Рис. 2. Динамика чистой прибыли ОП ООО «Харрис»
Приложение 5
Анализ ликвидности баланса ООО ОП «Харрис»
Таблица 4
Группировка статей актива баланса по степени их ликвидности ООО ОП «Харрис»
Статьи баланса по степени их ликвидности
|
Годы
|
2014
|
2015
|
2016
|
Наиболее ликвидные активы (А1)
|
7593,2
|
5969
|
8754,6
|
Быстро реализуемые активы (А2)
|
15441,7
|
19069,6
|
21218,7
|
Медленно реализуемые активы (А3)
|
17046,2
|
23024
|
17004,3
|
Труднореализуемые активы (А4)
|
30739,6
|
29608,8
|
27699,9
|
Таблица 5
Группировка статей пассива баланса по степени срочности обязательств ООО ОП «Харрис»
Статьи баланса по степени срочности обязательств
|
Годы
|
2014
|
2015
|
2016
|
Наиболее срочные пассивы (П1)
|
11505
|
18261,8
|
20458
|
Краткосрочные пассивы (П2)
|
673,1
|
3321,5
|
15,7
|
Долгосрочные пассивы (П3)
|
19300,8
|
19807,7
|
16187,7
|
Постоянные пассивы (П4)
|
39441,8
|
36280,3
|
38016
|
Таблица 6
Анализ показателей ликвидности ООО ОП «Харрис»
Показатели
|
Норма-тивное значение
|
Годы
|
Темп роста, %
|
2014
|
2015
|
2016
|
2015/2014
|
2016/2015
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
≥0,2
|
0,62
|
0,27
|
0,43
|
43,55
|
159,26
|
Коэффициент критической ликвидности
|
≥0,8
|
1,89
|
1,16
|
1,43
|
61,38
|
123,28
|
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)
|
≥1,5до2,5
|
3,29
|
2,23
|
2,29
|
67,78
|
102,69
|
Приложение 6
Таблица 7
Структура оборотного капитала ОП ООО «Харрис»
Статьи баланса
|
2014
|
2015
|
2016
|
Отклонение, тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
струк-тура, %
|
тыс. руб.
|
струк-тура, %
|
тыс. руб.
|
струк-тура, %
|
2015/
2014
|
2016/
2015
|
Запасы
|
16684,3
|
41,52
|
22827,9
|
47,50
|
16885,6
|
35,94
|
6143,6
|
-5942,3
|
Налог на добавленную стоимость
|
361,9
|
0,90
|
196,0
|
0,41
|
118,6
|
0,25
|
-165,9
|
-77,4
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)
|
15441,7
|
38,43
|
19069,5
|
39,68
|
21218,7
|
45,17
|
3627,8
|
21492
|
Денежные средства
|
165,4
|
0,41
|
261,5
|
0,54
|
3771,9
|
8,03
|
96,1
|
3510,4
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
7527,8
|
18,73
|
5707,5
|
11,88
|
4982,7
|
10,61
|
-1820,3
|
-724,8
|
Итого оборотные
активы
|
40181,1
|
100,00
|
48062,5
|
100,00
|
46977,6
|
100,00
|
7881,4
|
-10849
|
Приложение 7
Рис. 3. Динамика оборотного капитала ОП ООО «Харрис» в 2014-2016 годах
Приложение 8
Таблица 8
Показатели использования оборотного капитала ОП ООО «Харрис»
Показатели
|
Годы
|
Абсолютное отклонение
|
2014
|
2015
|
2016
|
2015/
2014
|
2016/
2015
|
Выручка от реализации, тыс. руб.
|
142993,8
|
147975,1
|
130676,1
|
4981,3
|
-17299,0
|
Средняя величина оборотного капитала, тыс. руб.
|
40181,1
|
48062,5
|
46977,6
|
7881,4
|
-1084,9
|
Коэффициент оборачиваемости
|
3,56
|
3,08
|
2,78
|
-0,48
|
-0,3
|
Оборачиваемость в днях
|
102,53
|
118,51
|
131,29
|
15,98
|
12,78
|
Коэффициент закрепления
|
0,28
|
0,33
|
0,36
|
0,05
|
0,03
|
Приложение 9
Таблица 9
Анализ оборачиваемости запасов
Показатели
|
Год
|
Абсолютное отклонение
|
2014
|
2015
|
2016
|
2015/2014
|
2016/2015
|
Выручка от реализации, тыс. руб.
|
142993,8
|
147975,1
|
130676,1
|
4981,3
|
-17299,0
|
Средняя величина запасов, тыс. руб.
|
16684,3
|
22827,9
|
16885,6
|
6143,6
|
-594,3
|
Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов
|
8,57
|
6,48
|
7,74
|
-2,09
|
1,26
|
Средний срок оборота запасов, дней всего
|
42,59
|
56,33
|
41,16
|
13,74
|
-15,17
|
Приложение 10
Таблица 10
Оборачиваемость дебиторской задолженности ОП ООО «Харрис»
Показатели
|
Год
|
Абсолютное отклонение
|
2014
|
2015
|
2016
|
2015/2014
|
2016/2015
|
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
|
15441,7
|
19069,5
|
21218,7
|
3627,8
|
2149,2
|
Общая сумма оборотного капитала, тыс. руб.
|
40181,1
|
48062,5
|
46977,6
|
7881,4
|
-1084,9
|
Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность,
|
0,384
|
0,394
|
0,452
|
0,01
|
0,058
|
Коэффициент оборачиваемости, оборот
|
9,26
|
7,76
|
6,16
|
-1,5
|
-1,6
|
Длительность одного оборота, дни
|
39,42
|
47,04
|
59,25
|
7,62
|
12,21
|
Приложение 11
Таблица 11
Расчет оборачиваемости денежных средств
Показатели
|
Годы
|
Абсолютное отклонение
|
2014
|
2015
|
2016
|
2015/
2014
|
2016/
2015
|
Выручка от реализации, тыс.руб.
|
142993,8
|
147975,1
|
130676,1
|
4981,3
|
-17299,0
|
Средняя величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс.руб.
|
7693,2
|
5969,0
|
8754,6
|
-1724,2
|
2785,6
|
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборот
|
18,59
|
24,79
|
14,93
|
6,2
|
-9,86
|
Средний срок оборота денежных средств, дни
|
19,63
|
14,72
|
24,44
|
-4,91
|
9,72
|
Приложение 12
Параметры для определения комплексного показателя эластичности
Параметр
|
Составляющие параметра
|
Баллы
|
Направления использования средств
|
а) производственные материалы
б) готовая продукция
в) дебиторская задолженность
г) денежные и приравненные к ним средства
|
1
2
3
4
|
Возможность получения
|
а) минимальная
б) удовлетворительная
в) существенная
г) максимальная
|
1
2
3
4
|
Доступность источника с учетом фактора времени
|
а) источник практически недоступен
б) источник имеет среднее время доступа
в) источник имеет малое время доступа
г) источник всегда доступен
|
1
2
3
4
|
Уровень обеспечения
|
а) требуется обеспечение, превышающее объем финансирования
б) требуется обеспечение, равное объему финансирования
в) требуется небольшое обеспечение
г) обеспечение не требуется
|
1
2
3
4
|
Возможность изменения объема финансирования
|
а) объем финансирования не изменяется или модифицируется со значительными затруднениями
б) требуются средние усилия по изменению объема финансирования
в) объем финансирования может быть изменен с небольшими усилиями
г) объем финансирования изменяется в соответствии с потребностями заемщика
|
1
2
3
4
|
Таблица 12
Распределение оценок эластичности
Источники финансирования оборотного капитала
|
Баллы
|
Общий балл эластич-ности
|
направ-ления исполь-зования средств
|
возмож-ность полу-чения
|
доступность источника с учетом фактора времени
|
уровень обеспе-чения
|
возможность изменения объема финанси-рования
|
Собственные и приравненные к ним средства
|
4
|
2
|
4
|
2
|
1
|
13
|
Банковское финансирование
|
4
|
2
|
3
|
1
|
1
|
11
|
Кредиторская задолженность
|
4
|
4
|
4
|
2
|
3
|
17
|
Государственные кредиты
|
4
|
1
|
2
|
1
|
1
|
9
|
Приложение 13
Стратегии финансирования оборотного капитала ОП ООО «Харрис» в 2015 и 2016 г.
На рисунке А. левая часть это общая сумма оборотных активов, поделенная на части согласно их долям в 2015 году, правая часть источники финансирования оборотных активов также согласно их удельному весу в общем объеме финансирования в 2015 году. Потом левая и правые части соотносятся и анализируется какой элемент оборотных активов за счет, какого источника профинансирован. И далее из этого соотношения определяется стратегия финансирования.
|
Скачать 1.22 Mb.