АФХД. АФХД. Практические работы. Алябьева. Образовательное учреждение алтайский промышленноэкономический колледж практические работы

• Название: Образовательное учреждение алтайский промышленноэкономический колледж практические работы
• Дата: 08.05.2023
• Размер: 163.65 Kb.
• Имя файла: АФХД. Практические работы. Алябьева.docx
• Тип: Анализ; #1114535
• страница: 3 из 4

Тема: Методика комплексной оценки эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Цель: Выработать практические навыки и умение по проведению анализа и определению влияния факторов на эффективность использования трудовых ресурсов, на основании фактических данных отчетов по предприятиям.
Задание 1. На основании данных, приведенных в таблице, провести факторный анализ накладных расходов в себестоимости изделия А.

Сделать выводы.

Таблица 1

	Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонения
	Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, тыс. руб., в том числе на изделие А, тыс.руб.	6350 2851	6260 2500
3. 4.	Прямые затраты, тыс. руб., В том числе на изделие А, тыс. руб.	43040 19325	47620 19020
6.	Объем производства продукта А, шт.	5760	5040
7.	Сумма накладных расходов на штуку А, руб.

Решение:

Проведём расчёты в таблице:

Показатели	Базовый период	Отчетны й период	Отклонени я
1. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, тыс. руб.	6350	6260	-90
2. в том числе на изделие А, тыс. руб. (ОР)	2851	2500	-351
3. Прямые затраты, тыс. руб.,	43040	47620	4580
4. в том числе на изделие А, тыс. руб.	19325	19020	-305
5. Доля изделия А в общей сумме прямых затрат (стр.4/стр.3)	0,449	0,399	-0,05
6. Объем производства продукта А, шт. (К)	5760	5040	-720
7. Сумма накладных расходов на штуку А, руб. (Н) (стр.2/стр.6)	0,495	0,496	0,001

Проведём факторный анализ методом цепных подстановок.

Общее изменение суммы накладных расходов на штуку А:

∆Н = Н₁ – Н₀ = 0,496 – 0,495 = 0,001

За счёт снижения общепроизводственных и общехозяйственных расходов:

О Р ОР

∆Н_ОР = ¹ − ⁰ =− 0,495 =−0,061 руб.

К К

1. 
   0
   

За счёт сокращения объёма производства изделия А:

О Р ОР

∆Н_К = ¹ − ¹ = 0,496 −= 0,062 руб.

К К

2. 
   0
   

Таким образом, положительно на сумму накладных расходов на штуку А повлияло сокращение объёма производства, а отрицательно – снижение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
Задание 2. На основании данных, приведенных в таблице, рассчитать резервы роста прибыли за счет снижения себестоимости продукции. Сделать выводы.

Вид продукта	Резерв снижения себестоимости ед. продукции, руб	Плановый объем реализации продукции, ед.	Резерв увеличения прибыли
А	200	5044	1008
Б	120	5510	661,2
С	100	3224	322,4
Д	130	2665	346,6
ИТОГО	-	-

Решение:

Резерв увеличения прибыли – это в данном случае та сумма, на которую сократится себестоимость.

Рассчитаем резерв увеличения прибыли:

200*5044 + 120*5510 + 100*3224 + 130*2665 = 2338850 руб.
Задание 3. На основании данных, приведенных в таблице, провести анализ влияния указанных факторов на формирование фонда заработной платы. Сделать выводы.

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонения
1. Среднесписочная численность рабочих, чел.	32	34
2. Количество дней, отработанных 1-им человеком	220	210
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,5	8
4. Среднечасовая заработная плата, руб.	250	300
5. Фонд заработной платы, руб.

Решение:

Проведём в таблице расчёты:

Показатели	Базовый	Отчетный	Отклонения
	период	период
1. Среднесписочная численность рабочих, чел. (ССЧ)	32	34	2
2. Количество дней, отработанных 1-им человеком (Д)	220	210	-10
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час. (Ч)	7,5	8	0,5
4. Среднечасовая заработная плата, руб. (ЗП)	250	300	50
5. Фонд заработной платы, руб. (ФЗП) (стр.1*стр.2*стр.3*стр.4)	13200000	17136000	3936000

Проведём факторный анализ методом разниц.

Общее изменение фонда заработной платы:

∆ФЗП = 017136000 – 13200000 = 3936000 руб.

За счёт изменения среднесписочной численности рабочих:

∆ФЗП_ССЧ = ∆ССЧ*Д₀*Ч₀*ЗП₀ = 2*220*7,5*250 = 825000 руб.

За счёт изменения количества дней, отработанных одним человеком:

∆ФЗП_Д = ССЧ₁*∆Д*Ч₀*ЗП₀ = 34*(-10)*7,5*250 = -637500 руб.

За счёт изменения средней продолжительности рабочего дня:

∆ФЗП_Ч = ССЧ₁*Д₁*∆Ч*ЗП₀ = 34*210*0,5*7,5 = 892500 руб.

За счёт изменения среднечасовой заработной платы:

∆ФЗП_ЗП = ССЧ₁*Д₁*Ч₁*∆ЗП = 34*210*8*50 = 2856000 руб.

Проверим правильность выполненных расчётов:

∆ФЗП = ∆ФЗП_ССЧ + ∆ФЗП_Д + ∆ФЗП_Ч + ∆ФЗП_ЗП = 825000 – 637500 + 892500 + 2856000 = 3936000 руб.

Следовательно, расчёты произведены верно.

Таким образом, положительно на фонд заработной платы повлияло увеличение среднесписочной численности рабочих, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы, а отрицательно – сокращение количества дней, отработанных одним человеком.

Задание 4. Оцените качественный состав трудовых ресурсов (табл.3).

Таблица 3 - Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Отчетный год			Прошлый год
	численность на конец года		%	численность на конец года	%
Группы рабочих по возрасту, лет: до 20 от 20 до 30 от 30 до 40 от 40 до 50 от 50 до 60 старше 60
	22			35
	59			61
	103			113
	69			80
	4			15
	4			4
Итого	261			308
по полу: мужчины женщины
	146			158
	115			150
Итого	261			308
по образованию: незаконченное среднее среднее среднее специальное высшее
	45			57
	119			134
	56			76
	41			41
Итого	261			308
По трудовому стажу, лет: до 5 от 5 до 10 от 10 до 15 от 15 до 20 свыше 20
	17			28
	62			74
	42			44
	68			87
	72			75
Итого	261			308

Определим аналитические индексы, где в качестве индексируемого признака берется численность рабочих, а в качестве весового признака – средняя выработка на одного рабочего. На основе данных, приведенных в таблице, рассчитаем общий индекс валовой продукции:

∑M_{1 1}Z 250

I_MZ = = =1,471 ∑M_{0 0}Z 170

На полученный результат оказали влияние два фактора:

• 
  изменение численности рабочих;
  
• 
  изменение средней выработки на одного рабочего.
  

Следует отдельно определить:

• 
  индекс изменения численности рабочих при условии неизменной средней заработной платы;
  
• 
  индекс изменения средней выработки при условии неизменной численности рабочих.
  

Определим индекс изменения численности рабочих:

∑M_{1 0}Z 1100*188,89

I_M = = =1,222 ∑M_{0 0}Z 170000

Определим индекс изменения средней выработки на одного рабочего:

∑M_{1 1}Z 250000

I_Z = = =1,203 ∑M_{1 0}Z 1100*188,89

В рассматриваемом примере индекс изменения численности рабочих показывает увеличение валовой продукции на 22,2% или на 37777,78 тыс. руб. (1100*188,89 – 170000). Индекс изменения средней выработки свидетельствует об увеличении валовой продукции на 20,3%, что составляет 42222,22 тыс. руб. (250000 - 1100*188,89).

Если сложить влияние индексов получим общее изменение валовой продукции: 80000 тыс. руб. (37777,78 + 42222,22).

Практическая работа № 4 «Анализ эффективности использования затрат конкретного предприятия. Определение влияния факторов на уровень затрат на один рубль товарной продукции. Расчет резервов повышения эффективности использования затрат предприятия»