финансы и кредит. КР Рудинский ФИК 228м 5 семсетр. Основная часть Резервные фонды государства
 Скачать 62.76 Kb.
|
|
Далее рассчитываются следующие коэффициенты: - коэффициент абсолютной ликвидности стр. 1250 + стр. 1240 К1= ----------------------------------------. (3.1) стр. 1500 – (стр.1530+стр.1540) Оптимальное значение 0,2 - 0,5 показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств. Расчеты сведены в таблицу 3.2. Таблица 3.2 - Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)
Как видно из табл. 2, в 2013 г. происходит снижение значения коэффициента абсолютной ликвидности на 41,18 % (0,07 ед.) относительно 2012 г, чему способствовало как уменьшение количества денежных средств, так и рост краткосрочных обязательств. В 2014 г. значение коэффициента абсолютной ликвидности относительно 2013 г. не изменилось и составило 0,10 пунктов. В целом на всем протяжении периода исследования значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже своего оптимального значения, что свидетельствует о нехватке денежных средств у предприятия. - коэффициент срочной ликвидности, стр. 1250 + стр. 1240 + стр. 1230 К2= ----------------------------------------. (3.2) стр. 1500 – (стр.1530+стр.1540) Оптимальное значение от 0,5 до 1. Для расчета показателя срочной ликвидности используем таблицу 3.3. Таблица 3.3 - Коэффициент срочной ликвидности (К2)
Как видно из таблицы 3.3, в 2013 г. происходит увеличение коэффициента срочной ликвидности на 10,84 % (0,09 ед)., который составил 1,08, что объясняется превышением темпов роста быстрореализуемых активов над темпами роста краткосрочных обязательств. В 2014 г. также отмечен рост коэффициента срочной ликвидности относительно 2013 г. на 31,52 % (0,29 ед.), произошедший благодаря снижению величины краткосрочных обязательств при одновременном увеличении размера краткосрочной дебиторской задолженности. В целом как в 2012 г., так и в 2013-2014 гг. величина коэффициента срочной ликвидности соответствует своему нормативному значению, что следует оценивать положительно, так как предприятие в состоянии погасить краткосрочную задолженность за счет денежных средств и быстрореализуемых активов. Однако, рост коэффициента срочной ликвидности в 2014 г. нельзя оценить однозначно положительно, т.к. он отчасти обусловлен ростом краткосрочной дебиторской задолженности, что в дальнейшем может повлечь замедление оборачиваемости активов. - коэффициент текущей ликвидности стр. 1200 Ктл= ----------------------------------------. (3.3) стр. 1500 – (стр.1530+стр.1540) Величина показателя: - оптимальное – 2; - ниже 1, означает отсутствие способности к выполнению краткосрочных обязательств из текущих активов. - выше 3, свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов, выражающемся в зависимости оборачиваемости средств, вложенных в производственные запасы и оборотные средства. Для расчета показателя срочной ликвидности используем таблицу 3.4. Таблица 3.4 - Коэффициент текущей ликвидности (К3)
Как видно из расчетов, происходит рост коэффициента текущей ликвидности как в 2013 г. относительно 2012 г. на 17,61 % (0,25 ед.), так и в 2014 г. относительно 2013 г. на 5,39 % (0,09 ед.). При этом как в 2012 г., так и в 2013-2014 гг. значение коэффициента текущей ликвидности не соответствует своему оптимальному значению, что свидетельствует о нехватки у предприятия оборотных активов. - коэффициент автономии 1300 Ка = ------------------, (3.4) 1700 Минимально значение – 0,5. Для расчета коэффициента автономии используем таблицу 3.5. Как видно из таблицы 5, в 2013 г. происходит увеличение коэффициента автономии на 22,86 % (0,08 ед)., обусловленное превышением темпов роста собственного капитала над темпами роста валюты баланса. В 2014 г. также отмечен рост коэффициента автономии относительно 2013 г. на 11,63 % (0,05 ед.), произошедший благодаря снижению величины валюты баланса при увеличении размера собственного капитала. Таблица 3.5 - Коэффициент автономии (К4)
В целом величина коэффициента автономии не достигает своего оптимального значения на протяжении всего периода исследования, что свидетельствует о наличии зависимости от внешних источников кредитования. В зависимости от величины рассчитанных коэффициентов, организации распределяем на 3 класса кредитоспособности. Для разбивки заемщиков по классам используем следующие значения коэффициентов (таблица 3.6). Таблица 3.6 - Разбивка заемщиков по классности
II этап. Рейтинговая оценка организации-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Класс рассчитывается на основе формулы 3.5: Класс заемщика = Категория К1*30 + Категория К2*20 + Категория К3*30 + Категория К4*20 Классы заемщиков: 1 класс - сумма баллов от 100 до 150 - могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков; 2 класс – сумма балов от 151 до 250 баллов - кредитование осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих обеспечительных обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения; 3 класс – от 251 до 300 баллов - в кредите может быть отказано, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного капитала. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне. Таблица 3,7 - Расчет суммы баллов
Как видно из таблицы 3.7, как в 2012, так и в 2013-2014 гг. предприятие относится ко второму классу заемщиков. Кредитование предприятия осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих обеспечительных обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения. Как отрицательный момент следует отметить пограничное значение суммы баллов в 2013 г. (250), что может свидетельствовать о снижении инвестиционной привлекательности предприятия. Заключение Подводя итог, делается вывод, что кредитный риск - это возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или просроченной оплаты клиентом своих финансовых обязательств. Кредитному риску подвергается как кредитор (банк), так и кредитозаемщик (предприятие). Под кредитным риском понимают возможность того, что компания не сумеет погасить свои долги вовремя и полностью. Кредитный риск для банков складывается из сумм задолженности заемщиков по банковским ссудам, а также из задолженности клиентов по другим сделкам. Кредитный риск банка можно определить как максимально ожидаемый убыток, который может произойти с заданной вероятностью в течение определенного периода времени в результате уменьшения стоимости кредитного портфеля, в связи с частичной или полной неплатежеспособностью заемщиков к моменту погашению кредита. Основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала. Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика. К настоящему времени коммерческими банками различных стран опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. В условиях высоких экономических рисков выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать кредитный риск, а также их предвидеть и минимизировать. Это главный залог успеха банка при кредитовании. Список использованных источников 1)Балихина, Н.В. Финансы и кредит: Учебное пособие / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: Юнити, 2018. - 256 c. 2)Герасименко, В.П. Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. - М.: Инфра-М, 2018. - 95 c. 3)Глотова, И.И. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / И.И. Глотова. - Рн/Д: Феникс, 2015. - 538 c. 4)Зинкевич, А.Э. Финансы и кредит / А.Э. Зинкевич. - М.: Academia, 2017. - 100 c. 5)Купцов, М.М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система: учебное пособие / М.М. Купцов. - М.: Риор, 2018. - 752 c. 6)Матанцева, О.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие / О.Ю. Матанцева. - М.: Академия, 2018. - 240 c. 7)Перекрестова, Л.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Л.В. Перекрестова. - М.: Academia, 2017. - 288 c. 8)Романовский, М.В. Финансы и кредит. В 2 т.: Учебник для академического бакалавриата / М.В. Романовский, Г.Н. Белоглазова. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 627 c. 9)Трошин, А.Н. Финансы и кредит: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. - М.: Инфра-М, 2018. - 320 c. 10)Янин, О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / О.Е. Янин. - М.: Академия, 2019. - 320 c. |