|
|
ОПОРНИК_. Опорний конспект лекцій київ 2007 зміс т методичні рекомендації щодо користування опорним конспектом Тема Сутність фінансів та фінансового механізму підприємства
Ключові терміни і поняття: потреба воборотних активах; фактори, що визначають потребу в оборотних активах; нормування; норма запасів; норматив запасів; джерела фінансування; баланс оборотних коштів.
План лекції
3.14. Потреба підприємства в оборотних активах та фактори, що її визначають.
3.15. Методи планування оборотних активів.
3.16. Джерела фінансування оборотних активів.
3.17. Сутність та порядок розробки балансу оборотних коштів.
|
3.14. Потреба підприємства в оборотних активах та фактори, що її визначають
|
Потреба в оборотних активах являє собою їх плановий обсяг, необхідний підприємству для ведення господарської діяльності в прогнозному періоді.
|
ФАКТОРИ, ЩО ВИЗНАЧАЮТЬ ПОТРЕБУ ПІДПРИЄМСТВА В ОБОРОТНИХ АКТИВАХ:
обсяг діяльності підприємства;
вид діяльності підприємства;
довжина операційного циклу та його окремих складових;
ритмічність виробництва та реалізації продукції;
рівномірність та синхронність грошового обороту;
умови реалізації готової продукції.
|
|
3.15. Методи планування оборотних активів
|
Обґрунтування планової потреби в оборотних активах
Обґрунтування потреби в запасах
Передбачає визначення економічно обґрунтованих норм. Норми відображають запаси матеріальних цінностей у днях. В окремих випадках норми можуть встановлюватись у відсотках, у натуральних та інших вимірниках.
|
Потреба у виробничих запасах (Пвз)
|
 ,
де ОВМ – одноденні витрати матеріальних цінностей, тис. грн;
Нвз – норма виробничих запасів, днів.
 ,
де: ПЗ – поточний запас, СЗ – страховий запас;
ТЗ – транспортний запас; ПДЗ – підготовчий запас.
|
Модель економічно обґрунтованого розміру замовлення (EOQ):
 ,
де РПП – оптимальний середній розмір партії поставки;
ОВС – обсяг виробничого споживання матеріалів;
Врз – середня вартість розміщення одного замовлення;
Вз – вартість зберігання одиниці матеріалів.
 ,
де ВЗо – оптимальний середній розмір виробничих запасів.
 ,
де Взmin – мінімальний розмір виробничих запасів;
ЧО – час очікування надходження виробничих запасів від постачальників;
ОВЗ – одноденний розмір виробничих запасів у натуральному виразі.
|
Потреба
у незавершеному виробництві (Пвн)
|
 ,
 ,
де ВС – обсяг виробничого споживання;
ДВЦ – довжина операційного циклу;
Кз – коефіцієнт наростання затрат;
Д – кількість днів у періоді;
РЗнв – резервний запас незавершеного виробництва;
Крз – коефіцієнт рівномірного наростання затрат;
ОВ – одноразові (початкові) витрати сировини та матеріалів на початку виробництва;
РВ – решта затрат на виробництво виробу.
|
Потреба
в готовій продукції (Пгп)
|
 ,
де Сб – оборот по собівартості;
Нгп – норма запасу готової продукції, днів;
Д– кількість днів у періоді.
|
Потреба
в запасних частинах
для ремонту обладнання (Пзч)
|
 ,
де ОД – кількість деталей для одного механізму;
М – кількість механізмів; Д – кількість днів складського запасу;
Ц – ціна однієї деталі; Кп – коефіцієнт пониження запасу;
ТСд – термін служби деталей у днях.
|
 ,
де Ззч – середній залишок запасних частин у грошовому виразі за попередній рік; ВО – середньорічна вартість діючого обладнання у попередньому році.
|
Потреба
в запасах тари (Пт)
|
 ,
де ВТр – витрати тари за рік, тис.грн;
ЧС – час перебування тари на складі, днів
|
Потреба
в запасах малоцінних та швидкозношуваних предметів (Пмшп)
|
 ,
де ГІ – вартість комплекту господарського інвентарю на одного працівника (на один цех, відділ), тис.грн;
Зі – сума зносу інвентарю за рік;
П – чисельність працюючих (цехів, відділів), яких забезпечують інвентарем.
|
Обґрунтування потреби в коштах,
що відволікаються в дебіторську заборгованість
Визначається виходячи з обсягів діяльності підприємства та середнього періоду надання відстрочки платежу при продажі продукції в кредит. В якості середнього періоду відстрочки платежу приймають середній період обороту дебіторської заборгованості, який, за необхідності, коригується на заплановані зміни у термінах надання комерційного кредиту покупцям.
 ,
|
де
|
Пдз –
|
потреба в оборотних коштах, що інвестуються в дебіторську заборгованість, тис. грн;
|
|
ВРпл –
|
запланована сума виручки від реалізації продукції, тис. грн;
|
|
ПОдз –
|
середній період обороту дебіторської заборгованості у днях;
|
|
Д –
|
кількість днів у періоді.
|
Обґрунтування потреби в грошових активах
Визначається виходячи з планового платіжного обороту підприємства.
|
 ,
де Пгк – планова потреба в грошових коштах; ПлОпл – запланована сума платіжного обороту; ПОгк – період обороту грошових коштів.
|
Пгк = ОЗплгк + СЗплгк + ІЗплгк + КЗплгк ,
де ОЗплгк – плановий операційний запас грошових коштів; СЗплгк– плановий страховий запас грошових коштів; ІЗплгк– плановий інвестиційний запас грошових коштів; КЗплгк – плановий компенсаційний запас грошових коштів.
|
 ,  ,
де ПлОодпл – плановий платіжний оборот з операційної діяльності;
Кгп – коефіцієнт варіації надходження грошових коштів.
| |
|
|
Скачать 1.4 Mb.