
|
20-1-Б
|
70
|
б) рабочим цеха № 2 по производству
|
|
изделий А,
|
240 000
|
20-2-А
|
70
|
изделий Б,
|
230 000
|
20-2-Б
|
70
|
в) рабочим ремонтного цеха за выполнение
|
|
заказа № 301,
|
96 000
|
23.1
|
70
|
заказа № 302,
|
98 000
|
23.2
|
70
|
г) рабочим, обслуживающим оборудование
|
|
цеха № 1,
|
50 000
|
25-1
|
70
|
цеха № 2,
|
27 000
|
25-2
|
70
|
ремонтного цеха;
|
29 000
|
25-3
|
70
|
д) служащим
|
|
цеха № 1,
|
47 000
|
25-1
|
70
|
цеха № 2,
|
45 000
|
25-2
|
70
|
ремонтного цеха;
|
40 000
|
25-3
|
70
|
е) персоналу заводоуправления
|
133 213,03
|
26
|
70
|
20
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды:
|
Расчетные ведомости, бухгалтерские справки по расчету взносов
|
|
а) рабочим цеха № 1 по производству
|
изделий А,
|
93 000
|
20-1-А
|
69
|
Продолжение Таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
изделий Б,
|
|
83 700
|
20-1-Б
|
69
|
б) рабочим цеха № 2 по производству
|
|
изделий А,
|
74 400
|
20-2-А
|
69
|
изделий Б,
|
71 300
|
20-2-Б
|
69
|
в) рабочим ремонтного цеха за выполнение
|
|
заказа № 301,
|
29 760
|
23-1
|
69
|
заказа № 302,
|
30 380
|
23-2
|
69
|
г) рабочим, обслуживающим оборудование
|
|
цеха № 1,
|
15 500
|
25-1
|
69
|
|
цеха № 2,
|
|
8 370
|
25-2
|
69
|
ремонтного цеха;
|
8 990
|
25-3
|
69
|
д) служащим
|
|
цеха № 1,
|
14 570
|
25-1
|
69
|
цеха № 2,
|
13 950
|
25-2
|
69
|
ремонтного цеха;
|
12 400
|
25-3
|
69
|
е) персоналу заводоуправления
|
41 296,04
|
26
|
69
|
21
|
Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:
|
Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12.18г. от ООО «Знание»
|
|
а) отражена задолженность организатору семинара,
|
7 650
|
26
|
76-2
|
б) НДС 18 %
|
1 377
|
19
|
76-2
|
22
|
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
|
Требование-накладная
|
|
|
|
а) изделий А цеха № 1;
|
52 530
|
10
|
20-1-А
|
б) изделий Б цеха № 1
|
23 970
|
10
|
20-1-Б
|
23
|
Включены расходы по командировкам в состав общехозяйственных расходов,
|
Авансовые отчеты С.И. Фролова и М.К. Котовой
|
25500
|
26
|
71
|
НДС 18 %
|
4 590
|
19
|
71
|
24
|
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих:
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Продолжение Таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
а) заказ № 301,
|
|
120 254,32
|
23-1
|
25-3
|
б) заказ № 302
|
122 732,78
|
23-2
|
25-3
|
25
|
Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства:
|
Разработочная таблица «Распределе-ние услуг вспомогатель-ных производств»
|
|
а) на цех № 1 – заказ № 301;
|
333 244,72
|
25-1
|
23-1
|
б) на цех № 2 – заказ № 302
|
330 580,98
|
25-2
|
23-2
|
26
|
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
|
Расчет бухгалтерии
|
|
а) цех № 1:
|
изделия А,
|
529 239,54
|
20-1-А
|
25-1
|
изделия Б;
|
412 081,68
|
20-1-Б
|
25-1
|
|
б) цех № 2:
|
|
|
изделия А,
|
361 810,49
|
20-2-А
|
25-2
|
изделия Б;
|
346 788,19
|
20-2-Б
|
25-2
|
4. Учет готовой продукции
|
27
|
Начислен транспортный налог
|
Расчет бухгалтерии
|
23 409
|
26
|
68
|
28
|
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)
|
Акт о браке
|
15 300
|
28
|
20-1-А
|
29
|
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)
|
Требование-накладная
|
1 173
|
10
|
28
|
30
|
Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А
|
Ведомость № 14 «Потери в производстве»
|
12 087
|
20-1-А
|
28
|
31
|
Списана часть расходов (амортизация) на приобретение лицензии
|
Расчет бухгалтерии
|
5 100
|
26
|
05
|
Продолжение Таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
32
|
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции
|
Расчет бухгалтерии
|
444 324,57
|
90-2
|
26
|
33
|
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило:
|
Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
а) по изделиям А (цех № 1) – 167 688,00 руб.,
|
1 779 845,34
|
40
|
20-1-А
|
б) по изделиям Б (цех № 1) – 10 102,00 руб.
|
1479322,68
|
40
|
20-1-Б
|
в) по изделиям А (цех № 2) – 0руб.
|
1 644 394,49
|
40
|
20-2-А
|
г) по изделиям Б (цех № 2) – 0 руб.
|
1 473 293,69
|
40
|
20-2-Б
|
34
|
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
|
Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
изделия А,
|
4 335 000
|
43
|
40-А
|
изделия Б
|
3 876 000
|
43
|
40-Б
|
35
|
Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости, списанной на продажу
|
Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
по изделиям А,
|
982 160,17
|
90-2
|
40-А
|
|
по изделиям Б
|
|
923 383,63
|
90-2
|
40-Б
|
36
|
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства,
|
Договор на услуги с ООО «Крона», счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.18г.
|
190 740
|
44
|
60
|
|
НДС 18 %
|
|
34 333,2
|
19
|
60
|
37
|
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции,
|
Счет-фактура
№ 29 от 07.12.18г. ООО «Стандарт»
|
51 000
|
44
|
76-2
|
|
НДС 18 %
|
|
9 180
|
19
|
76-2
|
5. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
|
38
|
Получено от ОАО «Луч» за проданную продукцию
|
Выписка банка от 03.12.18г.
|
1 672 647
|
51
|
62-1
|
39
|
Получено право собственника на приобретенные акции ОАО «Шанс»
|
Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг
|
357 000
|
58
|
76-2
|
Продолжение Таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
40
|
Списано с расчетного счета в оплату:
|
Выписка банка от 04.12.18г.
|
|
а) акций ОАО «Шанс»;
|
357 000
|
76-2
|
51
|
|
б) счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре;
|
|
2 316 930
|
60
|
51
|
в) штрафа ООО «Зенит» за недопоставку материалов;
|
|
105 248,7
|
76-2
|
51
|
г) счета ООО «Стандарт» за рекламу;
|
|
60 180
|
60
|
51
|
д) за участие работников в образовательном семинаре ООО «Знание»
|
|
9 027
|
76-2
|
51
|
41
|
а) поступило на расчетный счет:
|
Выписка банка от 05.12.18г.
|
|
за основные средства от ООО «Ритм»;
|
601 800
|
51
|
76-1
|
за нематериальные активы от ООО «Интекс»;
|
586 755
|
51
|
76-1
|
штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов;
|
45 135
|
51
|
76-1
|
|
б) выбыло с расчетного счета:
|
|
|
получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы;
|
1 133 480,1
|
50
|
51
|
взносы по социальному страхованию и обеспечению за ноябрь 2018г.
|
|
204 000
|
69
|
51
|
42
|
Выдано из кассы:
заработная плата за вторую половину ноября;
|
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
|
1 077 757,5
|
70
|
50
|
Депонированная заработная плата
|
55 722,6
|
76-1
|
50
|
43
|
а) получено на расчетный счет:
|
Выписка банка от 17.12.18г.
|
|
от ООО «Прогресс» в счет поставки продукции;
|
4 814 400
|
51
|
62-2
|
б) выдано с расчетного счета:
|
|
в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы;
|
1 603 338
|
50
|
51
|
перечислено ООО «Механический завод»;
|
2 407 200
|
60
|
51
|
перечислено ООО «Альфа»
|
9 027
|
60
|
51
|
Продолжение Таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
44
|
Выдано из кассы:
|
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
|
|
а) аванс за первую половину декабря;
|
1 239 300
|
70
|
50
|
б) подотчетным лицам на командировочные расходы;
|
53 040
|
71
|
50
|
в) единовременная помощь
|
80 070
|
91-2
|
50
|
45
|
Перечислено с расчетного счета:
|
Выписка банка от 19.12.18г.
|
|
а) НДС за ноябрь;
|
499 305,3
|
68
|
51
|
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь);
|
122 400
|
68
|
51
|
в) в погашение краткосрочного кредита;
|
1 733 668,5
|
66
|
51
|
г) в оплату процентов за пользование кредитом;
|
45 420,6
|
66
|
51
|
д) ОАО «Электромоторный завод» за материалы;
|
150 450
|
60
|
51
|
е) ОАО «Техника» за материалы
|
240 720
|
60
|
51
|
46
|
Проданы акции ОАО «Шанс»:
|
Акт приемки – передачи, реестр акционеров
|
|
списаны акции по балансовой стоимости,
|
357 000
|
91-2
|
58
|
отражена выручка от продажи акций
|
406 470
|
76-1
|
91-1
|
47
|
01 октября отчетного года приобретена облигация ОАО «Точмаш» за 280 000 руб. при ее номинальной стоимости 260 000 руб. Проценты по облигации составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигации наступит через два года:
|
Справка-расчет бухгалтерии
|
|
а) начислены проценты за квартал;
|
33 150
|
76-1
|
91-1
|
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал
|
6 375
|
91-2
|
58
|
Продолжение Таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
48
|
а) поступило на расчетный счет:
|
Выписка банка от 24.12.18г.
|
|
от ООО «Шанс» в оплату акций;
|
406 470
|
51
|
76-1
|
доход по облигации ОАО «Точмаш»;
|
33 150
|
51
|
76-1
|
б) перечислено с расчетного счета:
|
|
|
транспортной организации и ЗАО «Крона» за доставку продукции
|
|
225 073,2
|
60
|
51
|
49
|
Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока
|
Выписка банка от 24.12.18г.
|
255 000
|
55
|
51
|
6. Учет расчетов
|
50
|
Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца
|
Расходный кассовый ордер
|
153 000
|
73
|
50
|
51
|
Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу
|
Расчетная ведомость
|
51 000
|
70
|
73
|
52
|
Удержан НДФЛ с материальной выгоды
|
Расчет бухгалтерии
|
545,7
|
70
|
68
|
53
|
Произведены удержания из заработной платы персонала организации:
|
Расчетные ведомости, налоговые карточки
|
|
а) НДФЛ;
|
137 292
|
70
|
68
|
б) по исполнительным листам;
|
22 950
|
70
|
73
|
|
в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
|
|
2 040
|
70
|
28
|
54
|
Начислены проценты за кредит
|
Кредитный договор, расчет бухгалтерии
|
45420,6
|
91-2
|
66
|
55
|
Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» за недопоставку материалов
|
Расчет бухгалтерии, претензия
|
105 248,7
|
91-2
|
76-2
|
56
|
Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
|
Расчет бухгалтерии, претензия
|
45 135
|
76-1
|
91-1
|
57
|
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
|
Справка-расчет бухгалтерии
|
34 333,2
|
68
|
19
|
Продолжение Таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
58
|
Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2018г.
|
Расчет бухгалтерии
|
19 125
|
73
|
91-1
|
59
|
Принят к налоговому вычету НДС по материалам:
|
Расчет бухгалтерии, книга покупок
|
|
а) поступившим в ноябре;
|
353 430
|
68
|
19
|
б) поступившим в декабре
|
5 967
|
68
|
19
|
60
|
Принят к налоговому вычету НДС по основным средствам
|
Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
|
38 097
|
68
|
19
|
61
|
Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам
|
Справка-расчет бухгалтерии
|
3 060
|
68
|
19
|
62
|
Возвращен работником заем (вместе с процентами)
|
Приходный кассовый ордер
|
274 125
|
50
|
73
|
63
|
Зачислен заем, возвращенный работником на расчетный счет
|
Выписка банка
|
274 125
|
51
|
50
|
7. Учет финансовых результатов
|
64
|
Выдана со склада и отгружена готовая продукция:
|
Приказы, накладные на отпуск,
Ведомость
№ 16 «Движение готовых изделий, их
отгрузка и реализация»
|
|
а) ОАО «Луч» (счет-фактура № 120 от 17.12.18г.)
|
нормативная себестоимость,
|
4 025 552,4
|
90-2
|
43
|
цена реализации, в том числе
|
6 098 039,4
|
62-1
|
90-1
|
НДС 18 %;
|
930 209,4
|
90-3
|
68
|
б) ООО «Прогресс» в счет ранее полученного аванса (счет-фактура № 121 от 18.12.18г.)
|
|
нормативная стоимость,
|
920 652
|
90-2
|
43
|
|
продажная себестоимость, в том числе
|
|
1 424 460,6
|
62-1
|
90-1
|
|
НДС 18 %
|
|
217 290,6
|
90-3
|
68
|
65
|
Включены в себестоимость проданной продукции расходы на продажу
|
Расчет бухгалтерии
|
241 740
|
90-2
|
44
|
66
|
Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»
|
Выписка банка, накладная на отпуск продукции
|
1 424 460,6
|
62-2
|
62-1
|
67
|
Выявлено сальдо счета 90 «Продажи»
|
Расчет бухгалтерии
|
2 648 274,83
|
90-9
|
99
|
Продолжение Таблицы 3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
68
|
Выявлено сальдо счета 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Расчет бухгалтерии
|
87 475,2
|
91-9
|
99
|
69
|
Начислен налог на прибыль по ставке 20 % (условно прибыль для налогообложения равна бухгалтерской прибыли):
а) за декабрь 2018 года
|
Расчет бухгалтерии
|
547 150,01
|
99
|
68
|
70
|
Учтен финансовый результат за 2018 в составе нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
|
Расчет бухгалтерии
|
5 622 730,92
|
99
|
84
|
|
Скачать 234.22 Kb.