Отчет 05 Безручко. Отчет о прохождении учебной практики пм. 05 Освоение одной или нескольких профессий рабочих должностей служащих
 Скачать 242.11 Kb.
|
|
Бухгалтерская документация по кассовым операциям
2. Касса предприятия — это то, что есть у каждой организации. Она регистрирует все движения наличных: выручку по итогам дня, поступление займов, выдачу подотчетных средств, выдачу зарплаты и др. Документы, непосредственно относящиеся к кассовой дисциплине, — это приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер и платежная ведомость. Кассовым аппаратом пользуются те, кто непосредственно занимается приемом розничной выручки, принимает наличку и платежи через эквайринг. Кассовый аппарат регистрирует движение по выручке. Таким образом, кассовый аппарат — это часть кассы предприятия, и его главный документ — кассовый чек. Приходный кассовый ордер (ПКО) формируется при любом приеме наличных денежных средств (при каждом поступлении денег в кассу). С его помощью оформляется итоговая сумма выручки за день, этот ПКО будет являться частью кассовой книги. Этим ПКО можно оформить возврат неиспользованных подотчетных средств от сотрудника. Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется в тех случаях, когда расходуются наличные средства кассы организации — например, выдаются деньги под отчет. Но, если вы выдаете средства своим сотрудникам из кассы в виде заработной платы, то на них просто заполняется расчетно-платежная ведомость по выплате заработной платы. При этом кассовый чек не выбивается. Потому что кассовый чек относится строго к расчетам, а не к взаимодействию с сотрудниками. Опишите степень защиты кассового помещения. Стены, перекрытия, перегородки Капитальными наружными стенами, перекрытиями, перегородками считаются такие, которые выполнены из кирпичной или каменной кладки толщиной не менее 500 мм, бетонных стеновых блоков толщиной не менее 200 мм, бетонных камней толщиной 90 мм в два слоя, железобетонных панелей толщиной не менее 180 мм. Капитальными внутренними стенами (перегородками) считаются такие, которые выполнены аналогично капитальным наружным стенам, либо выполненные из спаренных гипсобетонных панелей толщиной 80 мм каждая с проложенной между ними металлической решеткой из арматуры диаметром не менее 10 мм и размером ячейки не более 150 х 150 мм или из кирпичной кладки толщиной не менее 120 мм, армированной металлической решеткой. Наружные стены, перекрытия, полы и перегородки, не отвечающие указанным выше требованиям, с внутренней стороны по всей площади должны быть укреплены металлическими решетками из арматуры диаметром не менее 10 мм и размером ячейки не более 150 x 150 мм, которые затем отштукатуриваются. Решетки привариваются к прочно заделанным в стену, перекрытие на глубину 80 мм стальным анкерам диаметром не менее 12 мм (к закладным деталям из стальной полосы 100 x 50 x 6 мм, пристреливаемым к бетонным поверхностям четырьмя дюбелями) с шагом не более 500 x 500 мм. Охарактеризуйте понятие лимита кассы, формулы для определения. Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению. Формулы для расчета лимита кассы 1. Если организация получает наличную выручку: Л = О/ P * Пc, Л- лимит остатка наличных денег в рублях; О- объем поступлений наличных денег; P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней); Пc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней). 2. При отсутствии поступлений наличных денег: Л = О / P * Пn, где: Пn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней). Оформить приказ на «нулевой» лимит остатка кассы. Опишите процесс выдачи денежной наличности на определенные цели. Процесс выдачи наличных денег организациям начинается с передачи клиенту для подписания расходного кассового документа и проверки денежной суммы путем пересчета под наблюдением клиента так, чтобы он мог видеть нс только количество, но и номинал выдаваемых банкнот/монет Банка России. Исключение составляет выдача денег в заранее сформированной сумке. После сверки подписи клиента на расходном документе с подписью в документе, удостоверяющем личность, кассовый работник подписывает расходный документ, проставляет оттиск штампа кассы и выдает сто вместе с наличными деньгами клиенту. Выдача организациям денег с их банковских счетов производится расходными кассами но проверенным денежным чекам. Не допускается совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление па взнос наличными. В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег. Банки могут производить предварительную подготовку денежной наличности по заявкам клиентов на основании денежных чеков, полученных от клиентов операционными работниками накануне дня выдачи. Подготовленная по такому документу денежная наличность вкладывается в индивидуальное средство хранения закрытого типа и снабжается ярлыком, на котором указываются дата упаковки и общая сумма вложенных денег. Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам банка производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи осуществляется по извещениям и квитанциям установленных форм. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента. Охарактеризуйте понятие об ответственности кассира, права и обязанности работодателя и кассира. Работник (кассир) принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется: а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба; б) своевременно сообщать работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества; в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества; г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества. Кассир имеет право: 1. Запрашивать и получать от структурных подразделений сведения, справочные и другие материалы. 2. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей. 3. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы. 4. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей. Работодатель обязуется: а) создавать работнику условия, необходимые для нормальной работы и для обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества; б) знакомить работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в том числе локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом; в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества. Работодатель имеет право: поощрять работников за добросовестный эффективный труд; требовать от работников исполнения ими трудовых обязанностей и бережного отношения к имуществу работодателя и других работников, соблюдения правил внутреннего трудового распорядка организации; привлекать работников к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке; принимать локальные нормативные акты; создавать объединения работодателей в целях представительства и защиты своих интересов и вступать в них. Оформите должностную инструкцию кассира. Оформите договор об индивидуальной материальной ответственности кассира. Договор № _12__ о полной индивидуальной материальной ответственности кассира г. Каменка "2" апреля 2021 г. В целях обеспечения сохранности материальных ценностей Общество Ограниченной Ответственности «Карамелька», именуемое в дальнейшем "Работодатель", в лице директор Михайлкова Н.И, действующий на основании договора, с одной стороны, и Безручко Татьяной Юрьевной, именуем в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем. 1. Общие положения 1.1. Работник занимает должность кассира и выполняет работу, непосредственно связанную с приемом, пересчетом, выдачей и хранением денежных средств. 1.2. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение сохранности вверенных ему Работодателем ценностей, а также за документы, находящиеся в обороте. 2. Обязанности сторон 2.1. Работник обязуется: - бережно относиться к переданным ему денежным средствам и документам; - своевременно сообщать Работодателю обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей; - вести учет, составлять в установленном порядке денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенных ему ценностей; - участвовать в инвентаризации кассы. 2.2. Работодатель обязуется: - создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенных ему ценностей; - проводить инвентаризацию кассы в установленном порядке. 3. Полная материальная ответственность 3.1. На Работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный Работодателю при исполнении Работником трудовых обязанностей. 3.2. Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на Работника также в следующих случаях: 3.2.1. Недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу. 3.2.2. Умышленного причинения ущерба. 3.2.3. Причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения. 3.2.4. Причинения ущерба в результате преступных действий Работника, установленных приговором суда. 3.2.5. Причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом. 3.2.6. Разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных федеральными законами. 3.2.7. Причинения ущерба не при исполнении Работником трудовых обязанностей. 4. Заключительные положения 4.1. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине. 4.2. Действие настоящего договора распространяется на все время работы с вверенными Работнику денежными средствами и документами Работодателя. 4.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, из которых первый находится у Работодателя, а второй - у Работника. 5. Адреса и подписи сторон: Работодатель: Михайлкова Н.И. Работник: Безручко Т.Ю. (наименование юридического лица) Юридический/почтовый адрес: г. Каменка Адрес: г. Каменка ул. Ленина дом 58 Ул. Ленина дом 58 ИНН/КПП __________________________ Паспортные данные: ОГРН ______________________________ Телефон: ___________ Факс: __________ Телефон: Адрес электронной почты: ____________ Адрес электронной почты: Банковские реквизиты: _______________ Счет "2" апреля 2021 г. "2"апреля 2021 г. Михайлкова Н.И./ Михайлкова Безручко Т.Ю./ Безручко (М.П.) Инвентаризация денежных средств в кассе Инвентаризация является одним из методов контроля за сохранностью денежных средств в кассе и проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина ПМР от 13.06.95 г. № 49. В кассе организации могут храниться денежные средства, денежные документы, бланки ценных бумаг и документов строгой отчетности. Денежные средства представлены денежной наличностью. К денежным документам относятся: почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и другие документы. Бланками строгой отчетности являются: квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломы, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов и др. Сроки и порядок проведения инвентаризации кассы и денежных средств, хранящихся на расчетных и других счетах в банке, устанавливаются руководителем организации и закрепляются в приказе об учетной политике. Материальную ответственность за сохранность всех денежных средств и документов, имеющихся в кассе организации, несет кассир. Инвентаризация кассовой наличности проводится на основании приказа (распоряжения) руководителя организации комиссией в составе представителя администрации, главного бухгалтера, кассира (как материально-ответственного лица). До начала проверки наличия денежных средств и других ценностей в кассе кассир составляет последний кассовый отчет. В отчет включаются все приходные и расходные документы, имеющиеся в кассе, которые должны соответствовать типовым унифицированным формам первичных учетных документов. Если в кассе на момент инвентаризации имеются незакрытые платежные ведомости (по которым осуществляется выплата заработной платы), выплаченные суммы по таким ведомостям включаются в акт инвентаризации и приравниваются к наличным деньгам. Кассир подсчитывает выплаченные суммы по каждой ведомости и в конце ведомости делает запись о выплаченной сумме. На практике для маскировки фактов растраты денежных средств зачастую в качестве учетных документов используют различного рода расписки, которые не могут служить документальным подтверждением расходования денежных средств, так как они не соответствуют унифицированной форме расходного кассового документа и не содержат подписей получателя денег, главного бухгалтера и руководителя организации. О нарушении (растрате) свидетельствует и факт отсутствия на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах (счетах, заявлениях и др.) разрешительной подписи руководителя. Суммы по таким документам или распискам в остаток наличности кассы не включаются и рассматриваются как недостача. Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные кассовые ордера, приложенные к отчету кассира, с указанием "до инвентаризации на "____" (дата)". Этот отчет, составленный на момент инвентаризации, служит бухгалтерии организации основанием для определения учетных остатков денежных средств и документов. Кассир должен дать расписку о том, что к началу инвентаризации все приходные и расходные документы, подтверждающие движение денежных средств и документов, сданы в бухгалтерию или переданы комиссии, и вся денежная наличность, поступившая на его ответственность, оприходована, а выбывшая списана в расход. Это необходимо для предотвращения заявлений кассира (после проверки кассы) о наличии у него документов, не включенных в последний кассовый отчет. Отчет кассира проверяется с соблюдением правильности определения учетного остатка денежных средств в кассе на момент инвентаризации. Этот учетный остаток сверяется с записями в кассовой книге и в журнале-ордере. В процессе инвентаризации кассы осуществляется проверка кассовой книги по следующим основным направлениям: правильность ведения кассовой книги; арифметический контроль сумм по приходу и расходу и правильности подсчета итогов страниц книги, а также переноса сумм остатков наличных денег с одной страницы на другую; своевременность и документальная обоснованность записей в кассовой книге. При инвентаризации кассы также необходимо проконтролировать: соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе; целевое использование полученных из банка денежных средств по назначению, указанному в чеке; наличие фактов не соответствия даты совершения операции и отражения ее в расходном кассовом ордере; обоснованность записей в кассовых ордерах; своевременность возврата в банк на расчетный счет остатков денежных средств по не выданной заработной плате; правильность документального оформления кассовых документов и их соответствие типовым унифицированным формам; наличие фактов подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и их самостоятельного заполнения при получении денег в банке; наличие фактов хранения чековой книжки вне кассового помещения; законность произведенных операций наличными денежными средствами в пределах одной сделки; соответствие корреспонденции счетов типовым проводкам по учету кассовых операций. Фактическое наличие денежных средств и документов в кассе подтверждается их полным полистным пересчетом. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе к учету принимаются наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы. Деньги и другие ценности кассир пересчитывает в присутствии членов инвентаризационной комиссии. Денежные средства пересчитываются по каждой купюре в отдельности (как правило, начиная с купюр высшего и кончая купюрами низшего номинала). При наличии значительного количества купюр необходимо составить опись, в которой указывается достоинство купюр, их количество и сумма. Опись подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии. Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по наименованиям, видам, категориям бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, их серии и номинальной стоимости. Денежные документы и бланки строгой отчетности принимаются к учету при выявлении результата инвентаризации в сумме фактических затрат на их приобретение. Учетный остаток денежных средств определяется по данным кассовой книги (отчета кассира). Для установления учетного остатка денежных документов и бланков строгой отчетности используются сведения аналитического и синтетического учета на дату инвентаризации. Путем сопоставления фактических и учетных остатков выявляется результат инвентаризации: излишек или недостача. Выявленные при инвентаризации излишки денежных средств в кассе подлежат оприходованию (принимаются к учету) и отражаются в составе внереализационных доходов. В бухгалтерском учете фактические излишки денежных средств и документов приходуются следующей записью: Дебет 241 "Касса" Кредит 612 "Другие операционные доходы". В случае выявления недостачи денежных средств записи производятся по дебету счета 714.7 "Недостачи и потери от порчи ценностей" и по кредиту счета 241 "Касса". Возмещение суммы недостачи возможно из заработной платы кассира, что отражается следующей записью: Дебет 227.4 Кредит счета 714.7 Акт инвентаризации кассы составляется в двух экземплярах (при смене кассира – в трех экземплярах), подписывается инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом и доводится до сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, а второй остается у материально-ответственного лица. Решение_L=44_000/92*2=956_руб.Ответ:_лимит_кассы_составляет_956_руб.2'>Решение_задач:_1'>2. Решение задач: 1 Предприятие - розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной - воскресенье. Денежная выручка за октябрь 14000рублей, за ноябрь 16800 рублей, за декабрь 13200 рубля. Итого за 3 месяца (92 дня) рублей. Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов. Рассчитайте лимит кассы. Решение L=44 000/92*2=956 руб. Ответ: лимит кассы составляет 956 руб. 2 Организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2500 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Определите лимит. Решение L=2500/5*2=1000 руб. Ответ: лимит кассы составляет 1000 руб. 3 Предприятие - услуги, режим работы с 9-00 до 18-00, выходной - суббота, воскресенье. Денежные затраты за неделю (5 дней) 7000 рублей. Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней. Определите лимит кассы. Решение: L=7000/5*7=9 800 руб. Ответ: лимит кассы составляет 9 800 руб. 3. Задание Составьте приказ № 12 о проведении инвентаризации в кассе ООО «Звезда» на 12.10.2013 г. с целью контрольной проверки порядка кассовой дисциплины. Инвентаризации подлежат наличные денежные средства в кассе организации. Инвентаризацию провести 13.10.2013 г. с 15.00 по 17.00, а материалы инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 14.10.2013 г. В состав комиссии включить председателем зам.директора Романова В.В., членами комиссии гл.бухгалтера Золотареву Л.П., продавца Сычеву А.А. Госкомстата России от 18.08.1998 № 88
(постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации
назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе:
Задание 2 Составьте акт инвентаризации наличных денежных средств по следующим данным: ООО «Ромашка» на дату 27.12.2012 г., материально-ответственное лицо кассир Костина И.А. В кассе в наличии деньги:
Данные кассовой книги на 26.12.2012 г. Остаток на начало дня 3500 руб. Приход за день 74330 руб. Расход за день 73225 руб. Унифицированная форма № ИНВ-15 Утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88
инвентаризации наличных денежных средств,
РАСПИСКА К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
(прописью)
(прописью)
Председатель комиссии (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении. Материально ответственное лицо: Костина И.А Костина Костина И.А (должность) (подпись) (расшифровка подписи) “ 27 ” февраля 2012 г. Тема 2. Порядок совершения операций с денежными документами и ценными бумагами. 1. Понятие денежные документы и ценные бумаги. Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||