адб экзамен зима-1. Охарактеризуйте цели и роль экономического анализа в банковском деле в условиях рыночной экономики
 Скачать 140.88 Kb.
|
|
Опишите алгоритм расчета нормативного капитала банка. НК=К1(ОК1+ДК1)+К2 ОК1 + − зарегистрированный УФ в части имитированной простых акций −эммиссионный доход по простым акциям −фонды сформированные за счёт прибыли прошлых лет. −прибыль прошлых лет подтвержденная аудитом Минус −убытки прошлых лет −относящиеся к прошлым годам просроченный а также начисленные и неполученные доходы −нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации −собственные и простые акции выкупленные банком и переданые банком в залог −отложенные налоговые активы −взаимное участие в УФ в виде простых акции ДК1 + −зарегистрированный УФ в части эмитированные в привилегированных акций −эмиссионный доход по привилегированным акциям Минус −собственные привилегированные акции переданы в банку залог а также выкупленные банком −взаимное участие в УФ в виде привилегированных акций К2 + −привилегированный субординированный кредит −фонды сформированные за счёт прибыли прошлых лет неподтвержденным аудитом −фонды сформированные за счёт прибыли текущего года кроме фонда дивидендов −прибыль прошлых лет не подтвержденная аудитом −прибыль текущего года с учётом использованием −фонд переоценки ОС, немат.активов, ЦБ, инструмент хеджирования и прочих статей баланса −общие резервы на покрытие возможных убытков Минус −убытки текущего года −просроченные доходы относящиеся к текущему году а также просроченные доходы начисленные и не получены в срок свыше 30 дней −недосоздания специальных резервов на покрытие возможных убытков −предоставленные субординированные кредиты −выданные займы −имущество переданное в ДУ −рассчитанное превышение суммарной величины рисков над её максимальным размером Раскройте сущность определения платы за капитал банка. Платой за собственные средства являются дивиденды по акциям, которые выплачивает банк своим акционерам. Дивиденды по привилегированным акциям могут быть объявлены в виде процентов от капитала. Сумма дивиденда при этом может быть выше, чем была указана при выпуске акций. Разница между частой прибылью и отчислениями в фонды, а также сумма дивидендов по привилегированным акциям может предоставлять собой доход по простым акциям. Чистая Прибыль−отчисления в фонды − ∑ дивидендов по привилегтрованным акциям Доход по 1 простой акции = количество простых акций Однако не весь доход по простым акциям может быть выплачен в виде дивиденда и существует дополнительный показатель – дивидендный выход Он рассчитывается как сумма дивидендов на 1 акцию на доход который приходится на 1 простую акцию Этот коэф показывает какая часть дохода на 1 акцию выплачивается в виде дивиденда Отечественные банки определяют дивидендов по акциям в виде годовых процентных ставок. Дайте понятие, охарактеризуйте состав и структуру привлеченных средств банка. Обязательства банка и определенная его часть собственных средств составляют ресурсную базу банка Обязательства представляют собой наибольшую долю ресурсов, которая на определенных условиях используется в качестве финансового источника. Условно обязательства делятся на средства: • Привлеченные • Заемные Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств (привлеченные, заемные средства) и внебалансовых обязательств (потенциальных обязательств банка) В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные ресурсы Привлеченные средства состоят из: 1. депозитив клиентов 2. временно свободных средств по расчётным операциям Депозитные операции являются основным элементом ресурсной базы. От объема и качества привлеченных ресурсов зависит объем и структура активных операций, а также их прибыльность К заемным ресурсам относят ресурсы, которые формируются путем реализации соответствующих долговых ценных бумаг, а также полученные от центрального банка и других банков на кредитной основе Целью покупки заемных ресурсов может быть поддержание положительного сальдо на кур счете в Нац банке в периоды его недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления активных операций определенной деятельности Периодичность привлечения заемных ресурсов, а также объём этого привлечения зависит от ряда внешних факторов: 1. уровня инфляции и уровня инфляционных ожиданий 2. степени экономической активности 3. возможности альтернативных вложений и т.д. Банк может приобретать денежные средства у других финансовых учреждений для удовлетворения спроса своих клиентов на займы и в целях выполнения требований. Отличие не депозитных источников банковских средств от депозитных заключается в том, что они имеют не персональный характер и инициатива привлечения принадлежит банку, а не вкладчикам. Приведите анализ привлеченных средств. Анализ обязательств осуществляется на уровне отдельных счетов, клиентов, банковских продуктов, рыночных сегментов. Цель анализа – оценить портфель привлечения, дать предложения по его оптимизации. По параметрам стоимости использования и ликвидности. Таким образом основным фактором является структура клиентов банка и обязательным предварительном этапом должна быть сегментация рынка по отдельным признакам клиента (например, резиденты и нерезиденты, юр лица и физ лица) Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств. При качественном анализе определяется состав привлеченных средств Количественный анализ определяет пропорции между счетами, в текущем году удельный вес привлеченных ресурсов вложения которых приносит доход. Выделяют следующие источники привлечения ресурсов: остатки средства на текущий счет Данная группа отличается невысокой стоимостью иногда обходится бесплатно. Не стабильные ресурсы. депозиты физ лиц срочные Стабильные и относительно дорогие 3.срочные депозиты юр лиц Стабильные и обходятся банку дороже деловые обязательства, например, банковские сертификаты, облигации Стабильны, но дороже чем депозиты межбанковские кредиты Самые дорогие и стабильные ресурсы Анализ обязательств проводится по следующим направлениям: 1. изучение состава и структуры обязательств 2. изучение стабильности ресурсной базы 3. анализ стоимости привлеченных и заемных средств в зависимости от срока привлечения 4. коэффициентный анализ последствам расчета широкого круга показателей, например: a) Отношение суммы остатков на расчетном счете к сумме обязательств Показатель используется при оценке уровня развития клиентской базы b) Отношение общей суммы обязательств к валюте банка c) Отношение обязательств к сумме высоко рискованных активов d) Отношение привлеченных средств к сумме кредитных вложений и др. Динамика этих показателей характеризует эффективность использования средств Охарактеризуйте расчёт уровня оседания денежных средств по вкладах, среднего хранения денежных средств во вкладах, коэффициента прилива денежных средств во вкладах, коэф прилива денежных средств во вклады Анализ развития депозитных операций проводится для оценки депозитной политики банка и с этой целью рассчитывается ряд показателей: 3.средний срок хранения вкладного рубля Срок хран вкл рубля =(Ост ср вкладов)/(оборот по выдаче вкладов)∗ 𝑡(количество дней в периоде) уровень оседания средств во вкладах Уровень осед ср = (ост на конец периода-ост на начало периода)/(поступление дс во вклады в течение периода)*100% Рост показателя свид об увеличение депоз базы банка на соотв %, что положительно характер его деятельность по привлечению ресурсов коэффициент прилива депозита К прилива деп (ср)= (поступление средств-выбытие средств(ост конец-ост начало))/(ост на счетах на начало периода) Раскройте сущность анализа использования межбанковского кредита. Характеристика использования межбанковского кредита начинается с анализа доли межбанковского кредита в источниках формирования привлеченных ресурсов. С позиции банковской ликвидности высокая доля межбанковского кредита и высокий темп роста оправдан, но это встает в противоречие с прибыльностью банка. Субъектами межбанковского кредитования могут выступать банки, фин компания, НБРБ. Они могут выступать как вроли кредитора и в роли кредитополучателя Специфика межбанковского кредита определяется тем, что ср-ва испол не для собственных нужд банка, а для кредитования клиентов Формы межбанковских кредитов: 1. межбанковские займы на основе кредитного договора 2. остатки средств на кор счетах заброниронированные на срок под согласованной банками процентами 3. платежный кредит в форме овердрафта по корреспондентскому счету банка 4. переучет и перезалог ценных бумаг в Нац банке 5. централизованные кредиты, направляемые для поддержания определенных отраслей через банки 6. централизованные кредиты, распределяемые на аукционной основе 7. остатки средств на кор счетах (это наиболее дешевый вид межбанковского кредита, так как ставки там установлены на уровне процентных ставок по текущим счетам) Для оценки эффективности привлечения межбанковского кредита необходимо определить стоимость др депозитных инструментов, а также сопоставить стоимость привлечения ср-в стоимостью размещения Если ср-ва привлекаются по более высокой,чем используются, то это неэффективно. Однако оценка только полученных и выданных межбанковских кредитов не правомерна Для ресурсного регулирования банком ежедневно составляют расчетный платежный баланс, где сравнивают источники поступления средств и обязательства В случае возникновение отрицательного сальдо платежного баланса банку необходимо привлечь допол кредитные ресурсы. Если сальдо положительное, то излишек ресурсов мб предложен для реализации на рынке межбанковских кредитов Охарактеризуйте состав и структуру активных операций Активы и пассивы баланса тесно взаимосвязаны между собой. Выходя на рынок кредитов, покупая и продавая ЦБ, совершая иные активные операции банк постоянно контролирует состояние своих пассивов, а именно: • Следит за наличием свободных ресурсов • Сроком востребования депозитов • Стоимостью привлеченных капиталов Связь между активами и пассивами важна еще и потому, что стоимость привлеченных ресурсов влияет на банковскую моржу и прибыль. Банку следует соблюдать некоторые правила и координировать все сферы банковской деятельности: 1. Не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному кругу кредитополучателей 2. Ограничивать выдачу долгосрочных кредитов, когда большая часть привлеченных банком средств носит краткосрочный характер 3. Использовать значительную часть краткосрочных вкладов, а также средств на текущий счетах клиентов для вложений. Таким образом анализ формирования ресурсной базы банка (пассивов) и анализ направления использования ресурсов должны быть взаимосвязаны. В процессе этого анализа необходимо выяснить: Целевой характер размещения активов Сферы размещения и контрагенты по активным операциям Для оценки целевого характера классификация активных операций осуществляется согласно статьям актива бух.баланса: - дс, драг.металы - средства на корсчетах в банках - обязательные резервы - кредиты банкам - кредиты клиентам - т.д. ДС - не приносят доход, но поддерживают ликв-ть Ср-ва на корр сч – нужны для межбанк расчетов, для поддерж ликв-ти Обяз резервы – ср-ва в нац и ин валюте, к-рые депанир-ся в НБ для осущ-ния ден-кред регулир-ия, а также поддерж ликв-ть банк-ой системы, дохода не приносят и уменьшают остатки привлеч ресурсов. ЦБ мб различными, с различной степенью дох-ти и ликв-ти. Кредиты клиентам – высокодох-ые активы, низколиквидные Производные фин акт – дох-ть и ликв-ть нельзя определить однозначно, тк это фин инструмент, в основе к-го заложены обяз-ва в отношении других инвест активов. Долгоср фин влож – не ликв. С точки зрения доходности у подобных вложений мб различные варианты, что предполагает постоянное наблюдение за фин сост инвестируемых проектов. ОС и немат акт – не ликвидны, не доходны Им-во, предназнач для перепродажи – Отложенные налог акт – часть налога на прибыль,к-рая уменьшает будущий платеж по этому налогу из-за отражения дохода или расхода в разные периоды, не ликв, не доходны Прочие активы – активы, связанные с осущ-нием расчетов с филиалами и осущ-нием хоз деят-ти банка, не ликв, не доходны. Наличие в балансе знач-ых сумм прочих активов может свидет-ть либо о широкой филиальной сети банка, либо о состоянии расчетов между филиалам. Опред уровень ликв-ти и дох-ти эти активы приобретают лишь по мере завершения расчетов. Дох влож в мат активы – инвестиции в оборуд-ние, недвиж-ть, различные ценности. Сюда относят им-во, приобрет для передачи в аренду, а также им-во банка, нах-ся в аренде. Активы – это имущество, возникшее в банке в результате совершенных операций от которого банк предполагает получение экономических выгод. Активные операции наиболее точно отражают цель банковской деятельности – получение прибыли. Средства в активных операциях размещаются от имени банка, но не всегда принадлежат банку, это определяет риск и ответственность за проведение активных операций. Состав и структура активных операций влияет на ликвидность банка и прибыльность. Изложите сущность управления активами Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств При размещении средств должны учитываться степень доходности актива и степень его риска, т.е. необходимо осуществлять покупку активов, которые могут принести банку доход при том уровне риска на которые готово пойти руководство банка. Перед менеджментом стоит задача сочетать принципы доходности, принципы ликвидности и принципы риска. Грамотное управление активами включает: • Обеспечение наличия средств достаточного для удовлетворения обоснованных потребностях в кредитах • В процессе проведения активных операций не должна ставится под сомнение платежеспособность, ликвидность и устойчивость банка • Соблюдение принципа диверсификации Все активы можно разделить на работающие, т.е. приносящие доход и неработающие К неработающим относят: Дс Средства на счетах в нб рб Обязательные резервы ОС и немат. Активы Отложенные налоговые активы Прочие активы Оценка качества активных вложений предполагает классификацию активов с точки зрения ликвидности и риска. По степени риска согласно инстр.№137 активы подразделяются на 12 групп. От первой группы со степнью риска 0 до 12 группы со степенью риска в 1000%. По степени ликвидности выделяют: Высоколиквидные активы (дс, средства на корсчетах, гос ЦБ, которые могут быть реализованы при недостаточном уровне ликвидности) Сравнительно ликвидные активы (краткоср.кредиты на срок до 30 дней, МБК, факторинговые операции) Наименее ликвидные активы (долгоср.кредитные вложения, финансовый лизинг, различные инвестиции) Неликвидные активы (ОС, немат.активы, проблемные задолженности по кредитам. Охарактеризуйте анализ активов с точки зрения ликвидности- доходности- рискованности Методика анализа активов банка: Изучение состава, структуры и динамики активов Для этого проводят горизонтальный и вертикальный анализ по данным бух.баланса, а также классифицируют активные операции по уровню риска, ликвидности, доходности. Для этого определяют: Долю активов приносящих доход Коэффициент соотношения активов, приносящих доход и привлеченных ресурсов на платной основе (оптимальное значение >1) Уд.вес кредитов в общем обьеме активов (Если >65%, значит КП банка перегружен и требуется его переориентация на другие активные операции, например ЦБ) Коэффициент опережения – это соотношение Тр кред.вложений с Тр активов ( >1 свидетельсвуует об агрессивной политике банка в области кредитования) Оценка состава и структуры активов должна проводится в первую очередь с позиции рациональности и диверсифицированности. Изучение уровня рискованности активных операций с помощью следующих показателей: Коэффициент риска активных операций Это отношение суммы активов, взвешенных на риск к общей сумме активов Чем выше этот показатель, тем больше рискованность активов.  Коэффициент учета риска по активным операциям Это отношение суммы созданных спец.резервов на покрытие возможных убытков к сумме активов, взвешенных на риск. Этот коэффициент характеризует какая часть рискованных активов покрывается за чсет созданных спец.резервов. Чем выше этот показатель, тем больше защищенность банка от потерь Коэффициент осторожности Это отношение суммы активов без риска общей сумме активов  Этот показатель характеризует долю актива без риска Оценка эффективности активных операций Эффективность активных операций характеризуется их доходностью и рентабельностью. Рентабельность активов  Рентабельность активов, приносящих доход  Доходность активов  Доходность активов, приносящих доход  Процентная марка – это разность между %доходами и %расходами разделенные на средние остатки доходных активов  Характеризует сумму чистого %дохода на 1 рубль ресурсов, размещенных в доходные активы В ходе анализа оценивают изменения указанных показателей в динамике и проводят факторный анализ Анализ доходности активов проводится как и оценка стоимости ресурсов в целом, так и по отдельным видам операций. Для этого определяют фактическую доходность активов и средневзвешенной ставки по активным операциям. Например, доходность кредитных операций рассчитывается как отношение суммы доходов от кред.операций к средним остаткам кред.задолженности и показывает размер доходов, получаемых с 1 рубля средств, размещенных в кред.операции. Для анализа доходности можно использовать мультипликатор капитала. Этот коэффициент <8, то банк недополучает доход, а если >16, то база для проведения активных операций слишком мала. Особое внимание уделяется разнице %ставок между вложением и привлечением ресурсов. Для оценки из отношения %доходов к работающим активам вычитают отношение %расходов к платным привлеченным ресурсам. Если этот показатель отрицательный, то %политика банка неэффективна. Слишком высокий уровень этого показателя говорит о рискованном портфеле активных операций Для факторного анализа влияние доли активов, приносящмх доход на изменение доходности используют следующую факторную модель      Изложите сущность анализа кредитного портфеля Кредитный портфель – это совокупность всех выданных кредитов банка. Критериями качества кредитного портфеля являются: Финансовое положение кредитополучателя Характеристика обслуживания долга Обеспеченность кредита Ликвидность и доходность кредита Анализ кредитной деятельности банка сводится к мониторингу кредитного портфеля Уровень кредитных вложений является одним из показателей, который лежит в основе составления рейтинга благонадежности кредиторов и эффективности работы банка в целом. Задачи анализа: Определение и оценка факторов, влияющих на процессы формирования кредитного портфеля Определение оптимального состояния структуры КП с точки зрения состава кредитополучателей, структуры кредитной задолженности, позиции риска, уровня обеспеченности и т.д Оценка уровня риска КП Оценка диверсификации кредитных вложений, определение уровня доходности Определение региональной специфики кредитных операций банка Ранняя диагностика проблемной части КП Анализ КП позволяет грамотно разработать и скорректировать кредитную политику банка Стратегия по управлению КП должна быть направлена на увеличение доходности банка. Для анализа КП используется количественный и качественный анализ. В рамках количественного анализа определяется: количество соглашений по каждому направлению кредитования на конкретную дату общая сумма кредитных вложений сумма долга по каждой конкретной программе оценивается динамика перечисленных показателей и выполнение плана по их уровню Количественный анализ предполагает: определение уровня благонадежности займов подсчет просроченной задолженности оценка возможности реструктуризации продажа обязательств определение способа сокращения риска невыплат по кредитам Анализ КП проводится с использованием следующих группировок: По основным видам кредитной задолженности При анализе следует обратить внимание: При определении Тр за период по каждому виду кредитной задолженности положительным считается нерезкий и стабильный прирост ( стабильность определяется в течение 3 отчетных перидов, нерезкий прирост до 10-15%) Определяется уровень или коэффициент опережения Стабильный рост показателей динамики по показателю доли МБК а активах банка При условии стабильно функционирующей деятельности банка Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка В структуре КП вложения не должны превышать 20-25% Необходимо обратить внимание на долю просроченной задолженности. Ее рост в течении хотя бы 2 периодов свидетельствует о снижении качества КП По категории кредитополучателей Оценка производится: по отраслевой принадлежности по уровню финансового положения по форме собственности кредитополучателя по сфере деятельности кредитополучателя. Оценка отраслевой принадлежности позволяет выделить отраслевые приоритеты и уровень диверсификации с этой точки зрения. Для этого определяется доля кредитных вложений в каждую отрасль. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска и для корректировки кредитной политики. Для проведения анализа по уровню финансового положения клиента в банке должна быть база данных об уровне их финансового положения. КП можно считать устойчивым, если доля кредитополучателей с хорошим финансовым положением 80% и выше. Положительной тенденцией считается рост доли кредитов, выданных в сфере промышленного производства и иных прибыльных сфер экономики. По срокам погашения Этот анализ проводится для определения общих направлений кредитной политики и выявления проблем формирования кредитного портфеля с точки зрения его образования и роста просроченной задолженности. Анализ кредитного портфеля по валюте выдаваемых кредитов Этот анализ позволяет выявить специализацию банка, определить наличие у банка кредитополучателей-экспортеров и оценить уровень валютного риска КП. Возможные этапы анализа КП: Определение общей величины кредитных вложений, её доли в активе баланса, оценка изменения за период. Рост кредитных вложений – тенденция положительная и свидетельствует о расширении клиентской базы и эффективном использовании ресурсов банка, однако важен уровень просроченных долгов. Доля кредитных вложений может быть в пределах 50-80%. Более высокая доля свидетельствует о снижении уровня диверсификации. Анализ структуры и динамики структуры кредитных вложений КП, т.е. определение дли кредитных вложений по каждому виду согласно группировке рассмотренной выше. Расчет и оценка показателей качества КП Отношение проблемных кредитов и прибыли банка Характеризует потенциальный уровень потерь банка. Чем выше показатель, тем хуже последствия. Коэффициент потенциального кредитного риска Это соотношение КП, взвешенного на риск чистому КП (ЧКП)  Характеризует степень неучтенного риска кредитных вложений. Чемвыше показатель, тем вышевероятность невысполнимых для банка потерь. Риск кредитной истории Это отношение остатка задолженности по кредитам, который выдан клиентам с неблагополучной кредитной историей к общему объему КП. Характеризует вероятность ухудшения качества КП в будущем. Коэффициент диверсификации кредитных активов Это отношение суммы произведений дол задолженности по отраслям и объема задолженности по кредитам к совокупному КП.  Этот коэффициент характеризует степень диверсификации по отраслям экономики. Чем ниже значение, тем выше диверсифицированным считается КП. Коэффициент учета риска Это сумма созданного резерва на покрытие возможных убытков КП, взвешенному на риск. Чем выше этот показатель, тем лучше защищенность банка от потерь Т.д. Раскройте сущность анализа своевременности погашения кредитов и обеспеченности банковских кредитов Одним из направлений АДБ является анализ качества КП и обеспеченности банковских кредитов. В зависимости от качества и достаточности обеспеченности кредиты могут быть: Обеспеченные Недостаточно обеспеченные (слабо обеспеченные) Необеспеченные Целью анализа является выявление степени обеспеченности выдаваемых кредитов и возможности компенсации при невозврате. В ходе анализа определяются доли каждого вида обеспечения в общем объеме кредитной задолженности. Особое внимание уделяется оценке своевременности погашения кредитов. Для этого сравнивают Темп роста выданных и погашенных кредитов, как в целом по банку, так и по видам кредитных продуктов, целевому назначению, срокам погашения, видам клиентов. Существует определенная классификация, позволяющая судить о степени риска КП.   Для оценки исп-ния форм обеспечения может применяться коэф завис-ти кред риска от форм обеспеч., это отношение КП, взвеш на риск, к совок КП. Показатель расчитывается в динамике и его рост свидет-ет об увеличении зав-ти риска кред опер от форм обеспечения. Важным индикатором качества кредита является удельный вес просроченной (проблемной) задолженности. В общей величине кредитной задолженности доля просроченных долгов не должна превышать 5-7%. Для оценки используют следующие показатели: Коэффициент зависимости кредитного риска от форм обеспечения Это отношение КП, взвешенного на риск к совокупному КП. Рост показателя свидетельствует об увеличении зависимости риска кредитных операций от форм обеспечения. Коэффициент соотношения погашенных и выданных кредитов Его рост свидетельствует об улучшении качества кредитных вложений. Период погашения краткосрочных кредитов Это отношение средних остатков кредитной задолженности к однодневному обороту погашенных кредитов. Рост свидетельствует об увеличении кредитного риска. Соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов Показывает во сколько раз объем выданных кредитов превышают объем погашенных Охарактеризуйте анализ формирования резерва на возможные потери по активам, подверженным кредитному риску и операциям, не отраженным на балансе Для анализа кредитной задолженности и классификации кредитов банка обычно формируют кредитное досье каждого клиента и на основании этих данных формируется общая классификация активов банка и определяется размер каждой группы риска. Классификация активов по группам риска позволяет рассчитать размер необходимого резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженного кредитному риску. Для анализа погашения кредитов могут использовать следующие показатели: Коэффициент проблемных кредитов  Если показатель больше 5-7%, значит у банка есть сложности со своевременным погашением кредитов. Коэффициент степени защиты от риска  Коэффициент степени достаточности резерва  Значение должно колебаться в пределах 1-5% Коэффициент безнадежных к погашению кредитов  Сопоставление ЧКП и КП, взвешенного на риск отражает разницу между учтенными факторами риска при создании резерва и имеющихся факторами в зависимости от форм обеспечения. Целесообразно определить долю созданного банком резерва на возможные потери к всему объему кредитной задолженности и рассматривать этот показатель в динамике. |