Курсовая. Курсовая_Глухов Виктор Сергеевич. Основы финансового планирования на предприятии
 Скачать 89.12 Kb.
|
|
ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3 1ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ..6 1.1 Принципы, задачи, этапы и методы финансового планирования……...6 1.2 Классификация и виды финансового планирования…………………..11 2 ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ООО «БАКАР И К»……………17 2.1 Краткая характеристика предприятия ………………………………….17 2.2 Годовой бюджет (финансовый план) ООО «БАКАР и К»……………18 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………27 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………...28 ВВЕДЕНИЕ Для успешной деятельности организациям необходимо осуществлять управление своими ресурсами, в том числе и финансовыми. Неотъемлемой частью управления финансами является финансовое планирование. В процессе финансового планирования определяется сколько, когда, из каких источников поступит финансовых ресурсов и в каких объемах, по каким направлениям и когда эти ресурсы будут израсходованы. Для организаций успешное функционирование в значительной степени зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Финансовое планирование играет исключительную роль, поскольку с его помощью можно комплексно охарактеризовать все стороны деятельности хозяйствующего субъекта, связанные с планомерным формированием и использованием денежных доходов. Финансовое состояние организации зависит от результатов его коммерческой, производственной и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. В результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие этого - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами и выполнение производственных планов. Как известно, финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении организации, ограничены. В результате существенно возросла роль и актуальность вопросов финансового планирования, поскольку организация должна как можно более эффективно производить аккумулирование и распределение всех доступных денежных средств, так как внешние источники ограничены. В связи с этим, целью данной курсовой работы является исследование системы финансового планирования на предприятиях в Российской Федерации на основе анализа теоритического материала, обоснование роли и значения финансового планирования в системе управления организацией и поиск путей его совершенствования на примере ООО « Бакар и К». Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи: -изучить теоретические основы финансового планирования организаций; -раскрыть сущность и назначение финансового планирования в организации; -проанализировать основные модели и методы финансового планирования организации; -провести анализ финансовых показателей рассматриваемой организации ООО «Бакар и К»; -разработать прогнозный финансовый план ООО «Бакар и К». Объектом курсовой работы является исследование финансово- хозяйственной деятельности российских коммерческих организаций. Предметом исследования является система финансового планирования организации и, в частности, система разрабатываемых финансовых планов. База исследования. Общество с ограниченной ответственностью «Бакар и К». Теоретической основой курсовой работы послужили научные труды российских авторов по вопросам финансового менеджмента, финансового планирования и бюджетирования. Исследовали финансовое планирование в своих работах следующие отечественные и зарубежные авторы: Р. Акофф, В.В. Бочаров, Л.А. Дробозина, В.В. Ковалёв, В.Е. Леонтьев, В.В. Остапенко, Г.Б.Поляк, С.А. Чернецов и других. В процессе работы использовались нормативно-правовые документы государственных органов, периодические издания. Информационной базой монографии и публикации отечественных и зарубежных авторов, информационные и аналитические ресурсы сети Интернет, а также действующая нормативно-правовая база. В расчетной части курсовой работы на основании сметы затрат на производство продукции ООО «Бакар и К» и прочих приведенных данных произведен расчет потребности организации в оборотных средствах, составлен проект отчета о прибылях и убытках, баланс доходов и расходов и краткая пояснительная записка к нему. Практическая значимость данной курсовой работы состоит в том, что бы изучить принципы, цели, задачи, этапы финансового планирования в организациях в условиях рыночной экономики. Ознакомиться с методами финансового планирования, классификацией финансовых планов в зависимости от сроков на которые они разрабатываются. Применить на практике на примере конкретного предприятия ООО «Бакар и К» принципы составления финансового плана предприятия на следующий год деятельности данного предприятия. Структура данной курсовой работы обусловлена предметом, целью и задачами исследования. Введение раскрывает актуальность, определяет степень научной разработки темы, объект, предмет, цель, задачи и методы исследования. В первой главе рассматриваются принципы, цели, задачи, этапы, методы финансового планирования и виды финансовых планов. Вторая глава посвящена составлению годового финансового плана конкретной организации ООО «Бакар и К». В заключении подводятся итоги проделанной работы и формируются окончательные выводы по курсовой работе. А теперь перейдем к теоретической части курсовой работы. 1 ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 1.1 Принципы, задачи, этапы и методы финансового планирования Предметом финансового планирования в организации выступают денежные потоки, финансовые и другие ресурсы компании. Субъектами финансового планирования выступают собственники, руководители, финансовые менеджеры, соответствующие службы и организационные структуры предприятия. Главным субъектом планирования с позиции управления и контроля является собственник компании. Объектами финансового планирования являются финансовые и иные ресурсы компании: -доход от реализации продукции, товаров, услуг; -прибыль и пути ее распределения; -фонды специального назначения, их использование; -налоги и сборы в бюджет; -взносы во внебюджетные государственные фонды; -заемные средства; -капиталовложения. Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения. Главная цель финансового планирования – это сбалансированность доходов и расходов предприятия. Также основными целями являются определение соответствия между наличием финансовых ресурсов и потребностью в них, выбор оптимальных источников формирования финансовых средств и эффективных вариантов их применения. Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно: -воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; -обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития; -предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции; -служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов. Практика хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определённые подходы к планированию развития определённого предприятия в интересах её владельцев и с учётом реальной обстановки на рынке. Эффективность финансового планирования зависит от четкого следования основным принципам: Распределение приоритетов. Следование этому принципу необходимо, так как финансовое планирование связано со сложными объектами и процессами. Важно выделять наиболее значимые связи и зависимости, объединять их в группы. Это упрощает процесс разработки и контроля за выполнения плана. Принцип непрерывности. Заключается в том, что процесс планирования на предприятии должен быть непрерывным, учитывая, с одной стороны, неопределенность состояния внешней среды, которая вызывает необходимость в постоянной корректировке планов, с другой, изменяются и представления предприятия о своих возможностях. Грамотное прогнозирование. Прогнозирование – ключевой элемент финансового планирования. От его результатов зависит качество финансового плана. Прогноз составляется на основе анализа факторов внешней и внутренней среды предприятия. Минимизация рисков и обеспечение финансовой безопасности. Учет финансовых рисков, которые сопровождаются при принятии финансовых решений, позволяет находить пути их уменьшения или предупреждения. Это способствует обеспечению финансовой безопасности в компании. Оптимизация. Принцип обеспечивает выбор лучших, с точки зрения ограничения, вариантов применения финансовых ресурсов. Упорядочение. Подразумевает создание единого порядка действий всего персонала компании. Принцип участия. Означает, что каждый работник предприятия становиться участником плановой деятельности. Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: -обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; -определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; -выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счёт экономического использования денежных средств; -установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; -соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; -контроль за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью предприятия . Планирование и сбор информации тесно связаны между собой. Сравнение фактических результатов с планами прошлых лет часто служит основой для разработки планов на следующий год, без учета же таких результатов любые планы бесполезны. С этой точки зрения выполнение планов нужно постоянно контролировать и если требуется – пересматривать и корректировать. Методы финансового планирования – это способы и приемы плановых расчетов. В практике финансового планирования применяют следующие методы: 1.Метод финансового анализа. Он позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении основных показателей и внутренние резервы предприятия. 2.Коэффициентный метод. На основе анализа показателей за предыдущий период определяются тенденции отдельных параметров (величина роста или снижения) и темпы изменения переносятся на планируемые показатели. 3.Нормативный метод. Это соотнесение фактических данных и норм, установленных на основе законодательных актов. Метод заключается в том, что на основе норм, установленных заранее, рассчитывается потребность субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. 4.Балансовый метод подразумевает соотношение расходов и источников покрытия с четкой балансовой увязкой, которая уравнивает сумму сальдо конечного и расходов с суммой сальдо начального и поступлений. 5.Метод многовариантности. То есть разрабатывается сразу несколько вариантов финансовых планов. Например, в одном варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию. 6.Экономико-математическое моделирование. Позволяют определить количественное выражение взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину и динамику. Эта связь моделируется, то есть описывается с помощью математических символов и приемов. 7.Прогнозный метод. Выполняется анализ изменений отдельных показателей и составляется прогноз с учетом корректировок. Процесс финансового планирования включает несколько этапов. На первом этапе происходит анализ финансовых показателей за предыдущий период. Для этого используют информацию из основных финансовых отчетов предприятий: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию. Баланс организации входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс служит исходной базой на первой стадии планирования. На втором этапе происходит составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия. На третьем этапе происходит уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов. На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением. 1.2 Классификация и виды финансового планирования Финансовое планирование, в зависимости от содержания назначения и задач, можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное . Перспективное планирование. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объёмов финансовых ресурсов и направлений их использования. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия. Изменение ситуации на финансовом рынке приводит к корректировке финансовой, а затем и общей стратегии развития предприятия. Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия. В основе финансовой стратегии лежит финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной. Основой перспективного планирования является прогнозирование, которое определяет стратегию компании на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу, предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых при наметившихся спрогнозированных тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов развития финансового положения предприятия. Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов: -прогноза отчета о прибылях и убытках; -прогноза движения денежных средств; -прогноза бухгалтерского баланса. Прогноз будущих прибылей и убытковосновывается, в первую очередь, на прогнозном параметре объёма продаж. Этот показатель говорит о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах, помогают определить влияние цены, объёма производства и продаж, а также инфляции на основные финансовые показатели. С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. Прогноз движения денежных средств - отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Прогноз движения денежных средств предоставляет возможность оценить использование предприятием денежных средств. С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходования денежных средств, проверить будущую ликвидность предприятия. После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Её суть заключается в следующем: -определение источников долгосрочного финансирования; -формирование структуры и затрат капитала; -выбор способов наращивания долгосрочного капитала. Текущее финансовое планирование. Рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию и детализацию его показателей. Текущее планирование деятельности предприятия состоит в разработке: плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку все эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году. Для точности результата осуществляют дробление планового периода на более мелкие единицы измерения: полугодие или квартал. В процессе реализации финансовых планов может неоднократно возникать необходимость в уточнении финансовых расчетов по причинам, зависящим как от самого предприятия, так и в силу действия внешних факторов. Для составления финансового плана используются следующие источники информации: -бухгалтерский баланс за 2–3 года, предшествующих планируемому периоду, а также на последнюю дату составления отчета; -данные об объеме производства; -смета затрат на производство или свод общих расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг; -данные об объемах капитальных вложений; -сведения о движении основных фондов и оборотных средств; -отпускные цены; -анализ выполнения финансовых заданий за предыдущий год; -лимиты расходов по отдельным статьям затрат, например, на фирменную одежду, командировочные и др.; -нормы амортизационных отчислений; -нормативы собственных оборотных средств, платежей в бюджет и отчислений в централизованные фонды государства. Формой финансового плана на предприятии служит баланс доходов и расходов, включающий три раздела: -доходы и поступления средств; -расходы и отчисления; -взаимоотношения с бюджетом (платежи в бюджет, ассигнования из бюджета). Целесообразно начинать разработку финансового плана с плана прибылей и убытков, этот документ показывает обобщённый результат текущей деятельности. Анализ соотношения доходов и расходов позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия. Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств, который представляет собой собственно план финансирования, составляется на год с разбивкой по кварталам. Заключительным документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятий. Оперативное финансовое планирование. Это разработка краткосрочных плановых заданий (оперативных мер) по обеспечению денежными средствами предусмотренных затрат. Составление оперативных финансовых планов необходимо для реализации стратегических и тактических решений и обеспечения стабильности работы всех служб организации. Оперативные планы составляются на период от нескольких дней до нескольких месяцев. В процессе оперативного финансового планирования производится: -конкретизация установленного бюджетного задания по более узким показателям, структурным подразделениям (центрам финансовой ответственности) на короткое время для обеспечения его выполнения; -контроль исполнения бюджетов организации, который включает в себя определение круга лиц-контролеров, перечня контрольных показателей, сбор информации, сравнение плановых и фактических показателей, определение и анализ отклонений, выявление их причин, принятие решения о корректировке бюджета или ужесточении контроля за его исполнением; -увязка финансовых показателей с движением материальных ценностей, определяется оптимальных уровень товарно-материальных запасов; -эффективное управление оборотными активами — обеспечение ликвидности организации, сведение к минимуму расходов на самофинансирование, соблюдение графика производства, обеспечение сбыта. Результатом оперативного финансового планирования является составление платежного календаря (кассового плана) на предстоящий месяц (квартал) с разбивкой по декадам или дням. Платежный календарь — это план организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы на определенный период времени. Платежный календарь позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность организации. Таким образом, только при применении всей системы вышеперечисленных финансовых планов, различающихся по своим срокам и целям, возможно эффективное управление организацией. Бюджет – это главный финансовый план организации. Основные этапы подготовки бюджета: -подготовка прогноза продаж; -определение ожидаемого объема производства; -расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов; -определение движения денежных средств и расчет финансовых показателей; -составление планируемых финансовых отчетов. Эта схема представляет собой упрощенную схему составных частей общего бюджета фирмы. Таким образом, можно сделать вывод, что финансовое планирование – важная часть внутрифирменного планирования. Значение финансового планирования для внутренней среды фирмы определяется тем, что оно облекает выработанные стратегией цели в форму конкретных финансовых показателей, устанавливает стандарты для организации финансовой информации. Финансовое планирование также определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы, и в части оперативного финансового планирования дает полезную информацию для разработки и корректировки общефирменных стратегий. Чтобы продемонстрировать взаимосвязь между сметами бюджета, рассмотрим финансовый план фирмы ООО «Бакар и К», основными видами деятельности которой является производство и оптовая реализация строительных материалов, а именно фанеры, ДСП, ОСБ, ДВП. |