курсовая бух учет. Отчет о движении денежных средств (сокращенно оддс) внутренний документ, отражающий способность компании зарабатывать (генерировать) деньги и их эквивалент, а также позволяющий дать оценку потребности организации в применении финансовых потоков
 Скачать 79.41 Kb.
|
|
Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие, А1 + А2 ≥ П1 + П2 и это свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Текущая платежеспособность за 2018 73.2+499.6<510.8+94.4 На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 32.4 тыс.руб. (572.8 - 605.2), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 1.1 раза. Текущая платежеспособность за 2019 61.5+402.1<376.3+110.2 На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 22.9 тыс.руб. (463.6 - 486.5), на конец периода возможности практически равны обязательствам организации. Вывод: В целом по всем рассматриваемым периодам предприятие в большей степени оказывалось не платежеспособным. Перспективная платежеспособность характеризуется условием: А3 ≥ П3 Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер. Перспективная платежеспособность за 2018 377.5<490 Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 112.5 тыс.руб. (377.5 - 490). Перспективная платежеспособность за 2019 318.4<415 Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 96.6 тыс.руб. (318.4 - 415). Вывод: Таким образом, можно дать прогноз о неплатежеспособности рассматриваемой организации. Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости организации
За анализируемый период коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил -0.1281 (отрицательное значение), т.е. оборотные активы вообще не пополняются, что является критичным для финансовой устойчивости организации. Рост коэффициента составил 0.0028. Коэффициент покрытия инвестиций равен 0.7818 и полностью соответствует нормативному значению (при норме 0.75). За текущий период значение коэффициента увеличилось на 0.03. Значение показателя коэффициента мобильности оборотных средств позволяет отнести предприятие к высокой группе риска потери платежеспособности, т.е. уровень его платежеспособности низкий. Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств выше нормативного значения, т.е. организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов. За рассматриваемый период значение коэффициента выросло на 0.0197. Необходимо проследить динамику составляющих коэффициента, которая позволит определить, за счет чего растет коэффициент – за счет изменения состояния источников покрытия или самих запасов. Стоимость материальных оборотных средств уменьшилась в 0.8 раз (318.4 / 377.5). Организация не сумела покрыть такой объем запасов собственными оборотными средствами, так как они снизились за этот период в 0.9 раз (312.6 / 363.2). Коэффициент краткосрочной задолженности показывает преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости. Коэффициент финансирования находится в рамки рекомендуемых значений и говорит о возможности покрытия собственным капиталом заемных средств. Можно наблюдать увеличение показателя за период на 0.499. Среди критических факторов можно отметить, что доля собственных средств в оборотных активах ниже 10%. В этом случае необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности. Финансовое состояние с точки зрения состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования является неустойчивым. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости ниже нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет низкую рыночную финансовую устойчивость. Отрицательная динамика почти всех полученных коэффициентов свидетельствует о снижении рыночной финансовой устойчивости. Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена: • ускорением оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль выручки; • обоснованным уменьшением запасов (до норматива); • пополнением собственного оборотного капитала из внутренних (прежде всего за счет прибыли) и внешних источников (привлечения на выгодных условиях кредитов и займов) и оптимизация их структуры. Поскольку коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за 2019 оказался ниже нормы (-0.1281<0.1), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 = (1.6074+6/12*(1.6074-1.5702))/2=0.8 На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность. Таблица 5 – Динамический анализ отчета о финансовых результатах, тыс.руб.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||