Главная страница
Навигация по странице:

  • Практическая работа № 4 «

  • АФХД. АФХД. Практические работы. Алябьева. Образовательное учреждение алтайский промышленноэкономический колледж практические работы


    Скачать 163.65 Kb.
    НазваниеОбразовательное учреждение алтайский промышленноэкономический колледж практические работы
    Дата08.05.2023
    Размер163.65 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаАФХД. Практические работы. Алябьева.docx
    ТипАнализ
    #1114535
    страница3 из 4
    1   2   3   4
    Тема: Методика комплексной оценки эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

    Цель: Выработать практические навыки и умение по проведению анализа и определению влияния факторов на эффективность использования трудовых ресурсов, на основании фактических данных отчетов по предприятиям.
    Задание 1. На основании данных, приведенных в таблице, провести факторный анализ накладных расходов в себестоимости изделия А.

    Сделать выводы.

    Таблица 1




    Показатели

    Базовый период

    Отчетный период

    Отклонения




    Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, тыс.

    руб., в том числе на изделие А, тыс.руб.

    6350

    2851

    6260

    2500



    3.

    4.

    Прямые затраты, тыс. руб.,

    В том числе на изделие А, тыс. руб.

    43040

    19325

    47620

    19020



    6.

    Объем производства продукта А, шт.

    5760

    5040



    7.

    Сумма накладных расходов на штуку А, руб.









    Решение:

    Проведём расчёты в таблице:



    Показатели

    Базовый период

    Отчетны

    й период

    Отклонени

    я

    1. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, тыс. руб.

    6350

    6260

    -90

    2. в том числе на изделие А, тыс. руб. (ОР)

    2851

    2500

    -351

    3. Прямые затраты, тыс. руб.,

    43040

    47620

    4580

    4. в том числе на изделие А, тыс. руб.

    19325

    19020

    -305

    5. Доля изделия А в общей сумме прямых затрат

    (стр.4/стр.3)

    0,449

    0,399

    -0,05

    6. Объем производства продукта А, шт. (К)

    5760

    5040

    -720

    7. Сумма накладных расходов на штуку А, руб. (Н)

    (стр.2/стр.6)

    0,495

    0,496

    0,001



    Проведём факторный анализ методом цепных подстановок.

    Общее изменение суммы накладных расходов на штуку А:

    ∆Н = Н1 – Н0 = 0,496 – 0,495 = 0,001

    За счёт снижения общепроизводственных и общехозяйственных расходов:

    О Р ОР

    ∆НОР = 1 0 =− 0,495 =−0,061 руб.

    К К

    1. 0

    За счёт сокращения объёма производства изделия А:

    О Р ОР

    ∆НК = 1 1 = 0,496 −= 0,062 руб.

    К К

    1. 0

    Таким образом, положительно на сумму накладных расходов на штуку А повлияло сокращение объёма производства, а отрицательно – снижение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
    Задание 2. На основании данных, приведенных в таблице, рассчитать резервы роста прибыли за счет снижения себестоимости продукции. Сделать выводы.



    Вид продукта

    Резерв снижения себестоимости ед. продукции,

    руб

    Плановый объем

    реализации продукции, ед.

    Резерв увеличения прибыли

    А

    200

    5044

    1008

    Б

    120

    5510

    661,2

    С

    100

    3224

    322,4

    Д

    130

    2665

    346,6

    ИТОГО

    -

    -





    Решение:

    Резерв увеличения прибыли – это в данном случае та сумма, на которую сократится себестоимость.

    Рассчитаем резерв увеличения прибыли:

    200*5044 + 120*5510 + 100*3224 + 130*2665 = 2338850 руб.
    Задание 3. На основании данных, приведенных в таблице, провести анализ влияния указанных факторов на формирование фонда заработной платы. Сделать выводы.



    Показатели

    Базовый период

    Отчетный период

    Отклонения

    1. Среднесписочная численность рабочих, чел.

    32

    34



    2. Количество дней, отработанных 1-им человеком

    220

    210



    3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

    7,5

    8



    4. Среднечасовая заработная плата, руб.

    250

    300



    5. Фонд заработной платы, руб.









    Решение:

    Проведём в таблице расчёты:



    Показатели

    Базовый

    Отчетный

    Отклонения




    период

    период




    1. Среднесписочная численность рабочих, чел.

    (ССЧ)

    32

    34

    2

    2. Количество дней, отработанных 1-им человеком

    (Д)

    220

    210

    -10

    3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

    (Ч)

    7,5

    8

    0,5

    4. Среднечасовая заработная плата, руб. (ЗП)

    250

    300

    50

    5. Фонд заработной платы, руб. (ФЗП)

    (стр.1*стр.2*стр.3*стр.4)

    13200000

    17136000

    3936000



    Проведём факторный анализ методом разниц.

    Общее изменение фонда заработной платы:

    ∆ФЗП = 017136000 – 13200000 = 3936000 руб.

    За счёт изменения среднесписочной численности рабочих:

    ∆ФЗПССЧ = ∆ССЧ*Д00*ЗП0 = 2*220*7,5*250 = 825000 руб.

    За счёт изменения количества дней, отработанных одним человеком:

    ∆ФЗПД = ССЧ1*∆Д*Ч0*ЗП0 = 34*(-10)*7,5*250 = -637500 руб.

    За счёт изменения средней продолжительности рабочего дня:

    ∆ФЗПЧ = ССЧ11*∆Ч*ЗП0 = 34*210*0,5*7,5 = 892500 руб.

    За счёт изменения среднечасовой заработной платы:

    ∆ФЗПЗП = ССЧ111*∆ЗП = 34*210*8*50 = 2856000 руб.

    Проверим правильность выполненных расчётов:

    ∆ФЗП = ∆ФЗПССЧ + ∆ФЗПД + ∆ФЗПЧ + ∆ФЗПЗП = 825000 – 637500 + 892500 + 2856000 = 3936000 руб.

    Следовательно, расчёты произведены верно.

    Таким образом, положительно на фонд заработной платы повлияло увеличение среднесписочной численности рабочих, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы, а отрицательно – сокращение количества дней, отработанных одним человеком.

    Задание 4. Оцените качественный состав трудовых ресурсов (табл.3).

    Таблица 3 - Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

    Показатель

    Отчетный год

    Прошлый год

    численность на конец года

    %

    численность на конец года

    %

    Группы рабочих

    по возрасту, лет:

    до 20

    от 20 до 30

    от 30 до 40

    от 40 до 50

    от 50 до 60

    старше 60
















    22




    35




    59




    61




    103




    113




    69




    80




    4




    15




    4




    4




    Итого

    261




    308




    по полу:

    мужчины

    женщины
















    146




    158




    115




    150




    Итого

    261




    308




    по образованию:

    незаконченное среднее

    среднее

    среднее специальное

    высшее
















    45




    57




    119




    134




    56




    76




    41




    41




    Итого

    261




    308




    По трудовому стажу, лет:

    до 5

    от 5 до 10

    от 10 до 15

    от 15 до 20

    свыше 20
















    17




    28




    62




    74




    42




    44




    68




    87




    72




    75




    Итого

    261




    308




    Определим аналитические индексы, где в качестве индексируемого признака берется численность рабочих, а в качестве весового признака – средняя выработка на одного рабочего. На основе данных, приведенных в таблице, рассчитаем общий индекс валовой продукции:

    M1 1Z 250

    IMZ = = =1,471 ∑M0 0Z 170

    На полученный результат оказали влияние два фактора:

    • изменение численности рабочих;

    • изменение средней выработки на одного рабочего.

    Следует отдельно определить:

    Определим индекс изменения численности рабочих:

    M1 0Z 1100*188,89

    IM = = =1,222 ∑M0 0Z 170000

    Определим индекс изменения средней выработки на одного рабочего:

    M1 1Z 250000

    IZ = = =1,203 ∑M1 0Z 1100*188,89

    В рассматриваемом примере индекс изменения численности рабочих показывает увеличение валовой продукции на 22,2% или на 37777,78 тыс. руб. (1100*188,89 – 170000). Индекс изменения средней выработки свидетельствует об увеличении валовой продукции на 20,3%, что составляет 42222,22 тыс. руб. (250000 - 1100*188,89).

    Если сложить влияние индексов получим общее изменение валовой продукции: 80000 тыс. руб. (37777,78 + 42222,22).

    Практическая работа № 4 «Анализ эффективности использования затрат конкретного предприятия. Определение влияния факторов на уровень затрат на один рубль товарной продукции. Расчет резервов повышения эффективности использования затрат предприятия»
    1   2   3   4


    написать администратору сайта