Отчет 05 Безручко. Отчет о прохождении учебной практики пм. 05 Освоение одной или нескольких профессий рабочих должностей служащих
 Скачать 242.11 Kb.
|
|
Порядок заполнения кассовой книги В графе 1 «Номер документа» указывают номер приходного или расходного кассового ордера, которым оформлено поступление (выдача) денег. В графе «Номер корреспондирующего счета, субсчета» указывают номер того счета, по которому отражено поступление или выдача денег в корреспонденции со счетом «Касса». Например, если в кассу поступила оплата от покупателя (заказчика), здесь записывают «62», если деньги в качестве возврата краткосрочного займа – «66» и т. д. В графе «Приход, руб. коп.» отражают сумму денег, полученную в кассу по одному приходному кассовому ордеру. В графе «Расход, руб. коп.» отражают сумму денег, выданную из кассы по одному расходному кассовому ордеру. По строке «Итого за день» указывают общую сумму денег, поступившую в кассу за день (столбец 4) и выданную из кассы (столбец 5). Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, то остатком на конец рабочего дня будет сумма остатка в последний предшествуюший день, в котором происходили кассовые операции. Если кассовую книгу ведут в электронном виде, то в конце дня его необходимо распечатать в двух экземплярах. Отрывные листы и кассовую книгу хранят в архиве организации в течение 5 лет. К отчету прилагается: 1.ПКО 2.РКО 3.Кассовой книги 4.Главная книга 5.Ведомости по счету Порядок ведения кассовой книги Все приходные и расходные ордера отражаются в кассовой книге предприятия. Кассовая книга должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью предприятия. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах под копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов являются отрывные и служат для отчета кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге. Записи в книгу делаются кассиром сразу же после совершения операций по получению или выдачи денег. В конце рабочего дня кассир подсчитывает суммы операций за день, по приходу и расходу и определяет остаток в кассе на конец дня, и соответственно остаток на конец дня будет являться остатком на начало дня следующего. Кассир тщательно проверяет правильность записей в кассовой книге. В случае обнаружения ошибки в конце дня или в момент заполнения совершения записей, лист неправильно заполненный перечеркивается с указанием причины и подписи кассира. Затем заполняется следующий лист правильно. Перечеркнутый лист из книги не отрывают, он остается в ней. Общее количество листов в кассовой книге независимо от исправлений должно соответствовать их заведенному количеству при опечатывании книги. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяет кассир и главный бухгалтер своими подписями. То есть кассовая книга должна выглядеть следующим образом: листы книги идут поочередно, согласно нумерации перемежаясь: правильно заполненный без второй половины, которая оторвана и сдана с отчетом; и целый неверно заполненный перечеркнутый с необорванной частью. Затем кассир передает бухгалтеру под расписку отчет кассира: второй отрывной лист, с приходными и расходными кассовыми документами. Контроль, над правильным ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера. Хранение наличности в кассе предприятия, как уже писалось, разрешается в пределах установленного лимита. Если остаток в кассе после окончания рабочего дня превысит лимит остатка, то предприятие обязано сдать сверхлимитную денежную наличность в банк. Деньги сдаются непосредственно в кассы банка или инкассаторам для зачисления на счет предприятия в банке. Фирмам, работающим с наличными средствами, нужно соблюдать кассовую дисциплину и составлять отчет кассира ежедневно. Все поступление и расходование денежных средств в кассе отображается в кассовой книге, которая заводится в начале года, ее листы нумеруются нарастающим итогом, а в конце года сшиваются. Каждый лист книги это отчет кассира за день. Есть три способа ведения кассовой книги: в бумажном варианте, на компьютере, с последующей распечаткой, или полностью в электронном виде. В организациях, использующих ККМ, ежедневно составляется справка- отчет кассира-операциониста. Операции по кассе На каждое прибытие денег в кассу создается ПКО (№ КО-1). При получении такого документа, сотрудник кассы должен проверить сумму в ордере и реально принятых денег. Можно оформить поступления в кассу принятых средств на основании чековой ленты или корешков бланков строгой отчетности одним документом в конце дня (смены). При выдаче денежных средств из кассы создается РКО (№ КО-2). Сотрудник кассы должен проверить соответствие сумм в расходном ордере и выдаваемых наличных денег, паспорт и документ-основание на выдачу наличности. Что такое отчет кассира Кассиру нужно составлять отчет каждый день (№ КО-4 «Кассовая книга»), на котором проставляется дата и номер листа кассовой книги, остаток на начало дня, номера кассовых ордеров, контрагенты или сотрудники, номер корреспондирующего счета и сумма цифрами. Пустые строки отчета, кассир перечеркивает буквой Z, указывает количество ордеров прописью и выводит остаток по кассе. Полученную конечную сумму, уполномоченный сотрудник сверяет с фактическим остатком денежных средств. Далее кассир подписывает отчет и сдает его на проверку бухгалтеру. Если за день операций не было, то отчет кассира составлять не нужно. Если в организации работают несколько работников кассы, старший кассир заполняет книгу учета (№ КО-5) при передаче ему денег. Процесс составления кассового отчета: Первые прикладываются по порядку приходные ордера; Потом расходные ордера, с подтверждающими документами, например, заявление на подотчет, платежная ведомость на выдачу заработной платы и прочее; Далее документы сшиваются. Отчет кассира операциониста Справка-отчет кассира-операциониста (№ КМ-6) оформляется в единственном экземпляре. В ней отражается информация о модели ККМ и ее заводском номере, фамилия и инициалы сотрудника, Z и Х-отчеты, показания сумм на начало и конец дня и оборот за день с вычетом сумм ошибочно пробитых чеков. Кассир-операционист подписывает форму и, вместе с вырученной суммой, сдает ее уполномоченному лицу или руководителю организации. На основании справки-отчета составляется сводная форма о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации (№ КМ-7). Исправления в отчете кассира Составление кассового отчета требует внимательности. Если кассиром была допущена ошибка, неправильные сведения работник аккуратно зачеркивает, а рядом пишет правильную запись, которую заверяют он и главный бухгалтер. Если ошибка меняет обороты с остатком по кассе за день: Кассир перечеркивает весь отчет и пишет слово «аннулировано»; заполняет новый отчет с правильными данными; пишет заявление главному бухгалтеру об исправлении. Кассовые документы разрешается вести как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем варианте уполномоченные лица ставят электронные подписи, после чего исправить документ нельзя. Кассовая дисциплина Ежедневно ответственный сотрудник должен: Сравнивать остаток суммы на конец дня и допустимый лимит по кассе; помнить об ограничении в 100 тысяч рублей для наличных расчетов между юридическими лицами (по одному договору); отслеживать, на какие цели выдаются денежные средства из кассы. 2. Выполнить задание: Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за период 1 – 8 марта 2020г. Заполнить отчеты кассира. Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 2020г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций. Заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за март 2020 г., подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца. Заполнить главную книгу по счету 241 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 Исходные данные: Отчет кассира за 1 марта 2020г.
Отчет кассира за 8 марта 200_г.
Основные источники: 1. Гражданский кодекс ПМР( в текущей редакции) 2. Закон «О бухгалтерском учете» ПМР( в текущей редакции) 3. Приказ Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики от 19 октября 2011 года № 182 "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по применению счетов бухгалтерского учета. 4. Стандарты бухгалтерского учета ПМР. 5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций ПМР. 6. Говорова В. В. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций: учебное пособие / В. В. Говорова, Т. Ю. Прудникова. - М. : ФОРУМ, 2010. – 160 с. - (Профессиональное образование). 7. ГомолаА.И.Бухгалтерский учет: учебное пособие для студентов учреждений среднего профобрзования 11-е изд.М:Издательский центр»Академия»2014 г-480 с. 8. Осипова И. В. Теория бухгалтерского учета. Сборник задач: учебное пособие / И. В. Осипова. - М. : КНОРУС, 2009. - 296 с. 9. Теория бухгалтерского учета: учебник для сред. проф. образования/ Под ред. Е.А. Мизиковского, М.В. Мельник. - М.: Магистр, 2011.-382 с. 10. Щербакова В. И. Теория бухгалтерского учета [Текст] : учебник / В. И. Щербакова. - М. : ФОРУМ, 2012. - 352 с. 10 Дополнительные источники (статьи из периодических изданий): 1. Арабян К. К. Влияние тенденций инновационного типа социально- экономического развития на систему бухгалтерского учѐта [Текст] / К. К.Арабян // Аудитор. - 2011. - № 1. - С.14-21. 2. Башкатова Л. И. Новый формат бухгалтерского баланса [Текст] / Л. И. Башкатова // Бухгалтерский учѐт. - 2012. - № 2. - С.44-50. 3. БЕРАТОР нового поколения: электронная книга (справочное издание) [Электронный ресурс] : информационное обслуживание бухгалтерии / ООО "Бератор". - Электрон. прикладная прогр. - М. : Издательство "Бератор", 2011. - 1 эл. жестк. диск (электронный планшет). 4. Ванчухина Л. И. Взаимосвязь принципов бухгалтерского учѐта и требований, предъявляемых к учѐтным документам [Текст] / Л. И. Ванчухина // Бухгалтерский учѐт. - 2009. - № 20. - С.72. 5. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие / Саратов: Научная книга, 2012.-159 с. 6. Дружиловская Т. Ю. Требования к составлению бухгалтерского баланса [Текст] / Т. Ю. Дружиловская // Бухгалтерский учѐт. - 2011. № 3.С.52.55. 7. Лепешинская, М. И. Метод бухгалтерского баланса / М. И. Лепешинская // Экономика и учѐт труда. - 2009. - № 5. - С.31. 8. Палий В. Ф. Определение предмета бухгалтерского учѐта [Текст] / В. Ф. Палий // Бухгалтерский учѐт. - 2012. - № 5. - С.95-97. Интернет-ресурсы: 1. Официальный сайт Министерства финансов ПМР [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.minfin.ru 2. Официальный сайт Министерства экономического развития ПМР [Электронный ресурс] – Режим доступа http://www.mineconom.ru Электронные ресурсы: 1. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». 2. Справочно-правовая система «Гарант». |