ВКР. вкр. Оценка эффективности работы коммерческого банка
 Скачать 2.06 Mb.
|
|
1.3 Ключевые показатели оценки и их влияние на эффективность деятельности банка Учет факторов внутренней и внешней среды, которые воздействуют на эффективность банка и его показатели играет важную роль в процедуре оценки его эффективности. Все факторы делятся на две группы: макроэкономического и микроэкономического характера. К факторам макроэкономического характера можно отнести: экономическую и политическую ситуацию в стране, эффективность государственного регулирования и контроля. К факторам микроэкономического характера можно отнести: качество управления деятельностью банка, достаточность собственного капитала, качество и устойчивость ресурсной базы, степень зависимости от внешних источников заимствования [46, с.1450]. Также на эффективность банка помимо перечисленных факторов оказывает влияние объект, структура и сроки забалансовых операций. 17 В тоже время угрозы для снижения эффективности банковской схематично можно представить следующим образом на рисунке 6. Рисунок 6 –Угрозы для финансовой эффективности российских банков Основные угрозы для финансовой эффективности банков в России представлены на рисунке 6. Однако различные авторы придерживаются собственных взглядов на данный вопрос. Так, авторы Л. И. Фаюршина, Л.А. Корогод, Е.Г. Шершнева выделяют следующие внутренние причины снижения эффективности деятельности банка: «структура и качество активов кредитной организации (определяется их ликвидностью, рискованностью, доходностью): чем больше доля высоколиквидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность баланса банка, так же чем выше доля Угрозы для финансовой эффективности банка Обязательные экономические нормативы: чрезмерное наращивание норматива достаточности капитала Финансовая устойчивость: низкий уровень маржи, прибыли, низкая эффективность ресурсной базы Эффективность деятельности: снижение показателей доходности, зависимость показателей от одного вида операций Негативные последствия угроз: формирование упущенной выгоды, дисбаланс обязательств и работающих активов, сокращение финансовых результатов, рост рискованности деятельности банка 18 высокорискованных активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность; качество привлеченных средств (надежность депозитов и займов, полученных банком от клиентов); соблюдение установленного соотношения активов и пассивов баланса по суммам и срокам (согласование сроков, на которые размещаются денежные средства, со сроками, на которые они были привлечены от клиентов); обеспеченность собственным капиталом банка; уровень менеджмента в банке и его хороший имидж (обеспечивают доверие клиентов по отношению к банку, что положительно влияет на его ликвидность)» [49, с.10]. К внешним причинам снижения эффективности деятельности авторы также относят: – «политическая и экономическая ситуация в стране или регионе; – состояние денежного рынка; – развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка; – качество банковского надзора; – надежность банков-партнеров; – эффективность системы рефинансирования коммерческих банков в Банке России; – поддержка со стороны государства в виде субсидированных кредитов; – надежность клиентов или степень кредитоспособности заемщиков (выражается в способности клиентов своевременно оплачивать по кредитным договорам, заключенным с банком)» [50, с.10]. Следовательно, на современном этапе развития банковского сектора и экономики в целом, наблюдается повышение необходимости формирования и реализации эффективной и результативной финансовой политики банком. Чем эффективней проделана финансовая политика банка, тем выше чистая прибыль банка, и, следовательно, и его финансовая эффективность. 19 Основными показателями оценки эффективности банковской системы, используемыми Банком России, являются ликвидность, достаточность капитала, рентабельность, доходность и другие. Рисунок 7 - Показатели эффективности деятельности банка На рисунке 7 представлены ключевые показатели эффективности деятельности любого банка. Далее будут рассмотрены характеристика и способы расчета каждого из показателей. Норматив достаточности капитала (Н1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка. Поскольку финансовая эффективность определяется способностью сохранять основные параметры экономической деятельности, данный показатель покрывает возможные рыночные, кредитные и операционные риски коммерческого банка. Показатели эффективности деятельности банка Показатели рентабельности активов, капитала Показатели процентных доходов, маржи и чистой прибыли банка Показатели достаточности капитала Показатели ликвидности Эффективность ресурсной базы Показатели эффективности кредитных операций и качества кредитного портфеля 20 Норматив достаточности собственных средств рассчитывается как отношение банковского капитала к сумме обязательств перед клиентами на последнюю отчетную дату. В таблице 2 представлена средняя достаточность капитала по банкам РФ за три года и минимально допустимое значение данного показателя. Таблица 2 - Достаточность капитала Н1.0 с 2017г. по 2019г., % Дата 2017г. 2018г. 2019г. Показатель Достаточ ность капитала Н1.0 Минималь ное значение Достато чность капитала Н1.0 Минималь ное значение Достаточн ость капитала Н1.0 Минималь ное значение Значение 13 8 12 8 12,2 8 Формула расчета показателя достаточности капитала выглядит следующим образом: ( ) (1) где Ко – банковский капитал; О – сумма обязательств перед клиентами Чем выше коэффициент, тем более устойчивым считается оцениваемый банк. «Ликвидность банка характеризует состояние финансовых ресурсов, характеризующее способность банка выполнить свои обязательства и сохранить финансовую устойчивость» [24, с.117]. Оперативность банковской деятельности характеризуется нормативом текущей ликвидности (н3), который оценивает риск потери ликвидности и определяет минимальное значение отношения суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 21 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Банку необходимо оценивать величину потенциальных убытков, которые могут возникнуть при поддержании ликвидности, чтобы правильно распределять имеющиеся ресурсы. Норматив текущей ликвидности банка (н3) рассчитывается по формуле: *100%, (2) где Овт – обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней; Овт1 – величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней; Алк – ликвидные активы банка. Основой методики анализа ликвидности коммерческого банка является расчет обязательных нормативов ликвидности, а также расчет показателей оценки ликвидности, которые установлены Банком России. В настоящее время в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139- И (ред. от 13.02.2017) «Об обязательных нормативах банков» коммерческие банки рассчитывают нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной (Н4) ликвидности. Данные нормативы регулируют (минимизируют) риски потери банком ликвидности и определяются как 22 соотношение между активами и пассивами баланса банка с учетом их сроков, сумм и видов. [35, с.66]. «Рентабельность также является индикатором эндогенной формы финансовой эффективности банка, поскольку низкая норма прибыли может быть связана с консервативной инвестиционной политикой или высокими операционными затратами. Эффективная деятельность банка может определяться ставками дохода от активов, что также свидетельствует о правильности распоряжения финансовыми ресурсами и сохранении прибыльности акционеров при изменении рыночной ситуации. в российской банковской практике в оценках финансовой устойчивости учитываются такие показатели, как рентабельность активов, рентабельность капитала» [18, с.18]. Формула расчета рентабельности активов банка выглядит следующим образом: , (3) где Пч – чистая прибыль за период; Ач – активы на конец отчетного периода. Формула расчета рентабельности капитала: , (4) где Кс– собственный капитал на конец отчетного периода. За счет высокого дохода повышается объем осуществляемых операций, снижаются риски для банка и клиентов, обеспечивается стабильность выплат инвесторам. В связи с этим прибыль коммерческого банка является 23 важнейшим параметром, принимаемым в расчет многими участниками финансовых рынков. Прибыль любого банка включает в себя денежные поступления из различных источников, которые определяются определенными видами деятельности. Различают следующие виды прибыли банковской организации: Операционная – представляет собой прибыль, получаемую за счет проводимых банком финансовых операций. Из этого источника поступает основная часть прибыли (до 70%). Неоперационная прибыль, которая, как правило, является отрицательной для банка, представляет собой прибыль от небанковских операций. Прочая прибыль в виде денежных средств, полученных за счет операций, не относящихся к первым двум категориям. Основная доля общей прибыли банка приходится на операционную прибыль. В нее входит процентная прибыль от кредитополучателей, прибыль от валютообменных операций, реализации ценных бумаг, принадлежащих банковской организации и от иных видов деятельности. Операционная прибыль, в свою очередь, состоит из процентов по кредитам, комиссий, доходов от небанковских операций и прочих финансовых поступлений. Поскольку значительную часть прибыли банка занимает процентная прибыль (получаемая от кредитополучателей), то и значительная часть общей суммы операционной прибыли приходится на получения в виде процентов по кредитам. Для российских банков характерно вычисление объема чистого дохода по следующим параметрам: текущий доход; разница между текущим доходом и непроцентным расходом; чистая прибыль банка (то, что остается после вычета из общей прибыли налоговых и иных отчислений); процентная маржа. 24 Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом: операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами, по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.; расходы, связанные с обеспечением функционирования банка; расходы на покрытие банковских рисков [30, с.123]. Чистая прибыль банка рассчитывается по итогам отчетного периода и представляет собой конечную сумму прибыли отечественного банка. Это финансовый результат, который принадлежит непосредственно самому банку и используется по усмотрению руководства. Показатель прибыльности активов можно найти по следующей формуле: , (5) где Фр– итоговый финансовый результат на конец периода; Чдраз – чистые доходы от разовых операций; Аср. – средняя величина активов за период. Показатель прибыльности капитала рассчитывается по следующей формуле: , (6) где Кср. – средняя величина капитала за период; Н – налоги, начисленные за период. 25 Для расчета чистой процентной маржи используют следующую формулу: , (7) где Чдп. – чистая процентная прибыль. Оценка эффективности ресурсной базы банка занимает важное место в оценке эффективности деятельности банка. Оценка качества привлекаемых финансовых ресурсов в ресурсную базу кредитной организации состоит из оценки данной части ресурсной базы на стабильность, затратность, диверсификацию и зависимость кредитной организации от отдельных источников формирования привлеченных ресурсов. Для того, чтобы провести оценку формирования привлеченных ресурсов на характер стабильности должны быть произведены следующие мероприятия: - деление привлеченных средств на стабильные и не стабильные; - анализ динамики и величины не стабильных привлеченных ресурсов (доля срочных обязательств не должна быть более 50% от всей ресурсной базы банка); - оценка динамики и состава стабильных привлеченных средств ресурсной базы, а также распределение их по срокам востребования; - оценка достаточности величины стабильных средств ресурсной базы для дальнейшего финансирования инвестиционной и кредитной деятельности банка. Для оценки эффективности кредитных операций банка проводят количественный анализ. Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля в динамике (за несколько лет или поквартально) по многим количественным критериям, которые подразделяют на: - объем и структуру по видам кредитов; - структуру кредитов по группам кредитополучателей; 26 - цену кредитов; - сроки кредитов; - своевременность погашения кредитов; - отраслевую принадлежность; - виды валют. Здесь же важно оценить уровень кредитного риска от данных операций. Он характеризует вероятность потерь финансовых активов в результате невыполнения заемщиком своих обязательств по выплате процентов и основной суммы долга в соответствии с договором. Коэффициент кредитного риска можно найти по формуле: , (8) где Рссуды – резерв на возможные потери по ссудам; С – объем выданных ссуд. В итоге, в соответствии с рассмотренной информацией о важности, необходимости и роли оценки эффективности деятельности коммерческого банка в настоящее время, изучив основные методики оценки, а также факторы и угрозы, влияющие на деятельность кредитной организации, можно сделать вывод, что оценка эффективности деятельности банка – важнейший способ определения финансового состояния и выбора направления повышения эффективности банковской деятельности. Далее на основании изученной информации в следующем пункте проведена оценка эффективности деятельности на примере коммерческого банка АО «Альфа- Банк». 27 2 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк» 2.1 Технико-экономическая характеристика АО «Альфа-Банк» АО «Альфа-Банк» является крупнейшим коммерческим банком страны. Банк осуществляет деятельность в трех основных бизнес-сегментах: корпоративные и инвестиционные банковские операции, розничные банковские операции и казначейские операции. Основная часть операций банка осуществляется в Российской Федерации. АО «Альфа-Банк» зарегистрирован по следующему адресу: 107078, Россия, г. Москва, Каланчевская ул., 27. На 31 декабря 2019 года. АО «Альфа-Банк» на конец 2019г. имеет 825 офисов (включая региональные филиалы и подразделения), в 2018 году - 752 офиса. Банк осуществляет деятельность во всех секторах российского финансового рынка, включая межбанковские, корпоративные и розничные кредиты и депозиты, валютообменные операции и биржевые операции с долговыми и долевыми ценными бумагами. Кроме этого, банк предоставляет своим клиентам полный спектр банковских услуг в российских рублях и иностранных валютах. 8 мая 2019 г. завершена реорганизация в форме присоединения к АО «Альфа-Банк» ПАО «Балтийский Банк», с этой даты АО «Альфа-Банк» является правопреемником ПАО «Балтийский Банк» по всем правам и обязанностям. По состоянию на 31.12.2019 г. структура акционерного капитала АО «Альфа-Банк» выглядит следующим образом, представленным на рисунке 8. 28 Рисунок 8 – Структура акционерного капитала АО «Альфа-Банк» По данным рисунка 8 прямыми акционерами АО «Альфа-Банк» на 31 декабря 2019 года являлись акционерное общество «АБ Холдинг» и ABH FINANCIAL LIMITED, Cyprus с долями в уставном капитале 99.99983% и 0.00017% соответственно. Конечной материнской компанией Банка является ABH Holdings S.A., (“ABHH”), зарегистрированная в Люксембурге, принадлежащая семи акционерам: г-ну Фридману, г-ну Хану, г-ну Кузьмичеву, г-ну Авену, г-ну Косогову, UniCredit S.p.a. и благотворительному трасту «The Mark Foundation for Cancer Research». Никто из Акционеров индивидуально или совместно не контролирует и/или не владеет 50% или более акций ABHH. АО «Альфа-Банк» в 2019 году получил высокие кредитные рейтинги от ведущих российских и международных рейтинговых агентств, стал обладателем важных профессиональных наград. Организационная структура управления АО «Альфа-Банк» выглядит следующим образом, представленным на рисунке 9. 99,99983 0,00017 0,00017 Структура акционерного капитала АО "Альфа- Банк" АО "АБ Холдинг" ABH Financial Limited 29 Рисунок 9 – Организационная структура управления АО «Альфа-Банк» В АО «Альфа-Банк» существует три основных органа корпоративного управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление. Основные финансовые показатели деятельности АО «Альфа-Банк» за 2019 год, следующие: общий совокупный доход (включая чистую прибыть и прочий совокупный доход) вырос более чем в 1,5 раза до 1,03 млрд долларов США; чистые процентные доходы превысили 2,2 млрд долларов США, продемонстрировав 15,5% рост в рублевом эквиваленте; капитал увеличился до 8,1 млрд долларов США с 7,2 млрд в 2018 году; привлечены почти 1 млн новых клиентов-физических лиц и 96 тыс. клиентов малого и среднего бизнеса; Общее собрание акционеров Комитет по риску Совет директоров Комитет по аудиту Комитеты при Правлении Исполнительные органы Правление Председатель правления Комитеты по кадрам и вознаграждениям 30 показатель CIR с учетом прочего совокупного дохода составил 41,9%, показав устойчивый тренд на снижение с 45,3% в 2018 году; число активных розничных клиентов увеличилось на 952 тыс. до 5,7 млн, более 80% регулярно используют цифровые каналы для совершения банковских операций; число активных клиентов малого и среднего бизнеса выросло до 538 тыс. с 442 тыс. на начало года; банк занял 3 место на рынке привлечения физических лиц с долей 3,9%, средняя доля на рынке средств до востребования составила 10%; В то же время АО «Альфа-Банк» подтвердил свои позиции крупнейшего частного банка России и показал высокие результаты по всем основным направлениям деятельности. Для более полной оценки эффективности деятельности кредитной организации в следующих пунктах проведем оценку финансового состояния и финансовых результатов деятельности банка за анализируемый период. В АО «Альфа-Банк» существует три основных органа корпоративного управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление. |