Курсовая. Курсовая_Глухов Виктор Сергеевич. Основы финансового планирования на предприятии
 Скачать 89.12 Kb.
|
|
2 ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ООО «БАКАР И К» 2.1 Краткая характеристика организации Организация ООО "Бакар и К" — была создана в сентябре 2015 года и основными видами деятельности которой является производство и оптовая и розничная реализация строительных материалов, а именно фанеры и ДСП (древесно-стружечных плит). Фанера, это листовой строительный материал, изготавливаемый из нескольких тонких слоёв древесины. Фанера является часто используемым материалом в разных отраслях, к примеру, в строительстве её применяют при создании опалубки, некоторых участков крыш, при устройстве строительных лесов, деревянных конструкций в составе фасадов зданий, а также при облицовке строений. Фанера повсеместно используется и при производстве мебели: для изготовления столов, шкафов, стеллажей и прочей фурнитуры, а также для её последующей декоративной отделки. ДСП (древесно-стружечная плита), широко используется в производстве мебели и тары, а также в строительстве. Основными потребителями продукции ООО «Бакар и К» являются компании, расположенные в г. Муроме и Муромском районе, которые занимаются производством мебели, тары, строительными и отделочными работами, а также население города Мурома. Основным конкурентом ООО «Бакар и К» в городе Муром является предприятие изготовитель фанеры и ДСП ЗАО «Муром», но данное предприятие поставляет свою продукцию на условиях большого опта и на экспорт, а ООО «Бакар и К» поставляет продукцию на условиях малого опта и в розницу, таким образом, у данных компаний разные рынки сбыта и разные конечные потребители. На данный момент ООО «Бакар и К» владеет собственной производственной площадью, складом, не имеет кредитных обязательств перед банками и планирует увеличение производства и освоение новых рынков сбыта своей продукции. 2.2 Годовой бюджет (финансовый план) ООО «Бакар и К» Составим годовой бюджет ООО «Бакар и К». Так как объем продаж оказывает влияние на все составные части бюджета организации, первое что необходимо составить – это план сбыта продукции . План сбыта показывает количество единиц каждого вида продукции, которое предприятие предполагает продавать. Эта цифра затем умножается на предполагаемую цену продажи единицы продукции и составляется план сбыта (таблица 2.1). План сбыта включает также расчет ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, который будет учитываться при составлении кассового плана. Таблица 2.1- План сбыта, рублей (штук).
Затем составим график ожидаемых поступлений денежных средств (таблица 2.2). Для этого введем следующие предположения (на основании предыдущего опыта): -84% квартальных продаж оплачивается в квартале продаж; -15% в следующем квартале; -1% просроченная дебиторская задолженность. Таблица 2.2 - График ожидаемых поступлений денежных средств,рублей.
После того, как составлен план сбыта, разрабатываем производственный план (таблица 2.3) – объем изготовленной продукции с тем, чтобы обеспечить планируемый объем продаж и рассчитать потребности в товарно-материальных запасах. Ожидаемый объем производства должен быть сверен с планом сбыта, чтобы гарантировать сбалансированность производства и продаж в течение прогнозного периода. Таблица 2.3 – План производства, м3.
После расчета объем производства составляем смету прямых материальных затрат, чтобы определить количество затрат на материалы (сколько материала нужно для этого производства и сколько нужно его приобрести). Количество материала подлежащего закупке зависит от расхода материала и имеющегося запаса: Закупка материалов (в натуральном выражении) = Расход материалов + желательный запас материалов + материалы на конец периода – материалы на начало периода. Желательный запас материалов на конец периода мною закладывается в размере 10% от количества, необходимого для производства в следующем квартале. Запас материала на начало периода – 10% количества запасов материала в квартал продаж. В смету прямых материальных затрат включим расчеты ожидаемых платежей за материалы. Таблица 2.4 - Смета прямых материальных затрат,рублей.
Предположим, что 80% квартальных закупок оплачивается в квартале закупок, а остальное 20 % оплачивается в следующем квартале. Таблица 2.5- График ожидаемых выплат за материалы,рублей.
Затем составим смету расходов на оплату труда (таблица 2.6). На предприятии ООО «Бакар и К» применяется окладная система оплаты труда. Таблица 2.6 - Смета расходов на оплату труда,рублей.
Общая величина накладных расходов отражается в смете накладных расходов (таблица 2.7), которая обычно включает накладные расходы по каждой статье прямых затрат. При подготовке кассового плана нужно помнить, что амортизация не требует выплаты денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из суммы накладных расходов, когда определяются денежные выплаты по накладным расходам. При планировании сметы накладных расходов принимаем, что они уже отдельно рассчитаны во вспомогательных сметах и выплаты по ним будут покрываться в том квартале, в котором накладные расходы будут производиться. Таблица 2.7 - Смета накладных расходов, рублей.
Накладные расходы состоят из постоянной и переменной части. К постоянным накладным расходам относятся зарплата вспомогательного персонала с начислениями, зарплата управленческого персонала с начислениями, страховые имущества и налог на имущество, амортизация основных фондов. К переменным накладным расходам относятся расходы на энергию, вспомогательные материалы, текущий ремонт. Смета себестоимости реализованной продукции (таблица 2.8) составляется на основе ожидаемых величин готовой продукции, а также сводных данных, взятых из сметы прямых материальных затрат, сметы затрат по оплате труда, сметы накладных расходов. Таблица 2.8 - Смета стоимости реализуемой продукции,рублей.
Смета коммерческих и управленческих расходов (таблица 2.9), отражает ожидаемые расходы по реализации, а также общеадминистративные расходы. Смета включат в себя заработную плату службы сбыта, арендную плату, расходы по страхованию, расходы на рекламу, амортизацию офисного оборудования, затраты на телефонную связь и так далее. Таблица 2.9 - Коммерческие и управленческие расходы, рублей.
Кассовый план помогает предвидеть ожидаемые поступление и расходование денежных средств на предстоящий период времени, поддержать запас денежных средств в соответствии с потребностями, избегать убытка от неиспользованных временно свободных денежных средств или возможного дефицита денежных средств. Кассовый план состоит из основных четырех разделов: -раздел денежных поступлений, включает кассовый остаток на начало периода, денежные средства от покупателей и прочие денежные поступления; -раздел выплат, все денежные платежи, запланированные на прогнозный период; -раздел излишков или дефицита денежных средств, который показывает разницу между разделом денежных поступлений и разделом денежных выплат; -финансовый раздел, предусматривается строгий учет полученных кредитов и погашение долгов на прогнозный период. В нашем примере, при составлении кассового плана предполагается, что предприятие планирует поддерживать постоянный минимальный кассовый остаток в размере 50 000 рублей на конец каждого квартала. Так как ООО «Бакар и К» находиться в устойчивом финансовои положении и имеет планы по развитию рынка сбыта своей продукции предполагается в прогнозируемом году приобрести: -три автопогрузчика для организации погрузочно-разгрузочных работ на складе готовой продукции в третьем квартале, ориентировочно на общую сумму 5 040 000,00 рублей; - грузовое транспортное средство для доставки товаров покупателям в четвертом квартале на сумму 2 730 000,00 рублей; -оплатить годовой налог на прибыль, в червертом квартале, ориентировочно в сумме 1600 000,00 рублей. Составим годовой кассовый план (таблица 2.10). Таблица 2.10 - Кассовый план, рублей.
Далее на основании уже имеющихся прогнозных сведениях составим прогнозный отчет о прибылях и убытках (таблица 2.11), который составляется на основе оценки планируемых доходов и расходов на прогнозный период, куда добавим информацию о прочих доходах и расходах, о величине ставки налога на прибыль. Таблица 2.11 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках,рублей.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||