Диплом Царева. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческой организации
 Скачать 299.06 Kb.
|
|
2 Практика оценки ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческой организации на примере ООО «Импульс» 2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Импульс» Общество с ограниченной ответственностью производственно − «Импульс», создано в 2008 году в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08 февраля 1998 г. № 14−ФЗ. Управление предприятием осуществляется в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации и Уставом предприятия (Приложение А). ООО «Импульс» как юридическое лицо с момента его государственной регистрации обладает имуществом на праве собственности, имеет самостоятельный баланс, расчетные счета в нескольких банках и печать. Организация ООО «Импульс» в качестве ежегодного отчета размещает свой бухгалтерский баланс на специализированных сайтах. ООО «Импульс» в качестве юридического лица зарегистрировано 22.02.2008 одним учредителей. Состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства: с 01.08.2016 как малое предприятие Имеет следующие реквизиты: ИНН 6453097908; КПП 645301001; ОКПО: 82666295 ОГРН: 1086453000985 ОКФС: 16 - Частная собственность ОКОГУ: 4210014 - Организации, учрежденные юридическими лицами или гражданами, или юридическими лицами и гражданами совместно ОКОПФ: 12300 - Общества с ограниченной ответственностью ОКТМО: 63701000001 ОКАТО: 63401376 - Ленинский, Саратов, Города областного подчинения Саратовской области, Саратовская область В пенсионном фонде ООО «Импульс» зарегистрирован под номером: 073042046745, Дата регистрации: 12.03.2008 В Фонде социального страхования зарегистрирован под номером: 640453791864041, Дата регистрации: 26.02.2008 ООО «Импульс» располагается по адресу 410040, г. Саратов, проспект 50-лет Октября, д.108. Основной вид деятельности по ОКВЭД 32.99.9 - Производство прочих изделий, не включенных в другие группировки. Дополнительные виды деятельности по ОКВЭД: 26.30.6 Производство охранно-пожарной сигнализации и аналогичных приборов; 27.90 Производство прочего электрического оборудования 72.19 Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие. ООО «Импульс» использует линейно- функциональную структуру управления. Основу такой структуры составляет так называемый “шахтный” принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации. По каждой из них формируется иерархия служб, пронизывающая организацию сверху донизу. ООО «Импульс» возглавляет директор Кретов Антон Александрович, который осуществляет общее руководство, решает вопросы финансирования, контролирует финансовую документацию, распоряжается средствами и имуществом организации, обеспечивает взаимодействие с деловыми партнерами, заключает договоры и совершает другие юридические действия от имени общества, издает приказы. Кадровые вопросы также находятся в числе компетенций директора. Оплата труда каждого работника определяется работодателем с внесением в штатное расписание. Штатное расписание составляется в декабре текущего года на следующий год и утверждается Приказом руководителя. Основным документом, регулирующим отношения по начислению и выплате зарплаты работникам предприятия, является Трудовой кодекс РФ. Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат. Лицевой счёт по начислению заработной платы по присвоенным табельным номерам ведется в бухгалтерии. Заработная плата работникам выплачивается два раза в месяц (15−го и 30−го числа), при этом применяется авансовый порядок оплаты труда. Что касается учетной политики, то бухгалтерский учет на ООО «Импульс» ведется в соответствии с требованиями Федерального закона «О бухгалтерском учете» (№ 402−ФЗ от 06.12.2011 г.), Положения по ведению бухгалтерского учета (№ 34н от 29.08.98г.) с использованием плана счетов бухгалтерского учета утвержденного МФ РФ № 94 от 31.10.2000 г. с применением регистров журнально−ордерной формы учета. 2.2 Анализ и оценка показателей ликвидности ООО «Импульс» Для анализа абсолютной ликвидности баланса сравниваются статьи по активу, сгруппированные по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Проведем анализ абсолютной ликвидности ООО «Импульс» на основании бухгалтерского баланса, приведенного в Приложении Б. В зависимости от степени ликвидности активы предприятия рассчитаем и разделим на следующие группы: А12018=стр.1240+стр.1250=11342+1126=12468 тыс. руб. А12019=стр.1240+стр.1250=11342+1217=12559 тыс. руб. А12020=стр.1240+стр.1250=10043+7120=17163 тыс. руб. А22018=стр.1230+стр.1260=4533+0=4533 тыс. руб. А22019=стр.1230+стр.1260=13371+4=13375 тыс. руб. А22020=стр.1230+стр.1260=33204+219=33423 тыс. руб. А32018=стр.1210+стр.1220=9289+0=9289 тыс. руб. А32019=стр.1210+стр.1220=11138+0=11138 тыс. руб. А32020=стр.1210+стр.1220=25811+1577=27388 тыс. руб. А42015=стр.1100=0 тыс. руб. А42018=стр.1100=0 тыс. руб. А42019=стр.1100=0 А42020=стр.1100=2361 тыс. руб. Полученные результаты отразим в таблице 6. Таблица 6 Динамика групп ликвидных активов ООО «Импульс»
Отразим данные таблицы 6 на рисунке 1.  Рисунок 1 - Динамика групп ликвидных активов ООО «Импульс», тыс. руб. Таблица 7 Динамика структуры ликвидных активов ООО «Импульс»
Из полученных результатов можно сделать вывод, что наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы в 2019 г. имеют небольшой удельный вес в структуре баланса предприятия, что является неблагоприятной тенденцией, свидетельствующей о необходимости выяснения, хватает ли их на покрытие срочных обязательств. Далее проанализируем пассивы баланса по степени срочности. Результаты анализа представим в таблице 8. Таблица 8 Динамика обязательств ООО «Импульс» по степени срочности
Отразим данные таблицы 8 на рисунке 2.  Рисунок 2 Динамика обязательств ООО «Импульс», тыс. руб. Таблица 9 Динамика структуры обязательств ООО «Импульс» по степени срочности
Теперь необходимо сопоставить группы активов и пассивов для определения ликвидности баланса предприятия. Проведённый анализ показал, что в 2018 2020 годах баланс ООО «Импульс» был неликвидным, так как наблюдалась следующая ситуация: 2018 год: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4. 2019 год: А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4. 2020 год: А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4. По результатам видно, что первое условие на протяжении исследуемого периода не выполняется. Его невыполнение свидетельствует о недостаточности высоколиквидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Условие А2≥П2 в период с 2019 г. по 2020 г. не выполняется, т.к. у ООО «Импульс» имеется нехватка средств на покрытие краткосрочных обязательств. Условия А3≥ П3 выполняется на протяжении всего периода, т.к. у ООО «Импульс»отсутствуют долгосрочные обязательства. Труднореализуемые активы за оба рассматриваемых периода оказались ниже, чем постоянные пассивы, что соответствует четвёртому сопоставлению. В целом можно сказать, что баланс ООО «Импульс» является неликвидным. Таким образом, на данный момент ООО «Импульс» не обладает достаточным количеством платёжных средств, причем наиболее ликвидных, то есть у предприятия нехватка денежной наличности. |