ВКР. вкр. Оценка эффективности работы коммерческого банка
 Скачать 2.06 Mb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Тольяттинский государственный университет» Институт финансов, экономики и управления (наименование института полностью) Департамент бакалавриата (экономических и управленческих программ) (наименование) 38.03.01 Экономика (код и наименование направления подготовки, специальности) Финансы и кредит (направленность (профиль)/специализация) ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА (БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА) на тему Оценка эффективности работы коммерческого банка Студент В. В. Шемякина (И.О. Фамилия) (личная подпись) Руководитель Ю. А. Анисимова (ученая степень, звание, И.О. Фамилия) Тольятти 2020 2 Аннотация Бакалаврскую работу выполнил: Шемякина В. В. Тема работы: «Оценка эффективности работы коммерческого банка» Научный руководитель: Ю. А. Анисимова_____________ Целью бакалаврской работы является оценка эффективности деятельности коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк». Объектом бакалаврской работы является АО «Альфа-Банк». Предметом исследования является эффективность деятельности АО «Альфа- Банк» и методика ее оценки. Основными методами исследования в бакалаврской работе выступили такие методы как: дедуктивный метод, метод структурно-функционального анализа, метод индукции, метод сравнения и другие. В первой главе бакалаврской работы рассмотрены теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческих банков, изучены факторы и показатели, влияющие на эффективность деятельности банка, а также методы оценки эффективности деятельности банков в настоящее время. Во второй главе проведена оценка эффективности деятельности коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк». В третьей главе рассмотрены направления повышения эффективности деятельности в анализируемом банке на основе проведенного анализа и оценена их экономическая эффективность. Практическая значимость данной бакалаврской работы заключается в том, что рассмотренные направления и рекомендации по увеличению эффективности деятельности АО «Альфа-Банк» могут быть использованы в деятельности любого другого коммерческого банка. 3 Содержание Введение ................................................................................................................... 4 1 Теоретические аспекты оценки эффективности деятельности коммерческого банка .............................................................................................. 6 1.1 Значение оценки эффективности деятельности коммерческого банка в настоящее время ................................................................................................... 6 1.2 Методики оценки эффективности деятельности банка .................... 11 1.3 Ключевые показатели оценки и их влияние на эффективность деятельности банка ............................................................................................... 16 2 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк» ........................................................................................................ 27 2.1 Технико-экономическая характеристика АО «Альфа-Банк» ........... 27 2.2 Оценка финансового состояния АО «Альфа-Банк» .......................... 30 2.3 Оценка финансовых результатов АО «Альфа-Банк» ........................ 36 3 Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности АО «Альфа-Банк» ........................................................................................................ 44 3.1 Направления повышения эффективности деятельности банка ........ 44 3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий ......... 49 Заключение ............................................................................................................ 52 Список используемой литературы ...................................................................... 55 Приложение А Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» за 2019 год ............ 62 Приложение Б Отчет о финансовых результатах за 2019 год .......................... 64 Приложение В Отчет о финансовых результатах за 2018 год .......................... 66 Приложение Г Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» за 2018 год ............ 68 4 Введение Банки, как и любые коммерчески ориентированные субъекты хозяйствования, ставят перед собой основную цель – получение прибыли, максимизация ценности (стоимости) бизнеса и богатства акционеров. Исходя из этого, целью банковского менеджмента является увеличение рыночной стоимости банка при одновременном обеспечении достаточного уровня его эффективности. С расширением банковского бизнеса жесткий и централизованный подход к ориентации банковского менеджмента теряет свои преимущества и не позволяет оперативно и гибко реагировать на изменение внешней и внутренней среды банковской деятельности. Актуальность данного исследования обусловлена тем, что в современных рыночных условиях, которые характеризуются высокой неопределенностью и нестабильностью внешней среды, эффективность управления деятельностью банка возможна лишь при условии выполнения значительного спектра объемов контролирующей работы, по оценке эффективности деятельности организации. В тоже время развитие инновационных технологий, сложность бизнес-процессов и другие факторы обусловливают применение новейших подходов и методов оценки эффективности коммерческого банка. Целью бакалаврской работы является оценка эффективности деятельности коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк». Для достижения указанной цели бакалаврской работы поставлены следующие задачи: рассмотреть теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка; провести оценку эффективности деятельности коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк»; 5 разработать направления повышения эффективности деятельности АО «Альфа-Банк». Объектом бакалаврской работы является АО «Альфа-Банк». Предметом исследования является эффективность деятельности АО «Альфа- Банк» и методика ее оценки. В ходе подготовки бакалаврской работы использованы следующие источники информации: бухгалтерская отчетность АО «Альфа-Банк» за 2017-2019 гг., данный с сайта АО «Альфа-Банк», а также в работе использовались материалы отечественных и зарубежных авторов, периодические издания, нормативно-правовые акты РФ и ресурсы Интернет. Основными методами исследования в бакалаврской работе выступили такие методы как: дедуктивный метод, метод структурно-функционального анализа, метод индукции, метод сравнения и другие. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложений. В первой главе бакалаврской работы рассмотрены теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческих банков, изучены факторы и показатели, влияющие на эффективность деятельности банка, а также рассмотрены существующие методы оценки эффективности деятельности банков в настоящее время. Во второй главе проведена оценка эффективности деятельности коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк». В третьей главе рассмотрены направления повышения эффективности деятельности в анализируемом банке на основе проведенного анализа и оценена их экономическая эффективность. Практическая значимость данной бакалаврской работы заключается в том, что рассмотренные направления и рекомендации по увеличению эффективности деятельности АО «Альфа-Банк» могут быть использованы в деятельности любого другого коммерческого банка. 6 1 Теоретические аспекты оценки эффективности деятельности коммерческого банка 1.1 Значение оценки эффективности деятельности коммерческого банка в настоящее время Основной сферой взаимодействия рыночных агентов в условиях рыночной экономики является финансовая. По мере развития промышленности и торговли ведущую роль в финансовой инфраструктуре стала выполнять банковская система. Она является важнейшим институтом рыночной экономики, призванный обеспечить регулирование и трансформацию финансовых потоков на основе деятельности кредитных учреждений, отличающихся объемами капитала, величинами портфелей, показателями доходности и риска и др. Исходя из этого, стратегической целью банков, как и других коммерческих организаций, является достижение системных критериев эффективности основной деятельности, таких как доходность, ликвидность и устойчивость. Эти показатели формируются как на этапе проведения пассивных операций, связанных с привлечением денежных ресурсов, так и на этапе активных, осуществляемых в соответствии с политикой размещения финансовых средств. «Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка – это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией. В современных условиях для того, чтобы 7 обеспечить устойчивость банка и эффективно управлять его деятельностью, успешному руководителю следует производить оценку реального финансового состояния коммерческого банка. Тем более что объективная информация о финансовом состоянии кредитной организации необходима Банку России и Министерству финансов РФ, которые контролируют деятельность всех российских коммерческих банков» [38, с.80]. Под «эффективностью» обычно понимают соотношение затрат ресурсов и результатов, которые получаются от использования первых. Понятие эффективности деятельности банка рассматривается многими учеными. Рассмотрим подходы некоторых авторов к понятию финансовой эффективности деятельности. И.С. Ильясов утверждает, что «эффективность деятельности банка – способность в динамических условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц и своих обязательств по обслуживанию клиентов» [28, с.46]. По мнению Л.В. Татариновой, «финансовая эффективность коммерческого банка – качественная характеристика его деятельности, позволяющая своевременно адаптироваться к изменениям макроэкономической среды, эффективно функционировать на рынке банковских услуг, выполнять обязательства перед клиентами, акционерами вне зависимости от воздействия внешних и внутренних факторов и обеспечивать потенциальный рост и развитие всех структурных подразделений в среднесрочной и долгосрочной перспективе» [47, с.56]. В рамках риск-анализа, «финансовая эффективность коммерческого банка – состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, трансформируя финансовые риски, способен оперативно выполнять свои функции и сохранять основные параметры экономической деятельности (капитал, прибыль) при изменениях макроэкономической среды» [18, с.18]. В тоже время финансовая эффективность является ключевым показателем кредитно-инвестиционной и операционной деятельности 8 коммерческого банка и его эффективности в этих сферах. Коммерческий банк реализует политику, учитывающую взаимосвязь экзогенных и эндогенных параметров внешней и внутренней среды, в целях обеспечения финансовой устойчивости и повышения рентабельности собственного капитала и резервов финансовых элементов, для улучшения конечного результата своей деятельности. На рисунке 1 представлена схема классификации видов банковской эффективности. Рисунок 1- Схема классификации видов банковской эффективности Некоторые из видов банковской эффективности, представленных на рисунке 1, рассмотрены ниже. Техническая эффективность описывает максимизацию выпуска продукции при заданных ресурсах. Стандартная эффективность — это поддержание тем или иным хозяйствующим субъектом оптимально уравновешенного уровня арендной платы за использование капитала. Альтернативная эффективность прибыли определяется тем, что хозяйствующий субъект может максимизировать прибыль, если цена продукции на рынке не фиксированная. Виды банковской эффективности Техническая эффективность Стандартная эффективность прибыли Альтернативная эффективность прибыли Эффективность относительно прибыли Эффективность относительно дохода Эффективность относительно затрат прибыли 9 Цель оценки эффективности деятельности банка – «правильная и взвешенная оценка хозяйственных ситуаций для принятия обоснованных и целесообразных экономических решений. Основными задачами оценки эффективности в банке следует считать: – управление текущими затратами по центрам ответственности, выбор принципов классификации статей активов и пассивов, доходов и расходов, формирования структуры активов / пассивов, доходов / расходов по центрам ответственности; – планирование текущей деятельности; – координация учетно-аналитической деятельности, формирование общих основ и практических процедур осуществления управленческого учета по центрам ответственности; – разработка методов оценки эффективности бизнес-подразделений и центров ответственности в банке; – контроль; – разработка архитектуры информационной системы в банке, методов получения обработки текущей оперативной информации, оптимизацию внутрибанковских информационных потоков; – анализ планов, результатов и отклонений; – мониторинг» [1, с.142]. Повышение эффективности деятельности банка и, как следствие, укрепление его финансовой устойчивости предполагает реализацию эффективного менеджмента в сфере управления банковской прибылью и рентабельностью. Для того, чтобы максимально увеличить размер коммерческого дохода, банковской структуре необходимо использовать различные варианты для выполнения этой задачи, но в то же время следить за степенью риска, который при этом будет присутствовать. Повышению банковской эффективности способствует рациональное использование банком собственных ресурсов. 10 Выявление критических точек обеспечения финансовой эффективности российских банков позволяет разработать направления ее укрепления. Низкая эффективность деятельности банка приводит к следующим последствиям: - формирование упущенной выгоды; - дисбаланс обязательств и работающих активов; - сокращение финансовых результатов; - рост рискованности деятельности банка Основными инструментами для поддержания эффективности деятельности банка выступают следующие инструменты, представленные на рисунке 2. Рисунок 2 - Инструменты поддержания банковской эффективности Согласно данным рисунка 2 для поддержания высокой эффективности деятельности коммерческого банка с целью снижения потенциальных финансовых рисков и повышению его финансовой устойчивости коммерческому банку необходимы правильная оценка, мониторинг и регулирование ключевых показателей и факторов на нее влияющих. Инструменты поддержания банковской эффективности Диверсификация ресурсной базы, оптимизация структуры капитала банка, повышение устойчивости его деятельности Оптимизация соотношения процентных и комиссионных доходов, стабилизация формирования финансовых результатов Диверсификация работающих активов банка, повышение качества кредитной деятельности 11 1.2 Методики оценки эффективности деятельности банка Задачи оценки финансовой эффективности банка соответствуют выдвинутым целям и базируются на интересах будущих пользователей полученной в процессе оценки информации. Всех пользователей подразделяют на две категории: внутренние, которые непосредственно участвуют в деятельности банка и внешние, которые участвуют в банковской деятельности опосредованно. Переходя к процедуре оценки финансовой эффективности коммерческого банка, исходят из установленных нормативными актами Центрального Банка и внутренними нормативами процедур по установлению степени соответствия устойчивости коммерческого банка предъявляемым требованиям. «Комплексный подход к определению финансовой эффективности банка включает: – анализ балансовой отчетности, качества клиентской базы и конъюнктуры рынка; – выявление рисков кредитно-инвестиционной и операционной деятельности банка; – соблюдение нормативов регулирующих органов; – контроль за ведением бухгалтерской отчетности; – контроль за эффективностью ведения активных и пассивных операций» [31, с.64]. Для того чтобы достичь задач по оценке своей деятельности, у каждого банка имеется различный инструментарий. Все разнообразие инструментариев делят на несколько групп. Данные группы представлены на рисунке 3. 12 Рисунок 3 – Методики оценки банковской эффективности Методики, представленные на рисунке 3, рассмотрены более подробно далее. К первой группе, как правило, относят методы, которые основываются на так называемом коэффициентном анализе. Под коэффициентным анализом обычно подразумевают изучение определенного набора финансовых показателей (коэффициентов). Главная цель такого анализа - это охарактеризовать деятельность кредитной организации по ключевым показателям, которые позволят судить о ее финансовой надежности. В рамках коэффициентного метода используют структурный анализ. «Анализ структуры пассивов банка представляет общую картину о ресурсной базе, отражая её количественные и качественные характеристики. Структурный анализ подразделяется на горизонтальный и вертикальный анализ. Горизонтальный анализ базируется на определении динамики удельного веса статей актива и пассива от валюты баланса. Вертикальный анализ дает информацию об основных группах источников средств по пассиву и об основных направлениях размещения средств по активу» [18, с.18]. Следующей группой, согласно рисунку 3, являются рейтинговые системы. Естественно, для правильного анализа необходимо, чтобы этот анализ проводили независимые рейтинговые агентства. Оценка банковского состояния, как правило, происходит по неким определенным критериям Методики оценки банковской эффективности Коэффициентный анализ Рейтинговые системы Рыночные модели Статистические модели Имитационные модели 13 банковской деятельности, а только потом банки выстраивают по рангу в соответствии с полученными результатами. В настоящее время очень часто применяется такой метод как статистические модели. Так же можно оценивать банковскую деятельность с точки зрения вероятности наступления финансовой несостоятельности на основании ретроспективных данных о дефолтах других банков. После получения результатов, оцениваемые банки выстраиваются в ранг. Наиболее часто наши банки используют имитационные модели. Строится модель для оценки вероятности банкротства банка. Простейшие модели основываются на моделировании укрупненных финансовых потоках. Более сложные – на управлении, к примеру, ликвидностью. На данный момент каждая методика имеет свои плюсы и минусы. Первая группа методик позволяет проанализировать показатели финансовой деятельности банка. Несмотря на то, что она имеет свои минусы, к которым можно отнести трудоемкость вычисления большинство значений коэффициентов, она является наиболее точной. Методики второй группы хотя и включают в себя огромный перечень коэффициентов, также имеют недостаток. Рейтинги национальных рейтинговых агентств обычно на 2–3 ступеньки выше международных рейтингов. Также у банка есть возможность отказаться от публичного объявления рейтинга, если он его не устраивает, или провести рейтингование по желанию банка. В тоже время в отечественной практике в основном используются следующие методики, представленные на рисунке 4. Методика Центрального Банка включает в себя критерии (собственный капитал, качество актив, доходность, ликвидность, качество управления) и показатели оценки по каждому из них, нормативные значения в рамках четырехбалльной системы, порядок определения обобщающего показателя по каждому из критериев и сводной оценки по банку в целом, а также формирование мотивированного суждения [15, c.179]. 14 Рисунок 4 – Отечественные методы оценки банковской эффективности Несмотря на обилие различных отечественных методик, представленных на рисунке 4, самой эффективной методикой в России является методика Банка России. Хотя она достаточно трудоемка и требуют использования огромных массивов разносторонней информации. Следовательно, в РФ нет единой методики оценки финансовой эффективности банка, поэтому целесообразно использовать несколько методик в комплексе для получения более объективных оценок. Комбинируя ключевые показатели финансовой эффективности банка, можно определить любой параметр его деятельности благодаря дополнительным показателям и коэффициентам, и оценивать вероятность достижения желаемых значений этих параметров. В последние годы актуальна проблема адаптирования международных стандартов учета и отчетности к российской практике. Для реализации данных мероприятий банкиры пытаются объединить информационно- аналитические работы, создать открытый доступ к аналитическим данным для использования в ежедневной банковской практике. В международной практике промышленно-развитые страны применяют модель компонентов ≪CAMEL≫, в которой находятся 5 ключевых областей. Система CAMEL является стандартизированным методом оценки Отечественные методики оценки банковской эффективности Методики Банка России: Указание Банка России от 03.04.2017г. №436-У; Указание Банка России от 11.06.2014г. №3277-У; Инструкция Банка России от 28.06.2017г. №180-И Авторские методики: Метод В.С. Кромонова, А.К. Муравьев, Е.А. Тарханова, А.А. Пересецкий, О.П. Овчинникова Методики рейтинговых агентств: Метод издания «Коммерсант», метод агентства «Эксперт РА», Метод АЦФИ, Метод ИЦ «Рейтинг» 15 деятельности банка, объективно оценивает банки, т.к. в основе анализа лежат результаты надзорной проверки. Ключевые области компонентов методики CAMEL представлены в таблице 1. Таблица 1 - Ключевые области компонентов методики CAMEL Ключевые области Характеристика С - Показатели достаточности капитала. Определяют размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому. A– Показатели качества активов Определяют степень ≪возвратности≫ активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов. М - Показатели оценки качества менеджмента Показатели оценки качества управления (менеджмента) работы банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций. E – Показатели доходности Показатели доходности или прибыльности с позиций её достаточности для будущего роста банка. L - Показатели ликвидности Показатели ликвидности, определяющие достаточно ли ликвиден банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные обязательства Общую методику оценки эффективности деятельности коммерческого банка можно представить на рисунке 5. Рисунок 5 – Методика оценки банковской эффективности Методика оценки банковской эффективности Анализ факторов, воздействующих на эффективность банка Структурный анализ баланса коммерческого банка Расчет и анализ обязательных нормативов деятельности Предложение рекомендаций для дальнейшего принятия решений по управлению ресурсами коммерческого банка 16 На рисунке 5 представлена наиболее применимая на практике методика оценки эффективности банковской деятельности. Данная методика может использоваться заинтересованными лицами для формирования суждения о эффективности банка в собственных целях. Каждая из описанных методик имеет определенные преимущества и недостатки и не может считаться универсальной. Связано это с тем, что любой подход имеет свою целевую направленность и располагает особыми средствами ее достижения. Методика анализа эффективности должна соответствовать целям субъекта, проводящего данный анализ. Важными этапами оценки эффективности деятельности банка выступает оценка факторов, влияющих на эффективность банка, а также расчет основных показателей, характеризующих эффективность деятельности организации. Данные этапы подробнее рассмотрены в следующем пункте. |